NIA 315

CASO PRÁCTICO 1.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTA 10
MEDICIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA
N° Respuestas Puntaje Observaciones
PREGUNTAS SI NO OBTENIDO ÓPTIMO

1 ¿Existen un reglamento x 0 9 Se basan solo por

para caja chica? experiencias
personales
2 ¿Realizan arqueos de caja x 1 7 Se realiza una vez al
periódicamente? año
3 ¿Se realizan los depósitos x 9 9 Cada día se realizan
a diario de los ingresos? los depósitos
4 ¿Los comprobantes de x 9 9 Cada comprobante se
egreso están respaldados encuentra con sus
con su doc. Legal respectiva
respectiva? documentación
5 ¿Las funciones de los x 7 8 Existe poco personal
responsables del manejo por lo que cada
de efectivo son funcionario puede
independientes de las de tener sus funciones
preparación y manejo de sobrecargadas
libros?
6 ¿Las cuentas bancarias x 9 9 Todas las cuentas se
están a nombre de la hallan a nombre de la
empresa? empresa.
7 ¿Se efectúan pruebas de x 0 7 No existe control de
ingreso y de egreso en un los respectivos
periodo determinado? documentos.
8 ¿Se efectúan x 7 7 Se realizan cada mes.
conciliaciones bancarias
mensuales?
9 ¿Existen días x 0 8 Los pagos se realizan
determinados para la sin ningún
entrega de cheques? procedimiento.
Total 5 4 42 73
 Puntaje Calificación
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo

 Nivel de confianza = P. Obtenido x 100

P. Óptimo

42 x 100 = 57.83%
73

 Riesgo de control = 100% - 57.83%

Riesgo de control = 42.47%

 Matriz de riesgo
Calificación de riesgo, control y confianza

En la siguiente matriz se procederá a ubicar los porcentajes anteriormente obtenidos

La diferencia que hay en cada intervalo es de 11.10%
Nivel Mínimo Máximo Nivel de Nivel de
confianza control
Alto 88.89% 99.99%
Alto Medio 77.78% 88.88%
Bajo 66.67% 77.77%
Alto 55.56% 66.66% Alto
Medio Medio 44.45% 55.55%
Bajo 33.34% 44.44% Bajo
Alto 22.23% 33.33%
Bajo Medio 11.12% 22.22%
Bajo 0.01% 11.11%

Comentario
Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta 10se obtuvo un resultado de
nivel de riesgo de control de42.47%, lo que indica que es un riesgo “medio bajo” y con un
nivel de confianza de 57.53% “media alta”.
Asimismo, indica que tiene un riesgo alto, por lo que se encontraron las siguientes
debilidades a ser corregidas.
Es importante que se implementen políticas internas en la empresa, donde se implementen
arqueos de caja sorpresivamente, para controlar que el efectivo este en buen recaudo a fin
de salvaguardar los recursos de la empresa.
En la empresa no existen días determinados para la entrega de cheques lo cual afecta al
control efectivo de la misma.