UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE VILLA NUEVA

CARRERA: CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA
JORNADA: SABADO
LICDA. ISABEL MUCH SANTOS

EJERCICIO 15
La empresa Cielo, le presenta el Balance de Saldos al 31 de diciembre 2016.

1 Alquileres Pagados Anticipados 48,000.00

2 Ventas 198,000.00
3 Inventario Inicial 25,000.00
4 Fletes sobre compras 12,000.00
5 Cuenta particular 6,000.00
6 Equipo de Computo 125,000.00
7 Prestamo a Largo Plazo 500,000.00
8 Alquileres Cobrados Anticipados 60,000.00
9 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 5,000.00
10 Compras 67,000.00
11 Proveedores 45,000.00
12 Sueldos de Ventas 23,000.00
13 Devoluciones y Rebajas sobre Compras 2,500.00
14 Publicidad 8,700.00
15 Agua 6,000.00
16 Documentos por Pagar 7,500.00
17 Sueldos de Administración 14,000.00
18 Luz 12,000.00
19 Descuentos sobre Compras 1,300.00
20 Intereses producto 9,500.00
21 Documentos Descontados 50,000.00
22 Telefono 3,400.00
23 Documentos por Cobrar 65,000.00
24 Alquileres Producto 15,000.00 60,000.00
25 Descuentos sobre Ventas 2,300.00 5000
26 Intereses Gasto 4,000.00
27 Caja y Bancos 190,000.00
28 Clientes 55,000.00
29 Inmuebles 250,000.00
30 Mobiliario y Equipo 55,000.00
31 Seguros Pagados Anticipado 18,000.00
32 Capital 105,600.00
994,400.00 994,400.00
-
AJUSTES:
1 El Inventario Final asciende a Q. 45,000.00.
2 Los ajustes son del 1 de enero al 31 de diciembre 2016.
3 Del saldo de clientes se declaro totalmente incobrable Q6,000.00.
 4 Los documentos descontados lo integran 5 documentos por valor de Q. 10,000.00 cada uno, y fueron pagados 3
o sea Q. 30,000.00. y 2 no fueron pagados por lo tanto deben ser cancelados.

5 Debe Crear la provisión para cuentas incobrables.

6 Los seguros fueron contratados para el área administrativa por un año, a partir de febrero 2016.
7 Los alquileres cobrados por anticipado cubren un año y se iniciaron en junio 2016 debe registrar el producto a la
fecha.
8 Por el prestamo se paga el 8% de interes anual, se contrajo en el mes de febrero 2016.
9 Todos los bienes tienen un valor de desecho del 3%, menos los edificios, y al 31 de diciembre no se han
registrado las depreciaciones del periodo.
9.1 El Mobiliario y Equipo tiene una adquisición en octubre por Q. 10,000.00.
9.2 Del equipo de computo Q. 50,000.00, se compro en julio 2016.

SE SOLICITA:
1 Partidas de Ajuste
2 Hoja de Trabajo
3 Estado de Resultados
4 Balance General
5 Partidas de Cierre y Apertura.

3 Del saldo de clientes se declaro totalmente incobrable Q6,000.00.

Pda.1 12/31/2016 Debe Haber

Cuentas Incobrables 6,000.00
Clientes 6,000.00

V/para registrar la incobrabilidad del saldo de

clientes que se declaro totalmente incobrable 6,000.00 6,000.00
Q6,000.00.

4 Los documentos descontados lo integran 5 documentos por valor de Q. 10,000.00 cada uno, y fueron pagados 3
o sea Q. 30,000.00. y 2 no fueron pagados por lo tanto deben ser cancelados.

Pda.2 12/31/2016 Debe Haber

Documentos Descontados 50,000.00
Documentos por Cobrar 30,000.00
Caja y Bancos 20,000.00
Para cancelar los documentos descontados y el 50,000.00 50,000.00
saldos pendiente.
 5 Debe Crear la provisión para cuentas incobrables.

Calculo:
Documentos por Cobrar 65,000.00 30,000.00 35,000.00
Clientes 55,000.00 6,000.00 49,000.00
Total 120,000.00 36,000.00 84,000.00
3%
2,520.00
Pda.3 12/31/2016 Debe Haber
Cuentas Incobrables 2,520.00
Provision para cuentas incobrables 2,520.00
V/ para registrar la creación de las cuentas 2,520.00 2,520.00
Incobrables.

Los seguros fueron contratados para el área administrativa por un año, a partir de febrero 2016.
6
Seguros Pagados Anticipado 18,000/12= 1,500.00
Seguros Pagados Anticipado 18,000.00 1,500.00
18000/12=1500X11=16,500 11 16,500.00
Febrero a diciembre 11 meses, incluye el mes contratado

Pda.4 12/31/2016 Debe Haber

Seguros Vencidos 16,500.00
Seguros Pagados por Anticipado 16,500.00
V/ para registrar los seguros vencidos que 16,500.00 16,500.00
corresponden a administración.

7 Los alquileres cobrados por anticipado cubren un año y se iniciaron en junio 2016 debe registrar el producto a la fecha.
Alquileres Cobrados Anticipado 60,000.00 12 5,000.00 7
Producto 15,000.00
Saldo 45,000.00

Pda.5 12/31/2016 Debe Haber

Alquileres Cobrados Anticipado 20,000.00
Alquileres Producto 20,000.00
V/ para registrar el ajuste de la cuenta de 20,000.00 20,000.00
alquileres cobrados por anticipado a la fecha.

8 Por el prestamo se paga el 8% de interes anual, se contrajo en el mes de febrero 2016.

Prestamo a largo plazo 500,000.00
Tasa de Interes 8%
Intereses Gasto Anual 40,000.00 12 3,333.33
Febrero a Diciembre 2016/ ajuste 11 36,666.67

Pda.6 12/31/2016 Debe Haber

Intereses Gasto 36,666.67
Caja y Bancos 36,666.67
V/ para registrar el pago de los intereses
generados por la obligación que se tiene con el 36,666.67 36,666.67
banco que es del 5% anual.
UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE VILLA NUEVA
CARRERA: CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA
JORNADA: SABADO
LICDA. ISABEL MUCH SANTOS

LABORATORIO 15

La empresa Nuevo Cielo, le presenta el Balance de Saldos al 31 de diciembre 2016.

1 Alquileres Pagados Anticipados 60,000.00

2 Ventas 260,000.00
3 Inventario Inicial 28,000.00
4 Fletes sobre compras 8,000.00
5 Cuenta particular 12,000.00
6 Equipo de Computo 150,000.00
7 Prestamo a Largo Plazo 650,000.00
8 Alquileres Cobrados Anticipados 120,000.00
9 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 9,500.00
10 Compras 78,000.00
11 Proveedores 67,000.00
12 Sueldos de Ventas 32,000.00
13 Devoluciones y Rebajas sobre Compras 3,500.00
14 Publicidad 6,900.00
15 Agua 3,000.00
16 Documentos por Pagar 10,200.00
17 Sueldos de Administración 18,000.00
18 Luz 18,000.00
19 Descuentos sobre Compras 2,500.00
20 Intereses producto 14,000.00
21 Documentos Descontados 60,000.00
22 Telefono 13,000.00
23 Documentos por Cobrar 86,000.00
24 Alquileres Producto 20,000.00
25 Descuentos sobre Ventas 3,200.00
26 Intereses Gasto 2,000.00
27 Caja y Bancos 180,000.00
28 Clientes 60,000.00
29 Inmuebles 350,000.00
30 Mobiliario y Equipo 75,000.00
31 Seguros Pagados Anticipado 42,000.00
32 Capital ?
2,441,800.00
 AJUSTES:
1 Determine el Capital
2 El Inventario Final asciende a Q. 45,000.00.
3 Los ajustes son del 1 de enero al 31 de diciembre 2016.
4 Del saldo de clientes se declaro totalmente incobrable Q16,000.00.
5 Los documentos descontados lo integran 10 documentos por valor de Q. 5,000.00 cada uno, y fueron
pagados 8 o sea Q. 40,000.00. y 2 no fueron pagados por lo tanto deben ser cancelados.

6 Debe Crear la provisión para cuentas incobrables.

7 Los seguros fueron contratados para el área administrativa por un año, a partir de febrero 2016.
8 Los alquileres cobrados por anticipado cubren un año y se iniciaron en mayo 2016 debe registrar el
producto a la fecha.

9 Por el prestamo se paga el 12% de interes anual, se contrajo en el mes de febrero 2016.
10 Todos los bienes tienen un valor de desecho del 10%, menos los edificios, y al 31 de diciembre no se han
registrado las depreciaciones del periodo.

10.1 El Mobiliario y Equipo tiene una adquisición en Junio por Q. 25,000.00.

10.2 Del equipo de computo Q. 30,000.00, se compro en Agosto 2016.

SE SOLICITA:
1 Determine el Capital
2 Partidas de Ajuste
3 Hoja de Trabajo
4 Estado de Resultados
5 Balance General
6 Partidas de Cierre y Apertura.
embre 2016.
00 cada uno, y fueron
dos.

brero 2016.
2016 debe registrar el

de diciembre no se han