PARTE TEORICA

Desarrolle con una extensión de máximo dos carillas de hoja de papel ministro de líneas, un
análisis personal sobre los siguientes aspectos:

 Qué entiende Usted por contabilidad

 Porque es importante su estudio
 La Importancia de la contabilidad en las empresas
 Que beneficios se obtiene de su aplicación

Información que servirá como referencia para el desarrollo del trabajo solicitado
PARTE PRACTICA

1. Con la siguiente información determine la ecuación contable (1 punto)

Activo - Pasivos = Capital

264.738,89 - 25.412,65 = 210.142,24
Activo - Pasivos = Patrimonio
264.738,89 - 25.412,65 = 239.326,24
 Empresa “FLORES&FLORES”
Estado de Situacion Inicial
Al 1 de Octubre del 2017
Activo Pasivos
Corriente Corriente
Caja 400,00 Iess por Pagar 3.723,25
Bancos 15.856,00 IVA en Ventas 9.285,00
Prestamos a Empleados 2.598,00 Beneficios Sociales por Pagar 5.945,00
IVA en Compras 2.053,89 Préstamos Bancarios 6.459,40
Inventario Mercaderia 6.888,00 Total Pasivos 25.412,65
Inversiones Financieras 5.000,00 Patrimonio
No Corriente Utilidades Años Anteriores 26.790,00
Equipo de Computacion 4.965,00 Reserva Legal 2.394,00
Vehiculo 76.978,00 Capital 210.142,24
Edificios 150.000,00 Total Patrimonio 239.326,24
Total Activo $ 264.738,89 Total Pasivos y Patrimonio $ 264.738,89

Gerente
Contador

2. Con la siguiente información elabore el Proceso Contable (2 puntos).

TRANSACCIONES

 Septiembre 2. Se cobra 9.500,00 USD por lavado de camiones a la Empresa

Coca Cola, nos pagan el 50% efectivo y el 50% a 30 días, según factura 001-
001-0000001.
 Septiembre 5. Se compra suministros de limpieza a Los Laureles por 2.220,00
USD según factura 002-001-0002006 a crédito personal de 30 días.
 Septiembre 8. Se paga a TV TOTAL 3.500,00 USD por publicidad, el 30% en
 cheque y el 70% a crédito personal a 90 días, según factura 002-002-0000678.
 Septiembre 10. Se compra refrigerio para el personal administrativo en EL
ESPAÑOL por 180,00 USD, se paga en efectivo, según factura 003-010-
0000108.
 Septiembre 12. se paga a Seguros SEGURON 1.200,00 USD, por vigilancia del
local, el pago se efectúa en cheque, según factura 010-012-0002087.
 Septiembre 13. Se cancela 2.000,00 USD a Banco "XYZ" la cuota de préstamo
recibido
 Septiembre 15. Se paga por servicios básicos 988,00 USD, mediante cheque.
 Septiembre 15. Se presta servicios a la Empresa MEGA, según factura 001-001-
000003 por 5.679,00 USD, nos pagarán en 15 días.
 Septiembre 18. Se paga por honorarios al Dr. Matías Fernández el valor de
800,00 USD, mediante cheque, según factura 001-001-0000200
 Septiembre 20. Se compran repuestos para vehículo en TU CARRO, según
factura 002-001-0001928 por 1.500,00 USD, el pago se efectúa en cheque.
 Septiembre 21. Se compra a LIMPIATEX desinfectantes para autos por 1.780,00
USD, según factura 005-102-0110237, el pago se realiza con cheque.
  Septiembre 28. Se cancela por concepto de arriendo a INMOBILIARIA
MONCAYO 1.800,00 USD, mediante cheque, según factura 003-005-0003245.
 Septiembre 29. Se presta servicios por lavado de alfombra a la Sra. Yolanda
Portilla por 1.175,00 USD, nos cancela en efectivo, según factura 001-001-
0000005.
 Septiembre 30. Nos cancela la empresa MEGA el valor pendiente en cheque.
 Septiembre 30. Se cancela sueldos al personal por un total de 5.500,00 USD
correspondientes al mes de septiembre 2017, el pago se realiza en efectivo y se
se descuenta el anticipo inicial.

ELABORE EL PROCESO CONTABLE

 Balance de Situación Inicial

 Libro Diario
 Libro Mayor
 Balance de Comprobación
 Estados Financieros
 Asientos de Cierre
 “EMPRESA XYZ”
Estado de Situación Inicial
Al 1 de Enero del 2017

Activo Pasivos
Corriente 33.500,00 Corriente 5.000,00
Bancos 30.000,00 Cuentas por Pagar 5.000,00
Caja 3.500,00
No Corriente 43.400,00 No Corriente - -
Edificios 18.000,00 Total Pasivos 5.000,00
Equipo de Oficina 9.800,00 Patrimonio
Muebles de Oficina 3.600,00 Capital 71.900,00
Vehiculo 12.000,00
Total Activo $ 76.900,00 Total Pasivos y Patrimonio $ 76.900,00

Gerente Contador
 “LAVA FLASH" S.A.
LIBRO DIARIO
Del 1ro de Septiembre al 30 de Septiembre del 2017 FOLIO: 1
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1/9/2017 1
Bancos 9.220,00
Caja 300,00
Documentos por Cobrar 1.200,00
Anticipo Sueldos 550,00
Maquinaria y Equipo 10.000,00
Equipo de Oficina 5.880,00
Vehiculo 15.000,00
Beneficios sociales 3.400,00
Prestamos Bancarios por Pagar 7.900,00
Utilidades años anteriores 5.000,00
Capital 25.850,00
P/ Reg. Saldos Iniciales
2/9/2017 2
Caja 4.750,00
Cuentas por Cobrar 4.750,00
Servicio de lavado 9.500,00
P/ Reg. Servicios Prestados con factura 001-001-000001
5/9/2017 3
Suministros de Limpieza 2.220,00
Cuentas por Pagar 2.220,00
P/ Reg. Compra de Insumos y Materiales
8/9/2017 4
Gasto Publicidad 3.500,00
Bancos 1.050,00
Cuentas por Pagar 2.450,00
P/ Reg. Pago Publicidad a TV Total menidante cheque y credito personal
10/9/2017 5
Gasto Refrigerio 180,00
Caja 180,00
P/ Reg. Refrigerio Personal Administrativo
12/9/2017 6
Gasto Seguridad 1.200,00
Bancos 1.200,00
P/ Reg. Pago a Seguron mendiante cheque
7
13/9/2017 Prestamos Bancarios por Pagar 2.000,00
Bancos 2.000,00
P/ Reg. Pago cuota del prestamo
15/9/2017 8
Gastos Servicios Basicos 988,00
Bancos 988,00
P/ Reg. Pago Servicios Basicos con cheque
15/9/2017 9
Cuentas por Cobrar 5.679,00
Servicio de lavado 5.679,00
P/ Reg. Servicios Prestados a Mega a credito
18/9/2017 10
Gastos Honorarios 800,00
Bancos 800,00
P/ Reg. Pago Honorarios a Dr. Matías Fernandez
20/9/2017 11
Gastos Mantenimiento Vehiculo 1.500,00
Bancos 1.500,00
P/ Reg. Pago respuestos para el Vehiculo a Tu Carro
22/9/2017 12
Suministros y Materiales 1.780,00
Bancos 1.780,00
P/ Reg. Compra desinfentantes para autos
28/9/2017 13
Gasto Arriendo 1.800,00
Bancos 1.800,00
P/ Reg. Pago arriendo a Inmobiliaria Moncayo
29/9/2017 14
Caja 1.175,00
Servicios de Limpiza de Alfombras 1.175,00
P/ Reg. Pago arriendo a Inmobiliaria Moncayo
29/9/2017 15
Bancos 5.679,00
Cuentas por Cobrar 5.679,00
P/ Reg. Pago de Mega con cheque
30/9/2017 15
Gastos Sueldos 5.500,00
Caja 4.950,00
Anticipo Empleados 550,00
P/ Reg. Pago Sueldos del mes de Septiembre
Pasan $ 85.651,00 85.651,00

FOLIO: 2
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
22/1/2016 10 Vienen$ 85.651,00 85.651,00
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
AJUSTES
a
31/1/2017 Resumen de Rentas y Gastos 15.468,00
Gasto Arriendo 1.800,00
Gasto Publicidad 3.500,00
Gasto Refrigerio 180,00
Gasto Seguridad 1.200,00
Gastos Honorarios 800,00
Gastos Mantenimiento Vehiculo 1.500,00
Gastos Servicios Basicos 988,00
Gastos Sueldos 5.500,00
P/ Reg. Cierre de cuentas de gasto
b
31/1/2017 Servicio de lavado de Camiones 15.179,00
Servicios de Limpieza de Alfombras 1.175,00
Resumen de Rentas y Gastos 16.354,00
P/ Reg. Cierre de cuentas de ingreso
c
31/1/2017 Resumen de Rentas y Gastos 886,00
15% Partición Trabajadores 132,90
22% Impuesto a la Renta 165,68
Utilidad Neta del Ejecicio 587,42
P/ Reg. Determinacion de la Utilidad del Ejercicio
SUMAN IGUALES 32.708,00 32.708,00
 Mayorización

Anticipo Empleados
DEBE HABER
550,00
550,00
550,00 550,00
Mayorización

Bancos
DEBE HABER
9.220,00
1.050,00
1.200,00
2.000,00
988,00
800,00
5.679,00
1.500,00
1.780,00
1.800,00
14.899,00 11.118,00
Mayorización

Beneficios sociales
DEBE HABER
3.400,00
- 3.400,00
Mayorización

Caja
DEBE HABER
300,00
180,00
4.750,00
1.175,00
4.950,00
6.225,00 5.130,00
Mayorización

Capital
DEBE HABER
25.850,00
- 25.850,00
 Mayorización

Cuentas por Cobrar

DEBE HABER
4.750,00
5.679,00
5.679,00
10.429,00 5.679,00
Mayorización

Cuentas por Pagar

DEBE HABER
2.220,00
2.450,00
- 4.670,00
Mayorización

Documentos por Cobrar

DEBE HABER
1.200,00
1.200,00 -
Mayorización

Equipo de Oficina
DEBE HABER
5.880,00
5.880,00 -
Mayorización

Gasto Arriendo
DEBE HABER
1.800,00
1.800,00 -
Mayorización

Gasto Publidad
DEBE HABER
3.500,00
3.500,00 -
Mayorización

Gasto Refrigerio
DEBE HABER
180,00
180,00 -
 Mayorización

Gasto Seguridad
DEBE HABER
1.200,00
1.200,00 -
Mayorización

Gastos Honorarios
DEBE HABER
800,00
800,00 -
Mayorización

Gastos Mantenimiento Vehiculo

DEBE HABER
1.500,00
1.500,00 -
Mayorización

Gastos Servicios Basicos

DEBE HABER
988,00
988,00 -
Mayorización

Gastos Sueldos
DEBE HABER
5.500,00
5.500,00 -
Mayorización

Maquinaria y Equipo
DEBE HABER
10.000,00
10.000,00 -
Mayorización

Prestamos Bancarios por Pagar

DEBE HABER
7.900,00
2.000,00
2.000,00 7.900,00
 Mayorización

Servicio de lavado de Camiones

DEBE HABER
9.500,00
5.679,00
- 15.179,00
Mayorización

Servicios de Limpiza de Alfombras

DEBE HABER
1.175,00
- 1.175,00
Mayorización

Suministros de Limpieza
DEBE HABER
2.220,00
2.220,00 -
Mayorización

Suministros y Materiales
DEBE HABER
1.780,00
1.780,00 -
Mayorización

Utilidades años anteriores

DEBE HABER
5.000,00
- 5.000,00
Mayorización

Vehiculo
DEBE HABER
15.000,00
15.000,00 -
 “LAVA FLASH" S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS SALDOS
Nº CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Anticipo Empleados 550,00 550,00 -
2 Bancos 14.899,00 11.118,00 3.781,00
3 Beneficios sociales - 3.400,00 3.400,00
4 Caja 6.225,00 5.130,00 1.095,00
5 Capital - 25.850,00 25.850,00
6 Cuentas por Cobrar 10.429,00 5.679,00 4.750,00
7 Cuentas por Pagar - 4.670,00 4.670,00
8 Documentos por Cobrar 1.200,00 - 1.200,00
9 Equipo de Oficina 5.880,00 - 5.880,00
10 Gasto Arriendo 1.800,00 - 1.800,00
11 Gasto Publicidad 3.500,00 - 3.500,00
12 Gasto Refrigerio 180,00 - 180,00
13 Gasto Seguridad 1.200,00 - 1.200,00
14 Gastos Honorarios 800,00 - 800,00
15 Gastos Mantenimiento Vehiculo 1.500,00 - 1.500,00
16 Gastos Servicios Basicos 988,00 - 988,00
17 Gastos Sueldos 5.500,00 - 5.500,00
18 Maquinaria y Equipo 10.000,00 - 10.000,00
19 Prestamos Bancarios por Pagar 2.000,00 7.900,00 5.900,00
20 Servicio de lavado de Camiones - 15.179,00 15.179,00
21 Servicios de Limpieza de Alfombras - 1.175,00 1.175,00
22 Suministros de Limpieza 2.220,00 - 2.220,00
23 Suministros y Materiales 1.780,00 - 1.780,00
24 Utilidades años anteriores - 5.000,00 5.000,00
25 Vehiculo 15.000,00 - 15.000,00
TOTAL 85.651,00 85.651,00 61.174,00 61.174,00
 “LAVA FLASH" S.A.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Al 30 de Septiembre del 2017
Rentas Operacionales $ 16.354,00
(+) Servicio de lavado de Camiones 15.179,00
(+) Servicios de Limpieza de Alfombras 1.175,00
(-) Gastos Operacionales $ 15.468,00
Gasto Arriendo 1.800,00
Gasto Publicidad 3.500,00
Gasto Refrigerio 180,00
Gasto Seguridad 1.200,00
Gastos Honorarios 800,00
Gastos Mantenimiento Vehiculo 1.500,00
Gastos Servicios Basicos 988,00
Gastos Sueldos 5.500,00
(=) Utilidad del Ejercicio $ 886,00
15% Partición Trabajadores 132,90
22% Impuesto a la Renta 165,68
(=) Utilidad Neta del Ejecicio $ 587,42

Gerente Contador
 “LAVA FLASH" S.A.
BALANCE GENERAL
al 31 de Septiembre del 2017
ACTIVO
CORRIENTE 14.826,00
Caja 1.095,00
Bancos 3.781,00
Cuentas por Cobrar 4.750,00
Docuementos por Cobrar 1.200,00
Suministros de Limpieza 2.220,00
Suministros y Materiales 1.780,00
NO CORRIENTE 30.880,00
Equipo de Oficina 5.880,00
Maquinaria y Equipo 10.000,00
Vehiculo 15.000,00
TOTAL ACTIVO $ 45.706,00

PASIVO
CORRIENTE 8.368,58
Beneficios sociales por pagar 3.400,00
15% Partición Trabajadores 132,90
22% Impuesto a la Renta 165,68
Cuentas por Pagar 4.670,00
NO CORRIENTE 5.900,00
Prestamos Bancarios por Pagar 5.900,00
TOTAL PASIVO $ 14.268,58
PATRIMONIO 31.437,42
Capital 25.850,00
Utilidad Neta del Ejercicio 587,42
Utilidades años anteriores 5.000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 45.706,00
-

Gerente Contador