Plan económico – financiero

Cálculo de costos

Costos variables

Dentro de los costos variables se consideran insumos para el procesamiento del producto,
las cuales se detallan en la tabla… para el año 1, empleando el precio comercial por
cantidad determinada se calculó el costo unitario del producto elaborado, las cantidades de
insumos empleados para el producto. El costo variable unitario del producto es de 0.80.
Costos fijos
En la tabla…se muestra los recursos empleados en la producción como maquinarias,
herramientas, mano de obra y los costos indirectos con sus respectivos costos, también se
muestra el costo fijo total, costo fijo unitario para la presentación del producto.
Cálculo del costo total unitario y del precio de venta
Costo total unitario
Para calcular el costo total unitario se tomó los datos del costo variable unitario más el costo
fijo unitario.
CTU= CVU + CFU
CTU = 0.80 + 0.80
CTU = 1.60
En donde el costo unitario total vendría a ser s/ 1.60.
Precio de venta
El precio de venta (PV) se calculó a partir de costo total unitario más el porcentaje del
margen de utilidad.
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎 = 𝐶𝑇𝑈 + 𝐶𝑇𝑈 ∗ % 𝑑𝑒 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑

Precio de venta = 1.60 + 0.80

Precio de venta = 2.40.

Cálculo del punto de equilibrio

El punto de equilibrio (PE) se calculó a partir de los datos de la tabla…, el punto de equilibrio
para el año proyectado se muestra en la tabla…, esto indica la cantidad mínima a vender
durante el año.
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 = 𝐶𝐹/ 𝑃𝑉−𝐶𝑉𝑈
Tabla N°…: Cálculo del punto de equilibrio, según los datos obtenidos
RUBRO UNIDAD DE UNIDADES VALOR COSTO COSTO
MEDIDA REQUERIDAS UNITARIO FIJO VARIABLE
(S/.)
1. COSTOS DIRECTOS
INSUMOS
Leche L 8500 2.5 21250
Quinua Kg. 750 12 9000
Chía Kg. 100 13 1300
Chocolate ud. 70 3.5 245
Cocoa ud. 50 4 200
Azúcar Kg. 25 3 75
MATERIALES
Envases 310 ml ud. 100000 0.4 40000
Etiqueta ud. 100000 0.06 6000
Gas Kg. 15 36 540
Conservante Kg. 0.055 30 1.65
Cloro L 5 1.2 6
Jabón ud. 6 1.5 9
Detergente Kg. 10 10 100
MANO DE OBRA
Administrador 1 20400 20400
Contador 1 18400 18400
Operarios 1 11360 11360
MAQUINARIA/EQUIPO
cocina industrial 1 350 350
Balanza industrial 1 150 150
olla # 20 1 240 240
Probeta 1 20 20
licuadora semi industrial 1 220 220
Termómetro 1 40 40
Lactodensímetro 1 120 120
Incubadora 1 150 150
Maquina selladora 1 250 250
moto carga 1 5800 5800
ph – metro 1 20 20
2. COSTOS INDIRECTOS
gastos pre operativos
constitución 200 200
gastos del periodo
servicios (agua y luz) 492 492
Local 8560 8560
 teléfono e internet 1188 1188
Distribución 4500 4500
0tros 57.5 57.5
gastos de venta
Publicidad 3000 3000
Gastos de oficina
Silla 3 190 570
mesa 1 90 90
Impresora 1 250 250
Laptop 2 1799 3598
Archivadores 5 12 60
útiles de escritorio 1 130 130
TOTAL COSTOS 80215.5 78726.65
FIJO VARIABLE
TOTAL DE PRODUCTO 2500 100000
COSTO FIJO UNITARIO 32 0.8
Utilidad 50% 50%
COSTO VARIABLE 31 0.8
UNITARIO

COSTO DE PRODUCCIÓN 64 1.6

PRECIO DE VENTA 95 2.4
UNITARIO

PUNTO DE EQUILIBRIO 1256 50233

Cálculo del flujo de caja económico y financiero

El flujo de caja es el resumen de los ingresos y egresos que permite conocer el margen de
utilidad neta. El flujo de caja económico es el 50% del valor de la inversión que representa
S/. 53000.00 Y el resto es financiada por una entidad bancaria con una tasa anual de 6.7%,
los ingresos y egresos se calcularon empleado Excel 2016, los resultados se muestran en
la tabla…, además se evaluó los indicarles de rentabilidad como el Valor actual neto (VAN)
que resultó ser mayor a cero, y el Tasa Interna de Retorno (TIR) que resultó ser mayor que
el Costo de Oportunidad de Capital (COK) y la Relación Beneficio Costo resultó ser mayor
a 1. Todos estos indicadores hacen referencia de que el plan de negocio es rentable.
 CONCEPTO T0 T1 T2 T3 T4 T5 T6 T7 T8 T9 T10
A) INGRESOS
Ventas 238413 262255 288480 317328 349061 383967 422364 464600 511060 586151
Valor residual 23985
B) COSTOS 158942 174836 192320 211552 232707 255978 281576 309733 340707 374777

C) INVERSIONES(activos fijos) 106000

D) Saldo antes de impuestos=(A)-(B)-(C) -106000 79471 87418 96160 105776 116354 127989 140788 154867 170353 211374
E) Impuesto a la Renta (2.5%) 1987 2185 2404 2644 2909 3200 3520 3872 4259 5284
F) FLUJO DE CAJA ECONÓMICO=(D)-(E) -106000 77484 85233 93756 103132 113445 124789 137268 150995 166094 206089

FINANCIAMIENTO 4 103132
G)Aporte propio 53000 4.654247546 120000
H)Préstamo proyectado/recibido 53000
H.1. INTERES S/42,612.00 S/42,612.00 S/42,612.00 S/42,612.00
H.2. AMORTIZACIÓN S/78,132.10
I) Pagos constantes(intereses+amortización) -S/35,520.10 -S/35,520.10 -S/35,520.10 -S/35,520.10
J) FLUJO DE CAJA FINANCIERO=(F)+(H)+(I) -53000 41964 49713 58236 67611 113445 124789 137268 150995 166094 206089

COK 50%
VAN S/79,403.28
TIR 83%
RBC 1.5

TASA DE INTERES 6.7

PLAZO 4
MONTO 53000