INSTITUTO DE EDUCACIÒN SUPERIOR CIBERTEC

DIRECCIÓN ACADÉMICA
CARRERA PROFESIONALES

ALUMNO (A) :

CUESTIONARIO

Pregunta 01. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS:

Mencione las Operaciones Gravadas con el IGV:

1. La venta en el país de bienes muebles

2. La prestación o utilización de servicios en el país;

3. Los contratos de construcción;

4. La primera venta de inmuebles que realicen los

constructores de los mismos
5. La importación de bienes.

Pregunta 2. RENTA DE PERSONAS JURÍDICAS

Desarrollar el siguiente caso práctico.

LA EMPRESA LOVIDEERO S.A.C., que se encuentra en el Régimen MYPE TRIBUTARIO, ha realizado

las siguientes operaciones en el mes de setiembre 2019.
Se pide:
Determinar la liquidación de impuestos del mes de setiembre 2019, con la información de los
Registros Contables brindados:
1. Determinar la liquidación del IGV a pagar
2. Determinar la Renta a pagar

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 REGISTRO DE COMPRAS, mes de SETIEMBRE de 2019

REGISTRO DE VENTAS, mes de SETEIMBRE de 2019

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Pregunta 03. REGÍMENES ANTICIPADOS DEL IGV
Escribe si es VERDADERO (V) o FALSO (F) cada enunciado brindado:

ESCRIBE
SI ES
CONCEPTOS VERDADE
RO (V) o
FALSO ( F)
1. Para aplicar las detracciones y retenciones el cliente descuenta al
Precio de venta del producto, incluido el IGV, cierto porcentaje de V
acuerdo al producto o servicio ofrecido.
2. En el caso de las percepciones el Agente de percepción (vendedor o
Administración Tributaria), percibe del importe de una venta o V
importación, un porcentaje adicional que tendrá que ser cancelado por
el cliente o importador quien no podrá oponerse a dicho cobro.
3. Los Regímenes anticipados del IGV, son mecanismos administrativos
utilizados con el fin de prevenir la evasión tributaria y apoyar en las
labores de control a la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria (SUNAT).
4. En el caso de las Retenciones, la tasa aplicable a partir del 1º de marzo de 2014
es del 6%.

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Pregunta 04. RENTA DE PERSONAS NATURALES
Desarrollar el siguiente caso práctico.

ALUMNO (A) :
SECCIÓN:
FECHA:
DOCENTE: C.P.C. GIANNINA M. CASTILLO CASTILLO

TEMA:

I. RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

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SOLUCION:
Dato
Alquiler: 2,000
Autoavaluo 460,000

1. Determino los pagos a cuenta en el ejercicio 2017

Alquiler mensual: 2,000

Pago a cuenta mensual: 100

Renta bruta mensual: 2000
Deducción 20% 400
Renta Neta 1600
Tasa 6.25% 100

Alquiler anual:
Renta bruta anual: 24,000
2,000 x 12 meses 24,000
Pago a cuenta anual: 1200
Renta bruta anual: 24,000
Deducción 20% 4800
Renta Neta 19200
Tasa 6.25% 1200

2. Comparamos la Renta Bruta anual con la Renta Ficta (6% autoavaluo)

Renta bruta anual: 24,000

2,000 x 12 meses 24,000

Renta Ficta (6% autoavaluo) 27,600 *Elegimos por ser el monto mayor
460,000 x 6% 27,600

3. Impuesto a regularizar:

***Renta anual primera categoria 2280

Renta bruta ficta anual: 27,600
Deducción 20% 5520
Renta Neta 22080
Tasa 6.25% 1380

(-) Pagos a cuenta realizados -1200

(=) IMPUESTO A PAGAR 180

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Pregunta 05. APLICACIÓN DE PERCEPCIONES
Desarrolla y completa el siguiente caso práctico.

Dato: Factura NºFF001-001156, por S/68,000 (Más IGV), aplicar la PERCEPCIÓN del 2%
A) Se pide determinar y completar:
1. Valor de Venta, IGV y Precio de Venta
2. Calcular la Percepción y el total a cobrar

PERCEPCIONES
Valor de venta 68,000.00

IGV 12,420.00

PRECIO DE VENTA 80,420

Percepción (2%) 1,608.40

Tota a cobrar S/ 82,028.40

3. El Agente de Percepción cobrará el precio de venta S/……80,420 más la percepción

realizada S/1,608.40….y emitirá el ….…comprobante de percepción …
4. Posteriormente, deberá entregar a la ……SUNAT…el importe de las percepciones
efectuadas.
5. El cliente o importador, según el régimen que corresponde, aplicará como
……CREDITO DEL IGV……, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último
día del periodo al que corresponde la declaración.

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