Registros horizontales.

Apertura de la empresa

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 250,000,000
3115 Aportes sociales $ 250,000,000
$ 250,000,000 $ 250,000,000

Se consigna el 80% de caja a bancos.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Bancos $ 200,000,000
1105 Caja $ 200,000,000
$ 200,000,000 $ 200,000,000

Se compra muebles y enseres por un valor de 7.000.000 mas IVA, se paga con cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1524 Muebles y enseres $ 8,330,000
2365 Retencion en la fuente $ 291,550
1110 Bancos $ 8,038,450
$ 8,330,000 $ 8,330,000

Se compra un local por $80.000.000 mas iva , se paga con cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1516 Local $ 95,200,000
2365 Retencion en la fuente $ 2,380,000
1110 Bancos $ 92,820,000
$ 95,200,000 $ 95,200,000

Se compran 1.500 cervezas $2.000 más IVA c/u, se paga 50% con cheque y el resto a crédito.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancias $ 3,000,000
2408 IVA $ 570,000
2365 Retencion en la fuente $ 75,000
1110 Bancos $ 1,747,500
2205 Proveedores $ 1,747,500
 $ 3,570,000 $ 3,570,000
Se venden 400 cervezas al Salón Alcalá eventos y pagan el 80% en efectivo y el resto a crédito.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 2,535,040
1305 Clientes $ 633,760
1355 Anticipo por retencion $ 68,000
4135 Ventas $ 2,720,000
2408 IVA $ 516,800
6135 Costo $ 952,000
1435 Mercancia $ 952,000
$ 4,188,800 $ 4,188,800

PAGO DE GASTOS

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5195 GASTOS DIVERSOS $ 302,878
5140 GASTOS LEGALES $ 3,642,300
1105 CAJA $ 3,945,178
$ 3,945,178 $ 3,945,178

Se vende al Club Colombia 300 cervezas y pagan el 60% en cheque y el resto a crédito.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 1,425,960
1305 Clientes $ 950,640
1355 Anticipo por retencion $ 51,000
4135 Ventas $ 2,040,000
2408 IVA $ 387,600
6135 Costo $ 714,000
1435 Mercancia $ 714,000
$ 3,141,600 $ 3,141,600

El banco nos aprueba un préstamo por 30 000 000 para cancelar en 2 años.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Bancos $ 30,000,000
2105 Obligaciones financieras $ 30,000,000
$ 30,000,000 $ 30,000,000
Se venden 600 cervezas para discoteca de temporada, pagan 50% efectivo y el resto a crédito.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 2,376,600
1305 Clientes $ 2,376,600
1355 Anticipo por retencion $ 102,000
4135 Ventas $ 4,080,000
2408 IVA $ 775,200
6135 Costo $ 1,428,000
1435 Mercancia $ 1,428,000
$ 6,283,200 $ 6,283,200

Se compran 1.000 cervezas por un valor de $2.000 más IVA c/u paga con un cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancias $ 2,380,000
2408 IVA $ 452,200
2365 Retencion en la fuente $ 59,500
1110 Banco $ 2,772,700
$ 2,832,200 $ 2,832,200

Se paga la primera cuota del préstamo bancario por $1.250.000 se paga con cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2105 Obligaciones Financieras $ 1,250,000
1110 Bancos $ 1,250,000
$ 1,250,000 $ 1,250,000

El banco debita un interés de $18.750, se paga con cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5305 Gastos Intereces bancarios $ 18,750
1110 Bancos $ 18,750
$ 18,750 $ 18,750

Se compran 2.000 cervezas a $2.000 más IVA c/u, se paga con cheque 50% el resto en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancias $ 4,000,000
2408 IVA $ 760,000
2365 Retencion en la fuente $ 100,000
 1110 Banco $ 2,330,000
1105 Caja $ 2,330,000
$ 4,760,000 $ 4,760,000
Se venden 750 cervezas al supermercado Máximo pagan 50% en efectivo y el resto a crédito.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 2,970,750
1305 Clientes $ 2,970,750
1355 Anticipo por retencion $ 127,500
4135 Ventas $ 5,100,000
2408 IVA $ 969,000
6135 Costo $ 1,785,000
1435 Mercancia $ 1,785,000
$ 7,854,000 $ 7,854,000

Se venden 300 cervezas para Absalón pagan 60% en efectivo y el resto a crédito.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 1,425,960
1305 Clientes $ 950,640
1355 Anticipo por retencion $ 51,000
4135 Ventas $ 2,040,000
2408 IVA $ 387,600
6135 Costo $ 714,000
1435 Mercancia $ 714,000
$ 3,141,600 $ 3,141,600

Se venden 1.000 cervezas a un evento de carnavales pagan 70% en efectivo, el resto a crédito.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 5,545,400
1305 Clientes $ 2,376,600
1355 Anticipo por retencion $ 170,000
4135 Ventas $ 6,800,000
2408 IVA $ 1,292,000
6135 Costo $ 2,380,000
1435 Mercancia $ 2,380,000
$ 10,472,000 $ 10,472,000
Se pagan gastos
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5105 Personal $ 2,500,000
5135 Servicios $ 1,200,000
5110 Honorarios $ 800,000
 5235 Vigilancia $ 860,000
5195 Elementos de aseo y cafeteria $ 300,000
1110 Bancos $ 5,660,000
$ 5,660,000
Se venden 300 cervezas al Hotel Morasurco pagan en efectivo el 90% y el resto a crédito.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 2,138,940
1305 Clientes $ 237,660
1355 Anticipo por retencion $ 51,000
4135 Ventas $ 2,040,000
2408 IVA $ 387,600
6135 Costo $ 714,000
1435 Mercancia $ 714,000
$ 3,141,600 $ 3,141,600

Se venden 800 cervezas para un festival pagan en efectivo el 50% y el resto a crédito.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 3,168,800
1305 Clientes $ 3,168,800
1355 Anticipo por retencion $ 136,000
4135 Ventas $ 5,440,000
2408 IVA $ 1,033,600
6135 Costo $ 1,904,000
1435 Mercancia $ 1,904,000
$ 8,377,600 $ 8,377,600

Se compran 1.500 cervezas a $2.000 cada una más IVA se paga con cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancias $ 3,000,000
2408 IVA $ 570,000
2365 Retencion en la fuente $ 75,000
1110 Banco $ 3,495,000
$ 3,570,000 $ 3,570,000

Supermercado Máximo nos hace un abono del 30% de su deuda en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 891,225
1305 Clientes $ 891,225
$ 891,225 $ 891,225
 Registros de las cuentas T

Caja Bancos IVA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 250,000,000 $ 200,000,000 $ 200,000,000 $ 8,038,450 $ 570,000 $ 516,800
$ 2,535,040 $ 3,945,178 $ 30,000,000 $ 92,820,000 $ 452,200 $ 387,600
$ 1,425,960 $ 2,330,000 $ 1,747,500 $ 760,000 $ 775,200
$ 2,376,600 $ 2,772,700 $ 570,000 $ 969,000
$ 2,970,750 $ 1,250,000 $ 387,600
$ 1,425,960 $ 18,750 $ 1,292,000
$ 5,545,400 $ 2,330,000 $ 387,600
$ 2,138,940 $ 5,660,000 $ 1,033,600
$ 3,168,800 $ 3,495,000 $ 2,352,200 $ 5,749,400
$ 891,225 $ 230,000,000 $ 118,132,400 $ 3,397,200
$ 272,478,675 $ 206,275,178 $ 111,867,600
$ 66,203,497

Retencion en la fuente Anticipo por retencion Ventas

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 291,550 $ 68,000 $ 2,720,000
$ 2,380,000 $ 51,000 $ 2,040,000
$ 75,000 $ 102,000 $ 4,080,000
$ 59,500 $ 127,500 $ 5,100,000
$ 100,000 $ 51,000 $ 2,040,000
$ 75,000 $ 170,000 $ 6,800,000
$ 2,981,050 $ 51,000 $ 2,040,000
$ 136,000 $ 5,440,000
$ 756,500 $ 30,260,000

Mercancias Clientes Costo

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 3,000,000 $ 952,000 $ 633,760 $ 891,225 $ 952,000
$ 2,380,000 $ 714,000 $ 950,640 $ 714,000
$ 4,000,000 $ 1,428,000 $ 2,376,600 $ 1,428,000
$ 3,000,000 $ 1,785,000 $ 2,970,750 $ 1,785,000
$ 714,000 $ 950,640 $ 714,000
$ 2,380,000 $ 2,376,600 $ 2,380,000
$ 714,000 $ 237,660 $ 714,000
$ 1,904,000 $ 3,168,800 $ 1,904,000
$ 12,380,000 $ 10,591,000 $ 13,665,450 $ 891,225 $ 10,591,000
$ 1,789,000 $ 12,774,225
Obligaciones Financieras Gastos
DEBE HABER DEBE HABER
$ 1,250,000 $ 30,000,000 $ 3,642,300
$ 28,750,000 $ 302,878
$ 2,500,000
$ 1,200,000
$ 800,000
$ 860,000
$ 18,750
$ 300,000
$ 9,623,928
 ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA PBC LTDA
SEPTIEMBRE - NOVIEMBRE

INGRESOS ORDINARIOS
VENTAS $ 30,260,000
(-) COSTO DE VENTAS $ 10,591,000
UTILIDAD BRUTA $ 19,669,000

(-) GASTOS OPERACIONALES

GASTOS LEGALES $ 3,642,300

GASTOS DIVERSOS $ 302,878
Personal $ 2,500,000
Servicios $ 1,200,000
Honorarios $ 800,000
Vigilancia $ 860,000
Elementos de aseo y cafeteria $ 300,000
Gastos Intereces bancarios $ 18,750
$ 9,623,928

UTILIDAD OPERACIONAL $ 10,045,072

UTILIDAD NETA $ 10,045,072

GERENTE CONTADOR REVISOR FISCAL

 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EMPRESA PBC LTDA
SEPTIEMBRE

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 66,203,497
Bancos $ 111,867,600
Anticipo por retencion $ 756,500
Mercancia $ 1,789,000
Clientes $ 12,774,225
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 193,390,822
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y enseres $ 8,330,000
LOCAL $ 95,200,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 103,530,000
TOTAL ACTIVO $ 296,920,822
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Retencion en la fuente $ 2,981,050
Proveedores $ 1,747,500
IVA $ 3,397,200
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 8,125,750
PASIVO NO CORRIENTE
Obligacines financieras $ 28,750,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 28,750,000
TOTAL PASIVO $ 36,875,750
PATRIMONIO
APORTE SOCIAL $ 250,000,000
UTILIDAD NETA $ 10,045,072
TOTAL PATRIMONIO $ 260,045,072

PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO

$ 260.045.072 = $296.920.822 - $36.875.750
$ 260.045.072 = $ 260.045.072

GERENTE CONTADOR REVISOR FISCAL