SISTEMAS DE CONTROL Y

EVALUACIÓN

CAPÍTULO 1
1.- Adapta una interpretacion mas amplia de control al contar con mayores especificaciones
en la definicion de su enfoque sobre el sistema de control de tipo financiero.
MODELO DE CONTROL CADBURY

2.- Desarrollar un analisis mas espeficos de los elementos de control interno que propone el
informe coso.
MODELO DE CONTROL INTEERNO COCO

3.- Es un marco de control interno para las tecnologias de informacion . Su proposito se

enfoca en que estas promueven los procesos de la organizacion para producir información
util en el logro de sus objetivos.
MODELO DE CONTROL COBIT

4.- Ayuda a las compañias publicas en la atencion de requerimientos sobre el control

interno.
MODELO DE CONTROL TURBULL.

5.- Procedimientos para llevar a cabo la evaluacion de una organizacion mediante una
auditoria.
● APRECIACION DE CONJUNTO
● APRECIACION INFORMAL
● APRECIACION POR COMPARACION
● ENFOQUE IDEAL

6.- Determina si se cumple con las condiciones de eficacia.

APRECIACION DE CONJUNTO

7.- Preguntas para descubrir las posibilidades de mejoramiento.

APRECIACION INFORMAL.

8.- Comparar la estructura organica con el de otras

APRECIACION POR COMPARACION

9.-Comparar la Estructura ideal con la estructura que se analiza.

ENFOQUE IDEAL​.
10.- Promueve el funcionamiento efectivo en las organizaciones al regular sus actividades y
fomentar un claro rendimiento de cuentas.
MODELOS DE CONTROL INTERNO

11.- Define la metodologia con el proposito de revisa el control interno de una organizacion.
MODELO DE CONTROL INTERNO COSO

12.- Se orienta a brindar una seguridad razonable para que se alcancen los objetivos de
control a través de la aplicacion de diagnostico del control interno. Su proceso se
documenta la administracion o equipo de trabajo, se involucra directamente en una funcion.
MODELO DE AUTOEVALUACIÓN DE CONTROLES.

13.- Define el sistema de control interno, describe sus componentes, provee varias
clasificaciones de los controles, plantea objetivos de control y riesgos, y define el papel del
auditor interno.
MODELO DE CONTROL DE ACCESO BASO EN LA SEMANTICA. (SAC​)

14.- Surgieron ante la necesidad de contar con un modelo de gobierno corporativo.

MODELO DE CONTROL KING

15.- Su objetivo es mejorar a la organización con el fin de evitar crisis corporativas.

MODELO DE CONTROL KONTRAG

16.- Es la revision analitica total o parcial de una organización con el propósito de precisar
su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejorar para innovar el valor y lograr una
ventaja competitiva sustentable.
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

17.- Constituye una herramienta fundamental para impulsar el crecimiento de las

organizaciones, toda vez que permite demostrar en que areas se requiere de un estudio
mas profundo, que acciones se pueden emprender para subsanar deficiencias..
AUDITORIA ADMINISTRATIVA (OBJETIVOS)

18.- Aspectos mas sobresalientes para fijar el marco para definir objetivos congurentes,
cuya cobertura encamine las tareas hacia el logro especificos.
● DE CONTROL
● DE PRODUCTIVIDAD
● DE ORGANIZACIÓN
● DE SERVICIO
● DE CALIDAD
● DE CAMBIO
● DE APRENDIZAJE
● DE TOMA DE DECISIONES
● DE INTERACCIÓN
● DE VINCULACIÓN
19.- Destinados a orientar los esfuerzos en la aplicacion de la auditoria y poder evaluar el
comportamiento organizacional con relacion a estandares preestablecidos.
DE CONTROL

20.- Encauzan las acciones de la auditoria para optimizar el aprovechamiento de los

recursos de acuerdo con la dinamica administrativa instituida por la organizacion.
DE PRODUCTIVIDAD

21.- Determinan que el curso de la auditoria apoye la definicion de la estructura,

competencia las funciones y los procesos por medio del manejo efectivo de la delegacion de
autoridad y el trabajo en equipo.
DE ORGANIZACION

22.- Representa la manera en la cual la auditoria pued constatar que la organizacion está
inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas de
satisfaccion de sus clientes.
DE SERVICIO

23.- Buscan que la auditoria tienda a elevar los niveles de actuacion de la organizacion en
todos sus contenidos y ambitos.
DE CALIDAD

24.- Trasnforman la auditoria en un instrumento que hace mas permeable y receotiva a la

organizacion.
DE CAMBIO

25.- Permiten que la auditoria se convierta en un mecanismo de aprendizaj institucional para

que la organizacion pueda asilimar sus experiencias y las capitalice con el fin de convertirlas
en oportunidades de mejora.
DE APRENDIZAJE

26.- Traducen la puesta en practica y los resultados de la auditoria en un solido instrumento

de soporte al proceso de gestion de la organizacio,
DE TOMA DE DECISIONES

27.- Posibilitan el manejo inteligente de la auditoria en funcion de la estrategia para

relacionar la organizacion con los competidores reales, potenciales, proveedores y clientes.
DE INTERACCIO​N

28.- Facilitan que la auditoria se constituya en un eslabon entre la organizacion y un

contexto globalizado.
DE VINCULACION.

29.-El area de influencia que abarca una auditoria administrativa comprende la totalidad de
una organizacion en lo correspondiente a su estructura, niveles, relaciones y formas de
actuacion.
ALCANCE DE LA AUDITORIA

30.- Dentro de los diferentes tipos de auditorias mas sobresalientes podemos encontrar:
● FINANCIERAS
● NO FINANCIERAS

31.- Son aquellas que se encargan de examinar la información financiera de una

organizacion para opinar sobre la razonabilidad de su contenido y sobre el cumplimiento de
las normas contables.
AUDITORIAS FINANCIERAS

32.- Son las que evaluan el desempeño de una organizacion, su comportamiento para
verificar el cumplimiento de su objetivo, asi como las estrategias corportivas funcionales, de
negocio y globales.
AUDITORIAS NO FINANCIERAS

33.- Tipos de auditorias en funcion de la naturaleza de la organizacion, entorno competitivo

y forma de gestion.

● Auditoría Ambiental: ​Examen analítico de las operaciones de una organización

relacionadas con la contaminación y el riesgo ambiental que conllevan, grado de
cumplimiento de la legislación ambiental y de los parámetros internacionales.
● Auditoría al desempeño: ​Revisión y evaluación de los aspectos críticos para el
cumplimiento de la misión y visión, basadas en un análisis de los resultados de la
organización respecto a los estándares establecidos.
● Auditoría de gestión de la calidad: ​Proceso sistemático, documentado y de
verificación objetiva para obtener y evaluar la evidencia de la auditoría y
determinar cuáles actividades específicas cumplen con los criterios de auditoría y
la comunicación de los resultados de este proceso al cliente.
● Aditoría de evaluación de programas: ​Estudio y análisis de los programas
prioritarios, sustantivos y especiales por actividad, sector, giro y área de
influencia de una organización con el propósito fundamental de medir el grado y
efectividad con que se consiguieron las metas y objetivos.
● Auditoría de evaluación de proyectos: ​Se busca lograr pleno conocimiento de
la forma y la calidad con que se ejecutan los proyectos.
● Auditoría de innovación: ​Evaluación de la capacidad innovadora actual de una
​ e empresas, mediante
organización pública, privada, social o ​cluster d
indicadores.
● Auditoría de obra pública e inversión físicas: ​Revisa que las obras publicas
ejecutadas se realizaron conforme a los proyectos, programas, presupuestos,
especificaciones y costos estipulados en los contratos correspondientes.
● Auditoría de regularidad: ​Verifica que las entidades fiscalizadas capten,
recauden, administren, ejerzan y apliquen los recursos públicos, conforme a los
programas y presupuestos autorizados.
 ● Auditoría de riesgo: ​Es la que se lleva a cabo para prever una situación que
pudiera ser desfavorable a un determinado ente o a la administración pública en
su conjunto.
● Auditoría energética: ​Estudio y análisis del balance de energía en un inmueble,
proceso o sistema, con el objetivo de identificar y comprender la energía
dinámica del sistema bajo estudio.
● Auditoría especial: ​Es aquella que, dada la complejidad o particularidad de las
operaciones, programas o procesos por auditar, aplica enfoques de auditoría
diversos o tan específicos como las materias que se revisan.
● Auditoría forense: ​Es la auditoría que se enfoca en la prevención y detección
del fraude financiero en el desarrollo de las funciones públicas y privadas.
● Auditoría informática: ​Examen crítico que se realiza con el fin de asegurar la
salvaguarda de los activos de los sistemas computacionales, mantener la
integridad de los datos y lograr los objetivos de una organización en forma eficaz
y eficiente.
● Auditoría integral: ​Evaluación multidisciplinaria, independiente y bajo un
enfoque sistémico del funcionamiento de una organización pública, privada o
social.
● Auditoría de legalidad: ​Análisis a fondo de la situación jurídica de una
organización mediante la revisión de la legislación aplicable con el fin de conocer
cómo está documentada y si su comportamiento se apega a la normatividad
vigente aplicable.
● Auditoría operacional: ​Examen y evaluación sistemática de la totalidad o parte
de las operaciones o actividades de una organización, proyecto o programa, etc.;
con el propósito de determinar los grados de efectividad y economía alcanzados.
● Auditoría social: ​Proceso que permite a una organización evaluar su eficacia
social y su comportamiento ético con relación a sus objetivos y contribuciones o
beneficios para la sociedad.

34.- En este sector la auditoria se emplea en funcion de la figura juridica, atribuciones,

ambito de operacion, nivel de autoridad, relacion de coordinacion, sistemas de trabajo y
lineas generales de estrategias.
SECTOR PUBLICO

35.- En este sector la auditoria se dirigue al tomar en cuenta la figura juridica, objeto, tipo d
estructura, elementos de coordinancion, area d influencia, relacion comercial, y
pensamiento estrategico.
SECTOR PRIVADO

36.- Caracteristica de la auditoria en el sector privado.

● TAMAÑO DE LA EMPRESA
● TIPO DE INDUSTRIA
● NATURALEZA DE SUS OPERACIONES
● ENFOQUE ESTRATEGICO
37.- En cuanto a la naturaleza de sus operaciones las empresas pueden agruparse en:
● NACIONALES (Estan en el pais y las acciones estan en manos nacioanles)
● EXTRANJERAS ( las acciones estan en otros paises)
● MIXTAS

38.- Enfoque estratégico:

a) Selección estratégica

• Estrategia Internacional​: es aquella en que las empresas establecen subsidiarias

en cada país en el que hacen negocios, pero el control final lo ejerce la matriz.
• Estrategia Multinacional​: Las empresas usan subsidiarias en cada uno de los
países en los que la empresa realiza negocios.
• Estrategia Global​: Es la que diseñan las empresas para comercializar un producto
estandarizado en el mercado global y fabricar ese producto en los lugares donde la
combinación de costos y habilidades sea más conveniente.
• Estrategia Transnacional​: Las empresas buscan la reducción de costos al mismo
tiempo que responden a nivel local y se trasladan capacidades distintivas para
alcanzar un aprendizaje global.

b) Modo de ingreso:​ Se refiere a las opciones estratégicas por las que las
organizaciones pueden optar para incursionar y competir en mercados extranjeros.

• Exportación directa, venta de productos hechos por empresas nacionales a

clientes en otros países
• Exportación indirecta, mecanismo para llegar a los clientes extranjeros mediante
exportaciones realizadas con intermediarios nacionales.
• Licencia, un acuerdo de licencia permite que una empresa extranjera compre el
derecho de fabricar y vender los productos de otra empresa en un país anfitrión o en
una serie de países.
• Subsidiaria propia, establecimiento de una empresa independiente, propiedad de
la matriz en un mercado extranjero, mediante la edificación de instalaciones propias
en ese país.
• Franquicia, una empresa permite el uso del nombre de su marca a cambio del
pago de derechos limitados y una participación o regalías de las utilidades de la
empresa que los adquiere.
• Alianza estratégica, acuerdo de cooperación entre empresas que también pueden
ser competidoras y que les permite compartir riesgos y recursos con el fin de lograr
objetivos estratégicos.
• Adquisición, transacción en la que una empresa compra el cien por ciento del
control y los negocios de otra empresa con el propósito de utilizar con mas
efectividad sus competencias centrales.
• Fusión, acuerdo entre dos empresas para integrar sus operaciones sobre una base
relativamente equitativa de recursos y capacidades, que en conjunto pueden crear
mayor ventaja competitiva.

c) Alternativa estratégica: define los enfoques e iniciativas que una organización

puede implementar para atraer clientes, soportar las presiones competitivas y
fortalecer su posición en el mercado. Para este efecto, destacan los siguientes
aspectos:
• Liderazgo en costos: superar el desempeño de la competencia por medio de la
generación de bienes y servicios a un costo inferior al del resto de la industria.
• Diferenciación: Ofrecer atributos y características únicas en un producto con un
valor exclusivo percibido por los clientes.
• Concentración: Atender un nicho de mercado en particular, definido
geográficamente, por tipo de cliente o por segmento de la línea de productos o
servicios.
• Diversificación: Aprovechar las oportunidades de crecimiento que una empresa
tiene en su industria.
✓ Diversificación relacionada: La decisión puede realizarse en negocios
estrechamente vinculados.
✓ Diversificación no relacionada: La decisión puede realizarse en negocios que no
guarden ningún nexo entre sí.
• Integración vertical:
✓ Integración hacia atrás o ascendente: Extender el alcance competitivo de una
empresa dentro de la misma industria al producir insumos propios.
✓ Integración hacia delante o descendente: disponer de la producción
• Integración horizontal: Buscar mayor poder en el mercado mediante la adquisición
o fusión con empresas del mismo giro industrial.
• Subcontratación global: Participación en una división internacional de trabajo con
el fin de obtener mano de obra y suministros más económicos sin importar el país.
CAPÍTULO 2
1.-​ Es en quien recae la responsabilidad de conceptualizar la, practicarla y lograr los
resultados necesarios para elevar el desempeño de la organizacion que ha optado
por este recurso.
PERFIL DEL AUDITOR

2.- Es el conjunto de creencias cognitivas y habilidades, confirmadas,

experimentadas y dentro de cierto contexto, que se transforman en la capacidad
para resolver problemas de manera efectiva.
CONOCIMIENTO DE UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

3.- Está implicito en la forma como se analiza el trabajo y no se halla codificado, se

registra como propio p publico.
CONOCMIENTO TACTICO

4.- Se expresa codificado de manera formal en las normas, rutinas, procedimientos

y procesos de operacion, se deriva de la experiencia personal o del sentido comun.
CONOCIMIENTO EXPLICITO

5.- Cuatro formas de como se logra la base de creacion del conocimiento de una
organizacion de tactico a explicito.
● SOCIALIZACION
● EXTERIORIZACION
● COMBINACION
● INTERIORIZACION.

6.- Es tactico-tactico, se produce al compartir experiencias personales.

SOCIALIZACION

7.- Es tactico-explicito, traduce las experiencias personales a modelos

documentados.

8.- Explicito-explicito, procesa las experiencias y modelos documentados para

convertirlos en conocimiento nuevo.
COMBINACION
9.- Es explicito-tactico, se genera al asimilar el conocimento documentado.
INTERIOZACION

10.- Generan un nuevo conocimiento como resultado de la resolucion de problemas.

PROCESOS GENERATIVOS

11.- Producen un conocimiento acumulativo que se refleja en los bienes y servicios.

PROCESOS PRODUCTIVOS

12.- Transmiten un conocimiento manifiesto en las instancias que interactuan con

una organizacion.
PROCESOS REPRESENTATIVOS.

13.- Instrucción en la materia, obtenida a lo largo de una vida profesional por medio
de una participación activa en eventos de formación, capacitación, desarrollo y
actualización, como seminarios, congresos, paneles, encuentros…
FORMACIÓN COMPLEMENTARIA

14.- Conocimiento resultantes de la realización de auditorias administrativas o

iniciativas de mejora en diferentes instituciones, aun sin contar con un grado
académico formal.
FORMACIÓN EMPÍRICA.

15.- Son cualidades que son determinantes a su trabajo, referidas a recursos

personales producto de su desenvolvimiento y rasgos intrínsecos de su caracter.
LAS HABILIDADES Y DESTREZAS

16.-Características que debe poseer un auditor.

● ACTITUD POSITIVA
● FACILIDAD DE NEGOCIAR
● OBSERVADOR
● CLARIDAD DE EXPRESIÓN
● COMPORTAMIENTO ÉTICO
● CONCENTRACIÓN
● CREATIVIDAD ..

17.- Es uno de los elementos fundamentales a considerar en las caracteristicas del

auditor, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia profesionales
que emplea para determinar la profundidad de sus observaciones.
EXPERIENCIA PERSONAL
18.- Se refiere a la experiencia que brinda el estar en contacto dia con dia con las
iniciativas o programas orientados a la produccion de resultados especificos.
CONOCIMIENTO DE LAS REAS PRINCIPALES

19.-Experiencia en la implementacion constante de decisiones de orden

administrativo para el empleo puntual de los recursos humanos, materiales…
CONOCIMIENTO DE LAS AREAS NO FUNDAMENTALES

20.- El proceso de aplicacion de una auditoria, puede haber sido adquirido:

● EN LA ORGANIZACION QUE SE AUDITA
● EN OTRAS INSTITUCUIONES

21.- Condicion que favorece significativamente la comprension porque habre

posibilidades de capitalizar las experiencia requerida.
EN LA ORGANIZACION QUE SE AUDITA

22.- Factor que permite establecer un marco de referencia basado en la experiencia

que ortoga el conocimiento..
EN OTRAS INSTITUCIONES

23.- Circuntancia derivada de la posicion jerarquica, lineal o staff, que merece la

credibilidad de los individuos, unidades, grupos y equipos de trabajo.
LIDERAZGO FORMAL

24.- Capacidad de convocatoria para hacer que las personas se sumen y apoyen las
iniciativas de cambio.
LIDERAZGO INFORMAL.

25.- Atributo que se manifiesta en el manejo de ideas relacionadas con la capacidad

para resolver problemas y alcanzar resultados, se considera un factor de peso en
los procesos de decision.
INTELIGENCIA

26.- El auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y

criterio para determinar el alcance, estrategia y tecnicas que habran de aplicar en
una auditoria administrativa.
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL

27.- El auditor debe ponerse especial cuidado en:

● PRESERVAR SU INDEPENDENCIA MENTAL
● REALIZAR SU TRABAJO SOBRE LA BASE DEL CONOCIMIENTO
● CUMPLIR CON LAS NORMAS
 ● CAPACITARSE EN FORMA CONTINUA

28.- Los impedimentos a los que normalmente se enfrenta un auditor son:

● PERSONALES
● EXTERNOS

29.- Corresponden a circunstancias que recaen especificamente en el auditor y por

su naturaleza pueden afectar su desempeño
IMPEDIMENTOS PERSONALES

30.- Se relacionan con factores que limitan al auditor a llevar a cabo su funcion de
manera puntual y objetiva.
IMPEDIMENTOS EXTERNOS

31.- Conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los valores y principios
de conducta de una persona como compromiso, honestidad, lealtad..
ETICA

32.- Principios morales y normas que orientan el comportamiento en el mundo de

los negocios.
ETICA DESDE EL PUNTO DE VISTA ORGANIZACIONAL

33.-Definen los valores fundamentales que sustentan la cultura organizacional,

responsabilidad, calidad de los productos y servicios, ademas del trato hacia el
personal.
DECLARACIONES BASADAS EN PRINCIPIOS O CREDOS CORPORATIVOS

34.- Son las que establecen los lineamientos para ordenar y encauzar de manera
transparente el funcionamiento socialmente responsable de la organizacion.
DECLARACIONES BASADAS EN POLITICA.

35.- La responsabilidad social corporativa puede focalizarse en cuatro criterios:

● ECONOMICO
● LEGAL
● ETICO
● RESPONSABILIDAD DISCRECIONAL

36.- Sostiniene que la organizacion son la unidad economica basica de la sociedad,

cuya responsabilidad es generar productos o servicios.
RESPONSABILIDAD ECONOMICA
37.- Considera lo que la organizacion valora como relevante con relacion al
comportamiento apropiado dentro del marco legal.
RESPONSABILIDAD LEGAL.

38.- Contempla los comportamientos que no necesariamente están enmarcados en

la ley o en los intereses…
RESPONSABILIDAD ÉTICA

39.- Examina lo que la organización observa de manera voluntaria con el deseo de

hacer aportaciones sociales…
RESPONSABILIDAD DISCRECIONAL

40.- La ejecución de una auditoría administrativa puede recaer en las siguientes

instancias.
● AUDITOR EXTERNO
● AUDITOR INTERNO
● EQUIPO COMBINADO

41.- Corresponde al titular designar al personal de su propia organización, para

integrar el auditor que se destina con el objetivo de emprender la auditoría.
AUDITOR INTERNO

42.- La organización analizará, de acuerdo con las condiciones el trabajo, la

contratación de auditores.
AUDITOR EXTERNO

43.- Se podrá optar por formalizar el apoyo externo auxiliado por auditores internos,
para conformar un solo equipo de trabajo.
EQUIPO COMBINADO

44.- Su participación en una auditoría administrativa se considera sumamente

valiosa, ya que se acepta que tiene una visión objetiva de los hechos, lo que
aumenta y mejora las expectativas de alcanzar los resultados esperados en las
circunstancias y tiempos estimados.
EL AUDITOR EXTERNO

45.- Posibilita que los miembros del equipo, en sus diferentes posiciones, empleen
correctamente su potencial y propicia la conjunción apropiada de conocimientos y
criterios para aplicar la auditoría de manera objetiva y sistemática…
ORGANIZACIÓN DE UN EQUIPO AUDITOR
46.- La división del trabajo, con relación a los roles que desempeñan, se lleva a
cabo considerando las siguientes opciones.
● AUDITOR EN JEFE (COORDINADOR GENERAL)
● AUDITOR SENIOR (LIDER DEL PROYECTO)
● AUDITOR JUNIOR