MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MALA

GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

TRIBUTOS MUNICIPALES

LOS TRIBUTOS MUNICIPALES

¿Qué SON LOS TRIBUTOS MUNICIPALES?

Son los Impuestos, Tasas (Arbitrios, Derechos y Licencias) y Contribuciones, que las
municipalidades administran y han sido creados en su favor, a fin de financiar la prestación de
servicios, mejorar la infraestructura e impulsar el desarrollo local.

¿PORQUE DEBEMOS TRIBUTAR?

Para contar con mejores servicios, mayor infraestructura y promover el desarrollo local,
financiando nuevas obras de infraestructura: Pistas, parques, puentes, campos deportivos y
manteniendo su conservación. Mejorar la calidad de los servicios de limpieza pública, parques
y jardines, residuos sólidos y aumentar la seguridad ciudadana mediante el servicio de
serenazgo.

IMPUESTO PREDIAL

CARACTERÍSTICAS DEL IMPUESTO PREDIAL

(TUO de la Ley de tributación municipal – D.S. N° 156.2004-EF y sus modificatorias)

Hecho Imponible (Art. 8°):

El Impuesto Predial es de periodicidad anual y grava el valor de los predios urbanos y rústicos.
Para efectos del impuesto se considera predios a los terrenos, incluyendo a los terrenos ganados
al mar, a los ríos y a otros espejos de agua, así como las edificaciones e instalaciones fijas y
permanentes que constituyan partes integrantes de dichos predios, que no pudieran ser
separadas sin alterar, deteriorar o destruir la edificación. La recaudación, administración y
fiscalización del impuesto corresponde a la municipalidad distrital donde se encuentre ubicado
el predio.

Sujeto Pasivo (Art. 9°):

Son sujetos pasivos en calidad de contribuyentes, las personas naturales o jurídicas propietarias
de los predios, cualquiera sea su naturaleza. Excepcionalmente, se considerará como sujetos
pasivos del impuesto a los titulares de concesiones otorgadas al amparo del Decreto Supremo
N° 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de ley que regulan la entrega
en concesión al sector privado de las obras publicas de infraestructura y de servicios públicos,
sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, respecto de los predios que se les
hubiesen entregado en concesión, durante el tiempo de vigencia del contrato.

Los predios sujetos a condominio se consideran como pertenecientes a un solo dueño, salvo que
se comunique a la respectiva municipalidad el nombre de los condóminos y la participación que
a cada uno corresponda. Los condóminos son responsables solidarios del pago del impuesto
que recaiga sobre el predio, pudiendo exigirse a cualquiera de ellos el pago total.
Cuando la existencia del propietario no pudiera ser determinada, son sujetos obligados al pago
del impuesto, en calidad de responsables, los poseedores o tenedores, a cualquier título, de los
predios afectos, sin perjuicio de su derecho a reclamar el pago a los respectivos contribuyentes.

Base Imponible (Art. 11°):

La base imponible para la determinación del impuesto está constituida por el valor total de los
predios del contribuyente ubicados en cada jurisdicción distrital. A efectos de determinar el
valor total de los predios, se aplicará los valores arancelarios de terrenos y valores unitarios
oficiales de edificación vigentes al 31 de octubre del año anterior y las tablas de depreciación
por antigüedad y estado de conservación, que formula el Consejo Nacional de Tasaciones
(CONATA) y aprueba anualmente el Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento
mediante Resolución Ministerial.

Las instalaciones fijas y permanentes serán valorizadas por el contribuyente de acuerdo a la

metodología aprobada en el Reglamento Nacional de Tasaciones y de acuerdo a lo que
establezca el reglamento, y considerando una depreciación de acuerdo a su antigüedad y estado
de conservación. Dicha valorización está sujeta a fiscalización posterior por parte de la
municipalidad respectiva.

En el caso de terrenos que no hayan sido considerados en los planos básicos arancelarios
oficiales, el valor de los mismos será estimado por la municipalidad distrital respectiva o, en
defecto de ella, por el contribuyente, tomando en cuenta el valor arancelario más próximo a un
terreno de iguales características.

Cálculo del Impuesto (Art. 13°):

El Impuesto Predial se calcula aplicando a la base imponible la escala progresiva acumulativa

siguiente:

TRAMOS DE S/. HASTA S/. ALÍCUOTAS

Hasta 15 UIT 0.00 62,250.00 0.20%
Más de 15 UIT hasta 60 UIT 60,250.01 249,000.00 0.60%
Más de 60 UIT 249000.01 9,999,999.99 1.00%
UIT vigente año 2018: S/. 4,150.00 según Decreto Supremo Nº380-2017-EF

Tasa de Interés Moratorio (TIM); el interés es moratorio cuando tiene por finalidad indemnizar
la mora en el pago de una obligación dineraria, nace por imperio de la ley, en derecho tributario
estamos ante el caso del interés legal moratorio.

El monto del tributo no pagado dentro de los plazos indicados en el artículo 29° de la ley de
tributación municipal devengara un interés equivalente a la tasa de interés moratorio (TIM), la
cual no podrá exceder del 10% (diez por ciento) por encima de la tasa activa del mercado
promedio mensual en moneda nacional (TAMN) que publique la superintendencia de banca y
seguros el ultimo día hábil del mes anterior.

En los casos de los tributos administrados por los Gobiernos Locales, la TIM será fijada por
Ordenanza Municipal, la misma que no podrá ser mayor a la que establezca la SUNAT.

Ordenanza Municipal N° 001-2018-MDM, aprueba la aplicación de la la Tasa de Interés

Moratorio del 1.2% para el ejercicio fiscal 2018
Inafectaciones (Art. 17°):

Están inafectos al pago del impuesto los predios de propiedad:

a- El gobierno central, los gobiernos regionales y gobiernos locales; excepto los predios
que hayan ido entregados en concesión al amparo del Decreto Supremo N° 059-96-PCM,
Texto Único Ordenado de las normas con rango de Ley que regulan la entrega en
concesión al sector privado de las obras publicas de infraestructura y de servicios
públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, incluyendo las
construcciones efectuadas por los concesionarios sobre los mismos, durante el tiempo
de vigencia del contrato.
b- Los gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que el predio se
destine a residencia de sus representantes diplomáticos o al funcionamiento de oficinas
dependientes de sus embajadas, legaciones o consulados, así como los predios de
propiedad de los organismos internacionales reconocidos por el gobierno que les sirvan
de sede.
c- Las sociedades de beneficencia, siempre que se destinen a sus fines específicos y no se
efectué actividad comercial en ellos.
d- Las entidades religiosas, siempre que se destinen a templos, conventos, monasterios y
museos.
e- Las entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos asistenciales.
f- El Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio se destine a sus fines específicos.
g- Las Comunidades Campesinas y Nativas de la sierra y selva, con excepción de las
extensiones cedidas a terceros para su explotación económica.
h- Las universidades y centros educativos, debidamente reconocidos, respecto de sus
predios destinados a sus finalidades educativas y culturales, conforme a la constitución.
i- Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal
y de fauna silvestre y en las plantaciones forestales.
j- Los predios cuya titularidad correspondan a organizaciones políticas como: partidos,
movimientos o alianzas políticas, reconocidos por el órgano electoral correspondiente.
k- Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de personas con discapacidad
reconocidas por el CONADIS.
l- Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales, debidamente
reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promoción Social, siempre y cuando los
predios se destinen a los fines específicos de la organización.
m- Los clubes departamentales, provinciales y distritales, constituidos conforme a ley, así
como la asociación que los representa, siempre que el predio se destine a sus fines
institucionales específicos. Asimismo, se encuentran inafectos al impuesto los predios
que hayan sido declarados monumentos integrantes del patrimonio cultural de la
Nación por el Instituto Nacional de Cultura, siempre que sean dedicados a casa
habitación o sean dedicados a sedes de instituciones sin fines de lucro, debidamente
inscritas o sean declarados inhabitables por la municipalidad respectiva.

En los casos señalados en los incisos c), d), e), f) y h), el uso parcial o total del inmueble con fines
lucrativos, que produzcan rentas o no relacionados a los fines propios de las instituciones
beneficiadas, significara la perdida de la inafectación.

Exoneraciones y Deducciones (Art. 19°):

Los pensionistas propietarios de un solo predio, a nombre propio o de la sociedad conyugal, que
este destinado a vivienda de los mismos, y cuyo ingreso bruto este constituido por la pensión
que reciben y esta no exceda de 1 UIT mensual, deducirán de la base imponible del impuesto
predial, un monto equivalente a 50 UIT. Para efecto de este articulo el valor de la UIT será el
vigente al 1° de enero de cada ejercicio gravable.

Se considera que se cumple el requisito de la única propiedad, cuando además de la vivienda, el

pensionista posea otra unidad inmobiliaria constituida por la cochera.

El uso parcial del inmueble con fines productivos, comerciales y/o profesionales, con aprobación
de la municipalidad respectiva, no afecta la deducción que establece este artículo.

Lo dispuesto en los párrafos precedentes es de aplicación a la persona adulta mayor no

pensionista propietaria de un solo predio, a nombre propio o de la sociedad conyugal, que este
destinado a vivienda de los mismos, y cuyos ingresos brutos no excedan de una UIT mensual
(Primera Disposición Complementaria de la Ley N°30490 y refrendado por el D.S. N° 401-2016-
EF).

EVOLUCIÓN DE LA UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA (UIT)

AÑO S/. NORMA LEGAL

1992 1,040 D.S. Nº307-91-EF/66
1993 1,350 R.M. Nº370-92-EF/15
1994 1,700 D.S. Nº168-93-EF
1995 2,000 D.S. Nº178-94-EF
1996 2,200 D.S. Nº012-96-EF
1997 2,400 D.S. Nº134-96-EF
1998 2,600 D.S. Nº177-97-EF
1999 2,800 D.S. Nº123-98-EF
2000 2,900 D.S. Nº191-99-EF
2001 3,000 D.S. Nº145-2000-EF
2002 3,100 D.S. Nº241-2001-EF
2003 3,100 D.S. Nº191-2002-EF
2004 3,200 D.S. Nº192-2003-EF
2005 3,300 D.S. Nº177-2004-EF
2006 3,400 D.S. Nº176-2005-EF
2007 3,450 D.S. Nº213-2006-EF
2008 3,500 D.S. Nº209-2007-EF
2009 3,550 D.S. Nº169-2008-EF
2010 3,600 D.S. Nº311-2009-EF
2011 3,600 D.S. Nº252-2010-EF
2012 3,650 D.S. Nº233-2011-EF
2013 3,700 D.S.Nº264-2012-EF
2014 3,800 D.S. Nº304-2013-EF
2015 3,850 D.S. Nº374-2014-EF
2016 3,950 D.S. Nº397-2015-EF
2017 4,050 D.S. Nº353-2016-EF
2018 4,150 D.S. Nº380-2017-EF
FORMATOS

Hoja Resumen HR
El formulario Hoja Resumen (HR) debe de contener los siguientes datos:
1. Identificación del contribuyente. Se deberá completar la información del
propietario del predio (persona natural o jurídica).
2. Domicilio fiscal. Es el lugar fijado dentro del territorio nacional para todo efecto
tributario. Deberá estar ubicado dentro del radio urbano de la jurisdicción de
Lima Metropolitana y de la Provincia Constitucional del Callao.
3. Información del Representante Legal. En el caso de personas jurídicas, se
deberá señalar los datos del representante legal y su domicilio legal.
4. Motivo de la Declaración. Se deberá indicar cuál es el motivo de la declaración
del (los) predio(s) involucrado(s). Entre los motivos están: por transferencia de
propiedad, por modificación de la base imponible, por descargo, por
presentación anual de la Declaración Jurada, por rectificatoria, etcétera. Se
deberá establecer también el régimen en el cual está involucrado: Afecto,
inafecto, exonerado o exonerado parcial.

Predio Urbano PU
El formulario de Predio Urbano (PU) debe de contener los siguientes datos:
1. Identificación del predio. Se deberá completar la información referente a la
condición de propiedad (propietario único, sucesión indivisa, poseedor o
tenedor, sociedad conyugal, condómino y porcentaje de condominio).
2. Ubicación del predio. Se deberá indicar la dirección del predio gravado.
3. Datos relativos al predio. Se deberá indicar el estado del predio (terreno sin
construir, en construcción, terminado), así también el tipo y uso, de acuerdo a las
opciones planteadas en el formulario.
Datos para determinar el autoavalúo. En esta parte del formulario se completará
la información específica del predio, teniendo como referencia la Tabla de Valores
Unitarios de Edificación que publica cada año el Ministerio de Vivienda y la
depreciación establecida en el Reglamento Nacional de Tasaciones
Predio Rústico (PR1 – PR2)

EJEMPLO DE DECLARACIÓN JURADA DE IMPUESTO PREDIAL 2018

* HR
* PU
* PR

PLAZOS, CRONOGRAMA Y LUGAR DE PAGO

Plazos para la presentación de la Declaración Jurada de Impuesto Predial:

Anualmente, hasta el último día hábil del mes de febrero, salvo que el municipio
establezca una prórroga. (La emisión mecanizada del municipio sustituye ésta
obligación, y se entiende como válida dentro del plazo establecido para el
vencimiento del pago al contado).
Inscripción (Comprador), hasta el último día hábil del mes de febrero del ejercicio
siguiente.
Descargo (Vendedor), hasta el último día hábil del mes siguiente de realizada la
venta.
Modificación (Contribuyente), siempre que la modificación supere el valor de 5
UIT, deberá declararla hasta el último día hábil del mes siguiente.

Artículo 14º del Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.

Cronograma o Fechas de Vencimiento para el Ejercicio 2018:
Impuesto Predial: Al contado: 28 de febrero
Fraccionado:

Primera Cuota: 28 de marzo

Segunda Cuota: 30 mayo

Tercera Cuota: 31 agosto

Cuarta Cuota: 30 noviembre

Lugares de Pago – Horario de Atención – Forma de Pago:

 Municipalidad Distrital de Mala – Plaza de Armas N° 177 (Caja de la Sub
Gerencia de Tesorería)
De lunes a viernes de 08:00am a 01;00pm y de 02:00pm a 04:45pm.

En efectivo, Cheque de Gerencia.

 Agentes BBVA Continental en todo el Perú

 Ventanillas del Banco BBVA Continental
 Banca por internet

IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS

CARACTERÍSTICAS

- El Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos grava el monto que se

abona por presenciar o participar en espectáculos públicos no deportivos que se
realicen en locales y parques cerrados.
- Son sujetos pasivos del impuesto las personas que adquieren entradas para
asistir a los espectáculos.
- Son responsables tributarios, en calidad de agentes perceptores del impuesto,
las personas que organizan el espectáculo, siendo responsable solidario al pago
del mismo el conductor del local donde se realiza el espectáculo afecto.
- Los agentes perceptores están obligados a presentar declaración jurada para
comunicar el boletaje o similares a utilizarse, con una anticipación de siete (7)
días antes de su puesta a disposición del público.
- En el caso de espectáculos temporales y eventuales, el agente perceptor está
obligado a depositar una garantía, equivalente al quince por ciento (15%) del
impuesto calculado sobre la capacidad o aforo del local en que se realizara el
espectáculo
- La base imponible del impuesto está constituida por el valor de entrada para
presenciar o participar en los espectáculos.
- En caso que el valor que se cobra por la entrada, asistencia o participación en los
espectáculos se incluya servicios de juego, alimentos o bebidas, u otros, la base
imponible, en ningún caso, será inferior al 50% de dicho valor total.
- El impuesto se calcula aplicando sobre la base imponible las tasas siguientes:
a) Espectáculos taurinos: Diez por ciento (10%) para aquellos espectáculos
cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea superior al 0,5% de la
Unidad Impositiva Tributaria (UIT) y cinco por ciento (5%) para aquellos
espectáculos cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea inferior al
0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT).
b) Carreras de caballos: Quince por ciento (15%)
c) Espectáculos cinematográficos: Diez por ciento (10%)
d) Conciertos de música en general: Cero por ciento (0%)
e) Espectáculos de folclor nacional, teatro cultural, zarzuela, conciertos de
música clásica, opera, opereta, ballet y circo; Cero por ciento (0%)
f) Otros espectáculos públicos: Diez por ciento (10%)
El impuesto se pagará de la forma siguiente:
a) Tratándose de espectáculos permanentes, el segundo día hábil de cada
semana, por los espectáculos realizados en la semana anterior.
b) En el caso de espectáculos temporales o eventuales, el segundo día hábil
siguiente a su realización.
Excepcionalmente, en el caso de espectáculos eventuales y temporales, y cuando
existan razones que hagan presumir el incumpliendo de la obligación tributaria, la
administración tributaria municipal está facultada a determinar y exigir el pago del
impuesto en la fecha y lugar de realización del evento.
La recaudación y administración del impuesto corresponde a la Municipalidad
Distrital en cuya jurisdicción se realice el espectáculo.

FORMATO: EPND
Ejemplo: EPND

FORMA DE PAGO:
Lugares de Pago – Horario de Atención – Forma de Pago:
 Municipalidad Distrital de Mala – Plaza de Armas N° 177 (Caja de la Sub
Gerencia de Tesorería)
De lunes a viernes de 08:00am a 01;00pm y de 02:00pm a 04:45pm.

En efectivo, Cheque de Gerencia.

TASAS MUNICIPALES (Art. 66°):

CARACTERÍSTICAS TASAS MUNICIPALES

Las tasas municipales son los tributos creados por los Concejos Municipales y cuya obligación
tiene como hecho generador la prestación efectiva, por la municipalidad, de un servicio público
o administrativo, reservado a las municipalidades de acuerdo a la Ley Orgánica de
Municipalidades. No es tasa el pago que se recibe por un servicio de índole contractual.

ARBITRIOS MUNICIPALES:

Mediante Ordenanza N° 015-2017-MDM y ratificada mediante Acuerdo de Concejo N° 196-

2017-MPC, se aprueba el régimen tributario de arbitrios municipales de: Barrido de calles,
recolección de residuos sólidos, parques y jardines y serenazgo para el ejercicio fiscal 2018, de
la municipalidad distrital de Mala.

FORMATOS: AR

EJEMPLO: AR

PLAZOS, CRONOGRAMA Y FORMA DE PAGO

Arbitrios Municipales: Al contado: 31 enero

Fraccionado:

Primera Cuota: 28 marzo

Segunda Cuota: 28 marzo

Tercera Cuota: 30 marzo

Cuarta Cuota: 30 abril

Quinta Cuota: 31 mayo

Sexta Cuota: 28 junio

Séptima Cuota: 31 Julio

Octava Cuota: 31 agosto

Novena Cuota: 28 Setiembre

Decima Cuota: 31 octubre

Decima Primera: 30 noviembre

Decima Segunda: 31 diciembre

Lugares de Pago – Horario de Atención – Forma de Pago:

 Municipalidad Distrital de Mala – Plaza de Armas N° 177 (Caja de la Sub
Gerencia de Tesorería)
De lunes a viernes de 08:00am a 01;00pm y de 02:00pm a 04:45pm.

En efectivo, Cheque de Gerencia.

 Agentes BBVA Continental en todo el Perú

 Ventanillas del Banco BBVA Continental
 Banca por internet
LEGISLACION:

LEY DE TRIBUTACION MUNICIPAL

Plano, tabla o relación de Valores Arancelarios.

*PLANO PREDIAL DE VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS URBANOS – MALA

A-1
*PLANO PREDIAL DE VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS URBANOS – MALA
A-2
*PLANO PREDIAL DE VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS URBANOS – MALA
A-3
*LISTADO DE VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS URBANOS PARA CENTROS
POBLADOS MENORES 2018
*LISTADO DE VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS RÚSTICOS 2018
TABLA DE VALORES UNITARIOS DE EDIFICACIÓN
CUADRO DE ESTADO Y DEPRECIACIÓN DEL REGLAMENTO NACIONAL DE
TASACIONES

ORDENANZAS
ORDENANZA N°001-2018-MDM Aprueban TIM para el año 2018
ORDENANZA N°002-2018-MDM Autorizan ingreso al sistema Predial los nuevos
valores arancelarios, valores unitarios de edificación, valores unitarios de otras
instalaciones, y depreciación. Establecen Fechas de vencimiento de Impuesto
Predial y Arbitrios Municipales 2018, Establecen Impuesto Mínimo a pagar por
Impuesto Predial.
ORDENANZA N°003-2018-MDM Fijan Gasto Administrativo por derecho de
procesamiento de emisión y distribución de la cuponera 2018.
DECRETO DE ALCALDÍA Nº002-2018-MDM Actualizar los porcentajes de la UIT del
TUPA.
DECRETO DE ALCALDÍA Nº004-2018-MDM prorrogan plazo de vencimientos de la
1era cuota de Impuesto Predial, 1era y 2da cuota de Arbitrios Municipales 2018.
ORDENANZA N°012-2009-MDM Reglamento para acogerse al fraccionamiento de la
deuda tributaria.
ORDENANZA N°015-2017-MDM Aprueban el Régimen Tributario de los Arbitrios
Municipales de Barrido de Calles, Recolección de Residuos Sólidos, Parques y
Jardines y Serenazgo para el ejercicio Fiscal 2018
ACUERDO DE CONCEJO Nº196-2017-MPC Ratifican la Ordenanza Municipal Nº015-
2017-MDM.

INFORMES:

Teléfonos: (01)2062670 Anexo 205

Contacto: Raquel Díaz Aparicio

Correo: administracion_tributaria_mdm@munimala.gob.pe