GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENIZAJE

Guía No.2 CONCEPTUALIZACION DE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

 Denominación del Programa de Formación: Especialización tecnológica en Planeación Tributaria
 Código del Programa de Formación: Código: 122601 Versión 1.
 Nombre del Proyecto: Elaboración de la planeación tributaria y aduanera de acuerdo con la
normatividad vigente, para fomentar la responsabilidad social de pymes del sector real.
 Fase del Proyecto: Análisis
 Actividad de Proyecto: AP 1: Caracterizar al contribuyente relacionando las obligaciones
tributarias y aduaneras con la responsabilidad social de acuerdo con las aplicaciones tecnológicas
disponibles, la normativa nacional e internacional vigente.
 Competencia: 210301069 Desarrollar el proceso administrativo de la gestión tributaria según
disposiciones legales.
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar: 21030106902 Identificar procesos tributarios y cambiarios
en devoluciones, compensaciones y requerimientos emitidos por entidades de vigilancia y control
de acuerdo con normatividad fiscal vigente.
 Duración de la Guía: 1 Crédito/48 horas

2. PRESENTACION
¡Estimado aprendiz!

El estado administra los impuestos nacionales de acuerdo a las necesidades del país y lo establecido en el
presupuesto nacional, pero existen recursos captados por la administración tributaria que pertenecen a
los contribuyentes y son sujetos de derechos por parte de ellos y que fundamentados en principios de
justicia tributaria para con los contribuyentes que cumplan los requisitos y atiendan los procedimientos
establecidos deben ser devueltos o compensados.

Para continuar con el proceso de aprendizaje en esta guía, se establecerán procedimientos en las
liquidaciones de devoluciones, y compensaciones de impuestos. Recuerde la importancia de siempre
contar con el acompañamiento de su instructor, quien le estará direccionando su aprendizaje y le apoyará
en las actividades a realizar.

Al finalizar esta guía usted estará en capacidad de describir los procedimientos en devoluciones,
compensaciones e imputación de impuestos.

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1. Actividades de Reflexión inicial

Duración de la actividad: 1 horas trabajo directo – 0 horas trabajo independiente- Total 1 Hora

GFPI-F-019 V3
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En el artículo de la revista tributaria que se encuentra como material de apoyo y que se titula “25 años de
historia tributaria”, lea el material propuesto y forme grupos de 5 aprendices diferentes a los integrantes
del GAES, comparta esta lectura y construyan 5 conclusiones las cuales serán expuestas y argumentadas a
todo el grupo bajo la orientación de su instructor.

3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje

Duración de la actividad: 1 horas trabajo directo – 0 horas trabajo independiente- Total 1 Hora

Retomando el proyecto formativo que usted ha iniciado con su GAES y de acuerdo con la caracterización
del contribuyente, es menester identificar los posibles procedimientos de devolución de impuestos que se
pueden presentar y realizar a favor de los contribuyentes.

En Colombia hay normas que benefician a los contribuyentes

mediante la solicitud de devolución y/o compensaciones de
impuestos, los cuales pueden ser solicitados ante la DIAN. De
acuerdo a sus conocimientos comparta en GAES los siguientes
ítems:

 ¿De los impuestos que usted conoce, cuáles son objeto de

devolución y/o compensación?
 ¿Conoce usted el proceso que se debe realizar para
solicitar devolución y/o compensación de impuestos?
Explíquelo
 ¿Qué contribuyentes pueden solicitar devoluciones o
compensaciones de impuestos?
Imagen 1

Por último, a través de una mesa redonda liderada por su instructor, compartirán el resultado de esta
actividad.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Duración de la actividad: 24 horas trabajo directo – 6 hora trabajo independiente- Total 30 Horas

La administración tributaria tiene como objeto coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado
colombiano y la protección del orden público económico nacional, mediante la administración y control al
debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias; Para ello, su estructura
institucional, está organizada en una serie de procesos (misionales, estratégicos y de apoyo) que le
permitan alcanzar sus objetivos.
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3.3.1. En respuesta a las actuaciones de las autoridades tributarias, los contribuyentes de igual manera
ejecutan una serie de procesos tributarios (administrativos y operativos) en su interior para dar
cumplimiento a las obligaciones tributarias o simplemente porque hacen parte de la cotidianidad de sus
procesos organizacionales y los cuales abarcan una multiplicidad de operaciones y/o actividades.

Con la intención de aproximarnos a los procesos realizados en materia tributaria, aduanera y cambiaría
por los sujetos, construya un flujo-grama con las actividades a realizar en cada uno de los siguientes
procesos y que respondan a los interrogantes: ¿cómo lo hago? y ¿qué necesito? Desarrolle este numeral
en GAES

¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito? ¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito?

¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito? ¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito?

¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito? ¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito?

¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito?

¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito?
¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito?
¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito?
¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito?
¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito?
¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito?

¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito? ¿Cómo lo hago? ¿Qué necesito?

El instructor escogerá de forma aleatoria 6 aprendices para socializar la evidencia.

3.3.2. Solicitar devoluciones de saldos a favor de impuestos en determinados casos puede resultar algo
complejo sino se conoce claramente los procedimientos para hacerlo. Por tanto para reconocer el
procedimiento adecuado para desarrollar esta operación a continuación se requiere:

a) Resolver los siguientes cuestionamientos:

Acerca de devoluciones y compensaciones de carácter tributario:

 ¿Cuáles son las causas que pueden originar un saldo a favor?
 ¿Qué uso se le puede dar a un saldo a favor?
 ¿Cuál es la diferencia entre imputar, compensar y solicitar en devolución un saldo a favor?
 ¿Quiénes y qué tipo de saldos a favor configurados se pueden solicitar en devolución?
 ¿Cuáles son los términos y condiciones para realizar los anteriores procedimientos (imputar,
compensar, solicitar devolución) con respecto a un saldo a favor configurado?
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 ¿Cuál es el procedimiento operativo (documentación, medio, ante quien se solicita y por

quien es realizado, requisitos, formalidades, etc.) para solicitar una devolución de saldo a
favor y compensación?

Acerca de las devoluciones y compensaciones de carácter aduanero:

 ¿Cuáles son las causas que pueden originar una devolución o compensación de obligaciones
aduaneras?
 ¿Qué es un pago en exceso y un pago de lo no debido de obligaciones aduaneras?
 ¿Qué uso se le puede dar al pago en exceso o de lo no debido de obligaciones aduaneras?
 ¿Cuándo procede la devolución o compensación de una obligación aduanera?
 ¿Cuándo no es procedente una devolución o compensación de valores en obligaciones
aduaneras?
 ¿Cuáles son los requisitos y términos para solicitar una devolución o compensación de
obligaciones aduaneras?

b) Consulte los formatos necesarios para estos procesos

Para desarrollar este literal puede igualmente basarse en la siguiente normatividad o en cualquier texto o
recurso que se encuentre a su alcance y haga alusión al tema.

 Artículos del Estatuto tributario: 290 numeral 4; 477 parágrafo 2 y 3; 481; 485-2; 489; 670;
815; 815-1; 816; 850 al 864.
 Decreto Único Reglamentario 1625/ del 2016 numerales: del 1.3.1.6.6 al 1.3.1.6.7; del
1.6.1.21.1 al 1.6.1.21.7 y del 1.6.1.25.4. al 1.6.1.25.10.
 Artículos del Estatuto aduanero: del 628 al 632.

Teniendo en cuenta todos los anteriores ítems con su GAES, y mediante la didáctica mesa redonda, se
socializará todos los anteriores cuestionamientos.

3.3.3. Como bien hemos visto hasta el momento, la autoridad tributaria dentro de sus competencias
fiscalizadoras puede realizar determinados procesos como lo son la aprehensión y el decomiso de las
mercancías. Luego de la intervención de su instructor, quien de manera lúdica ampliará los
procedimientos correspondientes al decomiso y la aprehensión, establezca a través de un informe escrito
que estrategias puede implementar un obligado aduanero para lograr evitar que sea objeto de estas
diligencias por parte de la autoridad aduanera.

3.3.4. Durante el último trimestre de 2018 el gobierno nacional promulgó una serie de decretos que tenían
como objeto reglamentar la Ley 1943 del 28 de diciembre 2018 – Ley de Financiamiento y que entran en
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vigor en 2019. Se incluye entonces en estos decretos, elementos que atienden en alguna medida a lo
concerniente a devoluciones y compensaciones de saldos a favor. Consulte en la gaceta oficial o la página
del congreso el alcance que en esta materia tienen las siguientes normas y con dicha información de forma
individual y desescolarizada complete el esquema sugerido. Comparta su trabajo con los compañeros de
GAES; el instructor socializará en sesión las conclusiones por grupo y ampliará con ejemplos la aplicabilidad
de estos decretos.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Duración de la actividad: 7 horas trabajo directo – 1 hora trabajo independiente- Total 8 Horas

Estimados aprendices:

Después de haber desarrollado el presente instrumento junto a su instructor y compañeros de

aprendizaje para alcanzar nuevos saberes de manera colaborativa, le animamos que alrededor de este
tema aplique sus nuevos conocimientos con el desarrollo del siguiente numeral:
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3.4.1. Desarrolle el taller práctico propuesto por su instructor y consérvelo dentro de su portafolio de
evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración de esta actividad por parte de su instructor.

Materiales y recursos

Ambiente de formación: (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) elementos y condiciones de

seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente

Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB,
Trabajo independiente.

Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrables, borrador tablero, esferos
negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 8 horas trabajo directo- Total 8 horas

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento : Técnica: formulación de preguntas

Preguntas acerca los procesos Instrumento: cuestionario
tributarios adelantados por las 1. Determina procesos de
compensaciones y
Autoridades competentes y los
devoluciones de acuerdo con
ejecutados dentro de las la normativa legal vigente.
organizaciones para atender el
cumplimiento de las obligaciones
tributarias, aduaneras y cambiarias.
Evidencias de Desempeño:
Diferencia el proceso de devolución y Técnica: Observación sistemática
Instrumento: lista de chequeo
compensación de impuestos
Reconoce los procedimientos para
solicitar la devolución y/o
compensación de los saldos a favor.
Evidencias de Producto: Técnica: Observación del producto
Avance proyecto formativo Instrumento: lista de chequeo

5. GLOSARIO DE TERMINOS

Compensación: constituye valores que son legalmente exigibles por el contribuyente por conceptos de
impuestos y sus interés que disminuyen la obligación tributaria siempre y cuando se observen las
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disposiciones prescritas para tal fin; y en general puede compensar saldos a favor presentados en las
declaraciones tributarias con otros saldos a cargo del contribuyente, solo en los casos expresamente
determinados por la ley y con el lleno de ciertos requisitos.

Contribuyente: son todas las personas naturales o jurídicas obre las cuales, por disposición legal recaen las
obligaciones tributarias específicas, son el sujeto respecto de quien se realiza el hecho generador de la
obligación sustancial.

Derecho: es la facultad que se tiene de disponer de un bien u objeto, o de exigir el cumplimiento de una
obligación generalmente, respaldada por documentos, papeles negociables o títulos valores.

Devolución: comprende la restitución de los saldos a favor del contribuyente. La administración debe
devolver los dineros solicitados por dichos conceptos previa verificación del saldo a favor y el
cumplimiento de los requisitos legales.

Glosario tomado del texto Administración Tributaria; Autores Varios; Editorial Kinesis; 2013.

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

Infografía
Imagen 1: http://static.iris.net.co/dinero/upload/images/2013/11/26/188512_73513_1.jpg
Imagen 2: http://3.bp.blogspot.com/-
35_uzxQRWOI/UdRPWIh_PsI/AAAAAAAAAEE/7IHJdjZjFEI/s1600/Cloud-computing.jpg

Bibliografía
 Estatuto Tributario
 Nuevo estatuto aduanero.
 Decreto Único Reglamentario 1625/ del 2016
 Impuesto al valor agregado-IVA-; Rubén Vasco Martínez; CIJUF, 2012.
 Administración Tributaria-Guía Práctica; Torres, Londoño & Poveda; Kinesis; (2013).

Webgrafía
http://www.revistaslegis.com/BancoMedios/Documentos%20PDF/impuestos%20153.pdf
http://www.dian.gov.co/descargas/organigrama/Nuevos/2016/Nivel_Central/1_NivelCentral.pdf),
http://www.dian.gov.co/descargas/organigrama/Nuevos/2016/Direcciones_Seccionales_de_Impuestos/Secc
_Bogota_Imptos.pdf
http://www.dian.gov.co/descargas/organigrama/Nuevos/2016/Direcciones_Seccionales_de_Aduanas/Secc_
Bogota_Aduanas.pdf
http://www.dian.gov.co/descargas/organigrama/Nuevos/2016/Direcciones_Seccionales_de_Impuestos/Secc
_Gran_Contrib_Imptos.pdf
www.dian.gov.co/contenidos/servicios/guia.html
https://www.youtube.com/watch?v=6mPcgC347To.

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

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Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Sonia Liliana Tejedor Reyes Instructora Coordinación de Junio 2015
contabilidad, finanzas e
impuestos

Revisión Ángela Cardona Líder Desarrollo Coordinación misional Junio 2015

Curricular

Aprobación Stella Patricia Vargas Coordinadora Coordinación de Junio 2015

contabilidad, finanzas e
impuestos

8. CONTROL DE CAMBIOS

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es) Sonia Liliana Instructor Coordinación de Mayo 2017 Actualización por
Tejedor contabilidad, finanzas e Reforma tributaria
impuestos Ley 1819/16
Alberto Instructor Coordinación de Abril 2018
Cambio de
Guarín contabilidad, finanzas e
formato Guía
Cotrino impuestos
GFPI-F-019 V.3
Revisión Jasbleidy Instructor - Unidad Pedagógica- Abril 2018
Contreras Líder Coordinación Misional Rediseño técnico
Beltrán Desarrollo de guías de la
Curricular especialización en
planeación
Aprobación Jorge Coordinador Coordinación de Abril 2018 tributaria
Cifuentes contabilidad, finanzas e
impuestos