Examen Parcial - Semana 4 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO1)

25/1/2020 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen parcial - Semana 4
Fecha de entrega 28 de ene en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20 Disponible 25 de ene en 0:00 - 28 de ene en 23:55 4 días
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Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts
Que es un sistema de Control de Calidad:
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos

necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con la finalidad de
emitir una opinion sobre si dichos estados financieros estan razonablemente libres de errores.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus cargos o las
personas a las cuales presta sus servicios.
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los articulos 35 a
40 de la Ley 43 de 1990.
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de aceptación

general en el país:
Junta Central de Contadores
Superintendencia de Industria y Comercio
Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los ejemplos que
hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la firma. La promoción
de una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros,
uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que
cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y b) Emitir
informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura
que reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden
comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos
formales o informales, declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones.
Pueden incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y refuercen el
punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha
de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en la firma una cultura
interna con orientación a la calidad:
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos de control de
calidad
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas y
procedimientos.
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares.
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones
y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma
que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma
Etica es la parte de la filosofia que trata:
De la moral y de las obligaciones del hombre
El Origen de Hombre y su comportamiento.
De la moral Y el Destino
Del bien y su Pensamiento
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:
Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los controles.
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de recaudar
recursos.
Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o documentacion

de soporte con los que se preparan los estados financieros.
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los encargados del gobierno
corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo la determinacion
de los procedimientos de auditoria que han de ser observados por los contadores publicos en la
realizacion de la auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:
Controlar y Administrar.
Ejecutar y Coordinar
Dirigir y Organizar
Planeacion y Supervision
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo para obtener un
entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los
procedimientos de evaluación del riesgo?
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Observacion e inspeccion
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del auditor de considerar
el fraude en una auditoria de estados financieros es:
(NIA 330)
(NIA 420)
(NIA 315)
(NIA 240)
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría así:
Normas de forma y normas de contenido.
Normas generales y normas específicas.
Normas para grandes empresas y normas para pymes.
Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas a la presentación de
un informe.
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una decisión, haya sido
alterada y no corresponda a la realidad, es una función de:
Revisoría fiscal
Control contable
Auditoría financiera
Auditoría operativa
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las
auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra
los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de
calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que
fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas
políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la
terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las
políticas y procedimientos deben:
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin excepción.
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a aquellas empresas que
cotizan en bolsa.
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los topes establecidos.
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así la necesidad de
una revisión de control de calidad
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que deberán evaluarse
todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión
de control de calidad del trabajo
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e informacion financiera y de
aseguramiento de informacion aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el
procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su
cumplimiento es:
Ley 2449 de 1990
Ley 1314 de 2009
Ley 2160 de 1993
Ley 43 de 1990
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de
control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos
en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos
que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino
hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo
anterior, es deber de la firma:
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios materiales y las
conclusiones de la labor realizada
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las normas de control de
calidad.
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se
alcanzaron al formular el informe.
Que es la independencia Mental:
Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con libertad respecto a su juicio
profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en
la consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus conclusiones..
debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en todas las fases del trabajo,
teniendo como base la capacidad y experiencia de los mismos.
Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una seguridad razonable de que los
procedimientos implantados para asegurar la calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos
anteriores.
Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual requiere que su contenido sea
suficiente para suministrar el soporte de la opinión o de su informe.
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades del estado en Colombia, ha
logrado introducir una de las definiciones mas completas y modernas sobre control interno,
haciendola corresponder ademas con el proposito de la Carta Politica: cual es está ley:
LEY 222 1993
LEY 1314 DE 2009
LEY 87 DE 1993
LEY 43 DE 1990
La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la profesión del Contador Público.
¿Es espiritu de esta ley es?
Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores públicos.
Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria
Principios y Normas de Auditoria
Principios y Normas de Contabilidad
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en relacion con las
normas de auditoria y de etica se clasifican asi:
100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 - Pronunciamiento sobre
Normas de Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento
sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes.
300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500
- Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.
Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento
sobre Papeles de Trabajo.
Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre
Normas Relativas a la Rendicion de Informes.
Cual es la funcion del control interno:
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el Gobierno para
conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren cumpliendo los
planes, objetivos y programas determinados.
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada para verificar los
libros, registros o declaraciones.
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones
de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC
debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la NICC
establece:
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de
estados financieros
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan certificarse.
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías
y actividades similares se refiere
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad
para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros
servicios relacionados
Incorrecto Pregunta 20 0 / 3.5 pts

cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de
calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que
fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas
políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la
terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es
responsabilidad de la firma:
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control
de calidad
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de

calidad del trabajo.
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo.
Puntaje del examen: 66.5 de 70
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Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 66.5 de 70

Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts

Que es un sistema de Control de Calidad:

Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos

Pregunta 2 3.5 / 3.5 pts

Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de aceptación

Junta Central de Contadores

Superintendencia de Industria y Comercio

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Pregunta 3 3.5 / 3.5 pts

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

Pregunta 4 3.5 / 3.5 pts

Etica es la parte de la filosofia que trata:

De la moral y de las obligaciones del hombre

El Origen de Hombre y su comportamiento.

Del bien y su Pensamiento

Pregunta 5 3.5 / 3.5 pts

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los controles.

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o documentacion

Pregunta 6 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 7 3.5 / 3.5 pts

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Pregunta 8 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 9 3.5 / 3.5 pts

Normas de forma y normas de contenido.

Normas generales y normas específicas.

Normas para grandes empresas y normas para pymes.

Pregunta 10 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 11 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 12 3.5 / 3.5 pts

Ley 2449 de 1990

Ley 1314 de 2009

Ley 2160 de 1993

Pregunta 13 3.5 / 3.5 pts

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.

Pregunta 14 3.5 / 3.5 pts

Que es la independencia Mental:

Pregunta 15 3.5 / 3.5 pts

LEY 222 1993

LEY 1314 DE 2009

Pregunta 16 3.5 / 3.5 pts

Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria

Principios y Normas de Auditoria

Principios y Normas de Contabilidad

Pregunta 17 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 18 3.5 / 3.5 pts

Cual es la funcion del control interno:

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.

Pregunta 19 3.5 / 3.5 pts

Incorrecto Pregunta 20 0 / 3.5 pts

trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de