Unidad 2: Paso 3 - Preparar presupuestos para la planeación y el control

Julieth Tatiana Cuellar Anacona

Código: 1.083.898.900
Marly Lorena Bernate Martínez
Código: 1.077.876.920
Ciro Perez Martinez
Código: 1.062.907.258
Cesar Augusto Martínez
Código: 1.077.855.894
Andres Alfonso Mendoza

Grupo:
102015_29

Universidad Nacional Abierta y a Distancia – UNAD

Julio 2019
 Introducción

Es importante para todo empresario conocer y analizar los costos de un producto o servicio,

porque proporciona la información necesaria para el planeamiento institucional, el estudio

de alternativas, la toma de decisiones o medidas que eviten la actuación negativa de los

factores que generan desviaciones entre los costos reales y los planificados y el ejercicio de

las funciones de control y evolución de la gestión. Desde un punto de vista gerencial,

el conocimiento y análisis de los costos, suministra la información de retorno

(retroalimentación), es posible medir el comportamiento sobre la eficiencia y la eficacia de

la institución y sus dependencias, permitiendo las decisiones administrativas.

El costo tiene que ser un instrumento de aprovechamiento de los recursos disponibles en

cualquier proceso económico, y conocerle facilita el efecto de las decisiones que se presentan

con relación a nuestros programas y el aseguramiento de una correcta planificación y

utilización de los recursos materiales y humanos que poseemos.

A continuación se observaran algunos criterios acerca de los factores que afectan los

presupuestos de ventas en diferentes sectores de la economía tanto internos como externos,

esto con el fin de analizar desde un punto de vista crítico para poder tomar decisiones futuras

en los procesos de administración y control en las organizaciones.

Objetivos

 Analizar y describir los factores que afectan los presupuestos de ventas en las

organizaciones.

 Reconocer los diferentes métodos para presupuestar las ventas.

 Elaborar un presupuesto de ventas aplicando el método estadístico mínimos

cuadrados.
1) Factores que afectan a los presupuestos de ventas
Pasteleria los
Primos
FACTORES EXTERNOS:
>Precios de un Mercado Libre
de insumos y productos
>Impuestos del gobierno
>Competencia de Tiendas de
pastelrias
>Oferta de pasteles en el
municipio
FACTORES INTERNOS:
>Cambios de personal o
procedimientos de la
empresa
>Cambios en los procesos de
la empresa
>Cambio en la maquinaria
para la elaboracion de
pasteles
Cooperativa
Instituto Técnico Departaental de
M y N Ingenieria Caficultores del
Surcolombiano
Huila - Cafehuila
FACTORES EXTERNOS:
FACTORES EXTERNOS:
FACTORES EXTERNOS
>Fluctuacion del precio del
>Competencia de otros dolar
institutos (programas, >Fluctuación del Dólar >Competencia de los demas
precios) almacenes que comercializan
>Precios de la competencia
>Requisitos de secretaría de insumos agricolas
>Demanda del producto
educación (Aumento de los >Competencia de las demas
costos) >Aranceles del acero
exportadoras que compran
>Oferta de instituciones >Impuestos cafe
Publicas >Oferta del producto
FACTORES INTERNOS:
FACTORES INTERNOS:
FACTORES INTERNOS
>Capital disponible para >Cambios en el personal de
contrato
invertir en publicidad
>Cambio de mano de Obra >Variaciones en la
>No contar con plataforma
>Cambios en el proceso infraestructura o maquinaria
Virtual para estudiantes
>Cambios de materiales para el trillado de cafe
>Rotación del personas
(Docentes y administrativos) >Cambio en el proceso de la
empresa
 2) Presupuesto de ventas bajo el método estadístico mínimos cuadrados para la empresa
seleccionada en forma grupal en el paso 2. (Aquí hacen uso del valor de ventas de los
últimos cinco años)

Empresa elegida en el paso 2: Pastelería los Primos

Método de presupuesto de Ventas: Método estadístico mínimos cuadrados

Datos de ventas durante los últimos cinco años.

Ventas Pastelería los Primos

Año Ventas Económicas Ventas en total de Pasteles
2014 $180.000.000 6000
2015 $140.000.000 4667
2016 $175.000.000 5833
2017 $190.000.000 6333
2018 $211.000.000 7033

Si se desea estimar las ventas para los siguientes cinco años con la misma tendencia, se puede

acudir al método de mínimos cuadrados.

Aplicando el método de mínimos cuadrados, se ajusta a la recta:

y= a + bx

Donde:

Nxy - xy
b=
Nx2 - (x)2

y - bx
a=
N
Tomado de: solocontabilidad.com, (2017)
Por lo que para reemplazar en éstas fórmulas, previamente es necesario determinar:

Cantidad
de Ventas
Año
de
Método Pasteles
de X Y X² Y² (X)(Y)
mínimos 1 6000 1 36000000 6000
cuadrados 2 4667 4 21780889 9334
3 5833 9 34023889 17499
4 6333 16 40106889 25332
5 7033 25 49463089 35165
Total 15 29866 55 181374756 93330

Remplazando las formulas

Nxy - xy
b=
Nx2 - (x)2

5(93330) − (15)(29866)
𝑏=
5(55) − (15²)

466650 − 447990
𝑏= = 373,2
50

y - bx
a= N

29866 − (373,2)(15)
𝑎=
5

𝑎 = 4853,6
Con lo cual la recta ajustada por mínimos cuadrados es:

Y= a + bx

𝑦 = 4853,6 + 373,2 𝑥

Mientras que el crecimiento (c) se determina mediante la fórmula:

b(n)
C= y

Por ejemplo, el crecimiento (c) para cinco años es el siguiente:

373,2 (5)
𝑐= = 0,062
29866

Esto significa que las ventas crecerán a un promedio de 6.2 % por período.

Por tanto, las ventas estimadas para los siguientes cinco períodos son:

Pronóstico de ventas para el Año 6

𝑦 = 4853,6 + 373,2 (6) = 7092,8

𝑦 = 4853,6 + 373,2 (7) = 7466

𝑦 = 4853,6 + 373,2 (8) = 7839,2

𝑦 = 4853,6 + 373,2 (9) = 8212,4

𝑦 = 4853,6 + 373,2 (6) = 8585,6

 Pronostico de ventas en 5 años
10000
9000
8000
VENATAS EN UNIDAD
7000
6000
5000
4000
3000
2000
1000
0
6 7 8 9 10
Series1 7092.8 7466 7839.2 8212.4 8585.6
 Conclusiones

 Hay factores internos y externos que afectan el presupuesto de ventas de las

organizaciones independientemente del sector.

 En análisis de los factores que pueden obstaculizar los presupuestos de ventas ayudan

a implementar estrategias para mitigarlos y lograr las metas propuestas.

 Es importante reconocer y saber aplicar los diferentes métodos para presupuestar las

ventas futuras de acuerdo a los datos existentes de las organizaciones, esto permite

un mayor control en las finanzas y pretende que los administradores tomen decisiones

que ayuden a incrementar las ventas futuras.

Referencias bibliográficas.

 solocontabilidad.com. (2017). Métodos de cálculo para el pronóstico de ventas.

Recuperado de https://www.solocontabilidad.com/2012/10/metodos-de-calculo-
para-el-pronostico.html
 SoloContabilidad. (25 de Julio de 2019). SoloContabilidad. Obtenido de
SoloContabilidad: https://www.solocontabilidad.com/2012/10/factores-que-afectan-
la-proyeccion-de.html