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EXPERIENCIA EDUCATIVA:
FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
ACADÉMICO:
MOLINA RAMIREZ JOSÉ ANTONIO
ALUMNO:
ALOR SAAVEDRA DANIEL
PROGRAMA EDUCATIVO:
INGENIERÍA QUÍMICA CAMPUS COATZACOALCOS-MINTITLÁN
EVALUACIÓN:
“INVESTIGACIÓN SOBRE LAS PRINCIPALES TÉCNICAS DE
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS”
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Tabla de contenido
Justificación. ........................................................................................................................................ 3
Introducción. ....................................................................................................................................... 3
Técnicas de análisis e interpretación de estados financieros. ............................................................ 3
Análisis financiero horizontal. ......................................................................................................... 3
Análisis financiero vertical. ............................................................................................................. 4
Analista financiero........................................................................................................................... 5
Razones financieras. ........................................................................................................................ 6
Clasificación de las razones financieras. ..................................................................................... 6
Comparación de las razones financieras de una PYME............................................................... 9
Conclusión. ........................................................................................................................................ 10
Bibliografía ........................................................................................................................................ 11
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Justificación.
El presente trabajo tiene como objetivo el fortalecer los conocimientos de los
estados financieros, principalmente las técnicas que se utilizan para realizarlos, el
análisis e interpretación que se le puede dar y así mismo conocer la importancia de
estos para una empresa. Esto fortalecerá los conocimientos del alumno en el área
financiera y poder aplicarlos no tan solo en actividades futuras sino por el resto de
la vida laboral.
Introducción.
Los estados financieros son un informe resumido de la situación financiera de una
empresa, principalmente para conocer como usan sus fondos que los accionistas y
acreedores les han confiado. Los estados financieros son un reflejo de la actividad
de la empresa y por ello son muy importantes.
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puede ser utilizado para comparar las cifras del año en curso con las de otro año
base. Destacando las siguientes:
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El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa
tiene una distribución de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades
financieras y operativas. Por ejemplo, una empresa que tenga unos activos totales
de 5.000 y su cartera sea de 800, quiere decir que el 16% de sus activos está
representado en cartera, lo cual puede significar que la empresa pueda tener
problemas de liquidez, o también puede significar unas equivocadas o deficientes
políticas de cartera.
Analista financiero.
El analista financiero es el encargado de analizar y estudiar la actualidad
financiera de la empresa. Las empresas necesitan un analista que se encargue
de unas responsabilidades y funciones muy importantes que contribuyen al
crecimiento del negocio.
La funciones principales y responsabilidades a realizar del analista son:
Análisis del estado financiero de la empresa.
Elaboración de informes y gráficos financieros para el análisis constante.
Estudiar los datos recogidos y programas de inversiones: rendimiento,
precio, estabilidad.
Elaborar los planes de acción de la empresa para impulsar las inversiones.
Realizar un seguimiento constante de los movimientos constantes de la
economía.
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atender a los requerimientos antes mencionados para la efectiva aplicación de los
estados financieros se resumirán en cuatro las principales cualidades que un
analista financiero debe tener:
Experiencia profesional
Capacidad de análisis
Amplios conocimientos de contabilidad
Criterio profesional.
Razones financieras.
La razón financiera es: “Un índice que relaciona dos números contables y se obtiene
dividiendo una cifra entre la otra (Van Horne y Wachowicz, p.132)”.
Son parámetros que agrupan relaciones, siendo estas las que permiten conocer e
interpretar el comportamiento operativo de una empresa con respecto a ciertos
momentos de la misma.
Razón circulante. Relaciona el activo circulante con el pasivo a corto plazo de una
empresa, con el objeto de conocer si estás en posibilidades de pagar lo que debes
en el corto plazo.
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Pasivo a corto plazo
Capital contable
Capital contable
Capital contable
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Índice del valor contable de capital = Capital contable
Capital social pagado
Esta razón nos muestra la parte excedente que la entidad ha generado con el
patrimonio de sus propietarios. Este excedente está compuesto por las utilidades,
sus reservas de capital y superávit, es recomendable investigar si se han distribuido
utilidades para poder llegar a una interpretación más exacta. Con resultado en esta
razón inferior a uno significa pérdida de capital social pagado, si sucede así la
empresa deberá ser motivo de análisis profundo.
Utilidad / Activos.
Cuando se deba realizar un financiamiento a corto plazo las razones financieras que
convendría usar son las de Liquidez, ya que nos proporcionan en pocas palabras,
una relación sólida entre lo que se produce y lo que se debe. Una buena razón de
liquidez oscila entre 1 y 2, porque una menor que 1 nos pondría alerta a tomar
buenas decisiones.
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Las razones financieras ayudan a determinar las relaciones existentes entre
diferentes rubros de los estados financieros Al realizar este tipo de análisis, es
necesario tener un parámetro de comparación de las razones financieras, por lo que
podemos compararlas contra las razones financieras de años anteriores, las
razones financieras que resulten de tu planeación o bien las razones financieras de
otra empresa de la misma industria y de la misma rama de actividad económica. El
éxito del análisis financiero depende del criterio y juicio del analista.
Debemos conocer los estados financieros básicos que nos ayudarán para realizar
un análisis financiero:
Estos indicadores tendrán que realizarse en comparativos ya sea de dos años o tres
para medir el nivel de aumentos y disminuciones en nuestros Activos y Pasivos,
Ingresos, Egresos y nuestras utilidades.
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Otras firmas del mismo sector.
Metas establecidas por la dirección o el consejo de administración de la
compañía.
Conclusión.
El análisis financiero de una empresa es tan importante como hacerse chequeos
médicos, ya que estos nos dan un amplio panorama de la situación que atraviesa la
empresa y nos ayudan a tomar decisiones importantes, para el futuro próspero de
la empresa. Este trabajo aumentó mis conocimientos en estados financieros y ver
la importancia de quienes realizan estos trabajos, ya que de no ser por su buen
juicio y buena toma de decisiones no existirían empresas exitosas.
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Bibliografía
Gómez Giovanny. (2015, febrero 19). Razones financieras para el análisis
financiero. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/razones-financieras-
analisis-financiero/
Anza Pérez Blanca Rubí. (2013, abril 16). El análisis financiero en las pymes.
Recuperado de https://www.gestiopolis.com/analisis-financiero-en-las-pymes/
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