Acto jurídico decisorio

de carácter general o
especial. Emitido por
la Administración
Tributaria en el
ejercicio de sus
funciones.
ART. 76 CT. La
decisión está dirigida a
los contribuyentes o
responsables.
La decisión está dirigida a
los funcionarios o
trabajadores de la propia
administración.
• COMPETENCIA (órgano administrativo competente)
• OBJETO O CONTENIDO (lícito, preciso, física y
jurídicamente posible)
• FINALIDAD PÚBLICA (no finalidad personal)
• MOTIVACIÓN (criterio de la autoridad administrativa)
• Procedimiento regular
• Constar en el documento
pre-establecido
(Res. Determinación, Orden de
Pago, etc.)
(de acuerdo a la Ley de Procedimientos
Administrativos General)

 Órgano Incompetente
 Inobservancia total del procedimiento regular
 Omisión de cualquier otro requisito de validez
 Contravención a la Constitución, leyes y otros.
 Establezca infracciones o aplique sanciones no
previstas por ley.
 CAUSALES DE NULIDAD
(Art. 109 CT.)
Prescindir totalmente del
procedimiento legal establecido.
Órgano Incompetente
Establezcan infracciones o
apliquen sanciones no previstas
en la ley
Por aprobación automática o
por silencio administrativo
positivo.
CAUSALES DE ANULABILIDAD

 Inobservancia de los requisitos

de contenido
 (Ej. Las Resoluciones de
Determinación requieren
cumplir con el art. 77° del C.T.)
 1.-El deudor tributario
 2.-El tributo y el periodo
correspondiente
 3.-La base imponible
 4.-La tasa
FORMAS DE NOTIFICACIÓN

a) Notificación por correo certificado o por

mensajero:
b) Notificación por comunicación electrónica:
c) Notificación por constancia administrativa:
d) Notificación por cedulón
e) Notificación por publicación
f) Notificación tácita
g) Notificación personal
a) ACTOS DE INCOACION:

Dirigidos a abril el procedimiento, cumpliendo su

deber de oficialidad, con el objetivo de tutelar el
interés público, realizar una actividad
investigadora, inspectora, sancionadora o
satisfacer una necesidad propia de la
administración.
Dirigido por la autoridad
a acopiar los elementos
necesarios para formarse
convicción de la verdad
material.
Dirigidos a que el procedimiento
Administrativo se desarrolle de
acuerdo con las pautas
establecidas en la ley, entre
ellos, los actos de impulso, de
dirección y de constancia.
d) ACTOS DE INTIMACION:
Actos que restringen la libertad del
Administrativo, pero en situaciones
concretas al interior de un procedimiento
administrativo, en las cuales la
Administración informa de algo al
administrado, llamándole la atención para
el cumplimiento de alguna prestación o
actividad que deba hacer, exponiéndole
las desventajas de su incumplimiento.
Resoluciones definitivas
que atendiendo al
fondo del asunto las
autoridades emiten.
a) PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN.

Es un procedimiento de oficio por el cual la

Administración Tributaria ejercita su facultad de
fiscalización reguladas en el Libro II del Código
Tributario. El ejercicio de la función fiscalizadora
incluye la inspección, investigación y el control del
cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de
aquellos sujetos que gocen de inaceptación, exoneración
o beneficios tributarios.
 b) PROCEDIMIENTO DE
COBRANZA COACTIVA.

Es un procedimiento mediante al cual la

Administración Tributaria hace efectivas sus
acreencias de manera forzosa propias de las
funciones que cada entidad tiene, basadas en el
reconocimiento que cada ley especial ha
considerado para cada Administración, o sea,
siempre dentro de un marco normativo.
c) PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO
TRIBUTARIO

Se resuelven conflictos
entre la Administración
Tributaria y los
contribuyentes
(reclamación y apelación).
d) PROCEDIMIENTO NO CONTENCIOSO
TRIBUTARIO.

Se canaliza diversas solicitudes de

los deudores tributarios dirigidas a
conseguir pronunciamiento expreso
de la Administración Tributaria, es
decir no hay conflicto.