Curso Propedéutico de Contabilidad

ACTIVIDAD 1
Tema IIIA. Activo Circulante:
Efectivo, Fondos, Pagos Anticipados y Crédito

Tarea 3A

Nombre: César Augusto Gargari Hinojosa

Clave Única: 132095

Instrucciones:

1. Guarda este archivo en tu disco duro (“tarea3A_tunombre.doc”).

2. Responde cuidadosamente los siguientes reactivos.
3. Resuelve cuidadosamente los siguientes ejercicios.
4. Sube tu tarea resuelta al sitio del curso, a la página de la actividad donde la descargaste, antes de la
fecha límite establecida. Después de este tiempo, no se aceptará ninguna tarea.

PARTE 1

1. ¿Qué refleja el saldo de la cuenta intereses por pagar?

Refleja el acumulado los intereses devengados por pagar de un pagaré o letra de cambio. La cuenta
quedará saldada al momento de pagar los intereses junto con el documento.

2. ¿Cuáles son los dos métodos para calcular la estimación de cuentas incobrables?

a) Método de cargo directo.

b) Método de estimación de cuentas incobrables

3. ¿En qué parte del estado de resultados se presentan las cuentas Gastos financieros y Productos
financieros?

CIF, Costo integral del financiamiento

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PARTE 2.
EJERCICIO 1. (Fondos y Pagos Anticipados)

La compañía “Fondos y Pagos Anticipados, S.A. “ tiene los siguientes saldos al 31 de marzo
de 20XX:

Bancos 65,000
Fondo para Compra de Activo Fijo 35,000
Clientes 4,000
Almacén 2,000
Terreno 30,000
Edificio 40,000
Franquicias 1,500
Proveedores 8,000
Documentos por pagar 4,000
Capital Social 153,000
Ventas 30,000
Costos de Ventas 10,000
Gastos de Administración 5,000
Gastos de Ventas 2,500

Abril
Día Operación
4 Se crea un Fondo Fijo de Caja por $1,000 para cubrir los gastos menores
de $50.
5 Se contrata publicidad en radio que consiste en anuncios que aparecerán
durante tres meses a partir del 10 de abril. Se pagan $1,350 con un cheque,
monto que cubrirá el total del costo de los anuncios. (100% GV).
10 Se firma un contrato para la renta de un local con oficinas y se pagan por
adelantado tres meses de $750 cada uno que se devengarán a partir del día 15
de abril (50% GV y 50% GA). Además se entrega un cheque por $500 por
concepto de depósito en garantía.
12 Se compra mercancía por $3,000 a crédito.
20 Se crea un fondo para Indemnizaciones al personal por $1,000.
27 Se efectúa un arqueo de caja chica y se encuentran comprobantes por un total
de $895 (60%GA, 40% GV) y un faltante de $60. Se reembolsa el importe
correspondiente incluyendo el faltante.
30 Fin de Mes.

Mayo

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Día Operación
3 Se incrementa el Fondo Fijo de Caja chica a $1,300 por ser insuficiente.
6 Se compra una camioneta con valor de $40,000 para repartir mercancía. Se
paga con lo acumulado en el Fondo para la compra de Activo Fijo y por el
resto se firma un documento sin intereses que vence al final de este mes.
10 Se contrata un seguro de cobertura amplia para la camioneta pagando una
prima de $900, con vigencia de 6 meses a partir de hoy. (100% GV)
20 Se vende mercancía en $5,000 a crédito. El costo es de $2,300.
31 Se paga el documento que vence hoy.

SE PIDE:

a) Registra las operaciones en asientos de diario y cuentas “T”.

b) Elabora el auxiliar de Pagos Anticipados.
c) Elabora Balanza de Comprobación al 31 de mayo.
d) Elabora Edo. de Resultados y Balance General al 31
de mayo.

Asientos Diarios
Fecha Cuenta Debe Haber
Bancos $ 1,000.00
04-Abr-12
Fondo fijo de gastos menores $ 1,000.00
Creación de fondo fijo de caja para gastos menores
Pagos anticipados $ 1,350.00
05-Abr-12
Bancos $ 1,350.00
Publicidad en radio amortizable en 3 meses
Pagos anticipados $ 2,750.00
10-Abr-12
Bancos $ 2,750.00
Pago anticipado de renta de oficinas y depósito en garantía
Inventarios $ 3,000.00
12-Abr-12
Proveedores $ 3,000.00
Compra de mercancía a crédito
Bancos $ 1,000.00
20-Abr-12
Fondo de indemnización $ 1,000.00
Fondo de indemnización de personal
Gastos de administración $ 537.00
Gastos de venta $ 358.00
27-Abr-12
Funcionarios y empleados $ 60.00
Bancos $ 955.00
Arqueo de fondo fijo
30-Abr-12 Pagos anticipados $ 300.00

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Gastos de venta $ 300.00

Pagos anticipados $ 458.33
Gastos de administración $ 229.17
Gastos de venta $ 229.17
Reconocimiento de la porción devengada de publicidad en radio
03-May- Fondo fijo de gastos menores $ 300.00
12 Bancos $ 300.00
Incremento del fondo fijo
Fondo para la compra de AF $ 35,000.00
06-May-
Activo fijo $ 40,000.00
12
Cuentas x pagar $ 5,000.00
Compra de camioneta
10-May- Pagos anticipados $ 900.00
12 Bancos $ 900.00
Contratación de seguro para la camioneta
Ventas $ 5,000.00
20-May- Costo de ventas $ 2,300.00
12 Inventarios $ 2,300.00
Clientes $ 5,000.00
Venta de mercancía
Cuentas x pagar $ 5,000.00
31-May- Bancos $ 5,000.00
12 Gastos de venta $ 100.00
Pagos anticipados $ 100.00
Pago de documento de compra de camioneta y Reconocimiento de la porción
devengada del seguro de la camioneta

Cuentas T

Bancos

1) $1,000

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2) $1,350 Fondo fijo de gastos menores

3) $2,750 1) $1,000

5) $1,000

6) $955 10) $300

10) $300

12) $900

15) $5,000

Inventarios

4) $3,000

14) $2,300

Fondo de indemnización

5) 1,000

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Gastos de venta
Gastos de Administración
6) $358
6) $537
8) $300
9) $229.17
9) $229.17

16) $100

Fondo para la compra de AF

11) $35,000

Cuentas x pagar

11) $5,000

15) 5,000

Ventas

13) $5,000

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14) $2,300

Balanza de Comprobación

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"Fondos y Pagos Anticipados, S.A."

Balanza de Comprobación
Al 31 de Mayo del 2012

CONCEPTO SALDOS

Cuenta Debe Haber

Activo Fijo $110,000.00
Bancos $51,745.00
Capital Social $153,000.00
Clientes $4,000.00
Costo de ventas $12,300.00
Clientes $5,000
Fondo de indemnización $1,000.00
Fondo fijo de gastos menores $1,300.00
Fondo para la compra de AF $-
Franquicias $1,500.00
Funcionarios y empleados 60
Gastos de administración $5,766.17
Gastos de Ventas $3,487.17
Inventarios $2,700.00
Documentos por pagar $4,000.00
Pagos anticipados $4,141.67
Proveedores $11,000.00
Ventas $35,000.00
Total $203,000.00 $203,000.00

Estados Financieros
"Fondos y Pagos Anticipados, S.A."
Estado de Resultados
del 1° de enero al 31 de Mayo de 2012.

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Ventas $ 35,000.00
Costo de Ventas $ 12,300.00
Utilidad Bruta $ 22,700.00

Gastos ventas $ 5,766.17

Gastos admón $ 3,487.17
Resultado del ejercicio $ 13,446.66

"Fondos y Pagos Anticipados, S.A"

Balance General
al 31 de Mayo de 2012

ACTIVO PASIVO
Circulante Corto Plazo
Bancos $ 51,745.00 Proveedores $ 11,000.00
Fondo Fijo gastos men $ 1,300.00 Documentos x pagar $ 4,000.00
Fondo de Indemnización $ 1,000.00 Cuentas x pagar $ -
Fondo para compra de AF $ -
Clientes $ 9,000.00
Funcionarios y empleados $ 60.00
Inventarios $ 2,700.00
Pagos anticipados $ 4,141.67

Total Activo Circulante $ 69,946.67 Total Pasivo CP $ 15,000.00

No Circulante Largo Plazo

Activo fijo $110,000.00
Franquicias $ 1,500.00

Total Activo No
$111,500.00 Total Pasivo LP $ -
Circulante

CAPITAL CONTABLE
Capital social $153,000.00
Resultados $ 13,446.66
Total Capital Contable $166,446.66

Total Pasivo y Capital

Total Activo $181,446.67 $181,446.66
Contable

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AUXILIAR DE PAGOS ANTICIPADOS PARA UTILIZAR EN EL EJERCICIO 1.

Publicidad pagada por anticipado

Valor Abril Mayo Junio Julio
Total $1,350 $300.00 $450.00 $450.00 $150.00
Mensual $450
Diaria $15.00

Renta de oficinas pagada por anticipado

Valor Abril Mayo Junio Julio
Total $2,750 $458.33 $916.67 $916.67 $458.33
Mensual $917
Diaria $30.56

Seguro de camioneta
Valor Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
Total $900 $100.00 $150.00 $150.00 $150.00 $150.00 $150.00 $50.00
Mensual $150
Diaria $5.00

EJERCICIO 2.
Registra en Asientos de Diario las siguientes operaciones de la Cía. “La Interesada”.

1. El 20 de diciembre la Cía. “La Interesada” compra un automóvil para el Gerente de Ventas con un valor
de $150,000. Paga la mitad en efectivo y por el resto firma un pagaré a 1 mes con un interés del 24%
anual. NOTA: MANEJAR MES COMERCIAL DE 30 DIAS.
2.

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Cía. “La Interesada”

Cuenta Debe Haber
Bancos $ 75,000.00
20-Dic-12
Dolcumentos por pagar $ 75,000.00
Activo fijo $ 150,000.00

3. 31 de diciembre. Registra los intereses devengados de diciembre.

Cía. “La Interesada”

Cuenta Debe Haber
31-Dic-12 Intereses por pagar $ 1,000.00
Gastos financieros $ 1,000.00

4. El 20 de enero la Cía. “La Interesada” paga el documento.

Cía. “La Interesada”

Cuenta Debe Haber
Intereses por pagar $ 1,000.00
Intereses por pagar $ 2,000.00
Gastos financieros $ 1,000.00
20-Ene-13 Gastos financieros $ 2,000.00
Intereses por pagar $ 3,000.00
Bancos $ 3,000.00
Bancos $ 75,000.00
Documentos por pagar $ 75,000.00

PARTE 3.

Lee la teoría del Tema III A que está en el material de apoyo del sitio del curso y esquematiza el contenido
en máximo 2 páginas. Se te recuerda que está estrictamente prohibida la función “Editar Copiar y Pegar”,
ya que esto se considerará plagio.

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