IMPUESTOS EN COLOMBIA

Impuestos
Qué son
Los impuestos son el dinero que una persona, una familia o una empresa
deben pagar al Estado para contribuir con sus ingresos. Esta es la forma
más importante por medio de la cual el Estado obtiene recursos para
llevar a cabo sus actividades y funciones (administración, inversión
social, en infraestructura, en seguridad nacional, en prestación de
servicios, etc.).
Los impuestos tienen muchas formas de clasificación. A continuación
veremos algunas de éstas:
Impuestos directos e indirectos

Esta es la principal clasificación de los impuestos.

Los impuestos directos
● Impuestos a la renta
● Impuestos al enriquecimiento
● Tramites personales (obtención de documentos, pagos de derechos y
licencias etc)
Los impuestos indirectos, de otra parte, se le imponen a bienes y servicios y a las
transacciones que se realizan con ellos; es decir, las personas, indirectamente, a
través de la compra de bienes y servicios, pagan el impuesto, aun cuando el
Estado no les está cobrando directamente el impuesto a éstas. Los impuestos
indirectos, entonces, se cobran en la compra y venta de bienes y servicios y al
realizar otro tipo de transacciones comerciales como la importación de bienes
(traer bienes desde otros países al país). Un caso típico de este tipo de impuesto
es el impuesto al valor agregado (IVA).
Impuestos al gasto, al ingreso, e impuestos a la
propiedad

Los impuestos al gasto son los que, principalmente, se le imponen a las

transacciones de compraventa (en el momento en que una persona o empresa
compran un bien, están pagando el impuesto). Otro tipo de impuesto al gasto
son los impuestos que se cobran por traer bienes desde otros países hacia el
nuestro (importar). Esta clase de impuesto se llama arancel.
Los impuestos al ingreso afectan directamente a la persona o empresa que
recibe dinero o un pago por una determinada actividad o trabajo y a su ingreso.
En este tipo de impuestos se incluyen las contribuciones a programas de
previsión social, el impuesto a la renta, el impuesto de retención en la fuente y
las contribuciones al SENA y al ICBF, entre otros.
Los impuestos a la propiedad son las contribuciones sobre casas, fincas, edificios,
tierras o herencias. El impuesto predial, el impuesto sobre vehículos y los
impuestos a las sucesiones se incluyen entre ellos.
Impuestos regresivos y progresivos

Los impuestos regresivos son aquellos que se cobran a todos por igual; es decir:
la tarifa pagada no guarda relación con la capacidad económica de una persona,
por lo tanto, una persona pobre y una persona adinerada pagarán la misma
cantidad de dinero por el impuesto. Lo anterior implica que la cantidad de plata
que debe pagar el pobre por este impuesto es mayor en proporción a su ingreso
que la que debe pagar la persona adinerada y afectará, por consiguiente, más
fuertemente su economía personal.
Impuestos regresivos y progresivos

Los impuestos progresivos, por el contrario, sí tienen en cuenta la capacidad

económica de una persona o empresa. Con este tipo de impuestos los pobres
pagan menos cantidad de dinero que las personas adineradas; es decir, a medida
que la capacidad económica de una persona o empresa aumenta, la cantidad de
dinero que ésta debe pagar por el impuesto también aumenta. Los impuestos
progresivos buscan que tanto un pobre como una persona adinerada paguen una
cantidad proporcional a su ingreso. Con esto, los gobiernos buscan redistribuir la
riqueza y aportar un mayor beneficio a los menos favorecidos.
Los impuestos indirectos suelen ser regresivos y los directos progresivos. Estos
últimos se calculan principalmente sobre la renta (ingresos) o enriquecimiento de
una persona, o las ganancias de una empresa.
Efectos de los impuestos
Los efectos que generan los impuestos dependen del monto que se cobre y de
los bienes o servicios sobre los cuales éstos recaigan, por lo que los gobiernos
nacionales deben ser muy cuidadosos a la hora de imponer un impuesto, pues un
cálculo erróneo sobre las consecuencias de un impuesto podría generar
resultados contrarios a los esperados. Por ejemplo, un mal cálculo en un
impuesto puede hacer que la carga y el peso económico sea considerado tan alto
que las personas o empresas afectadas no deseen producir, ahorrar o generar
riqueza. Lo anterior trae graves consecuencias para la economía de un país.
Impuestos en Colombia

En Colombia podemos diferenciar los impuestos de forma geográfica, el

impuesto nacional afectará a absolutamente todas personas tanto naturales
como jurídicas que residen en el país (IVA, impuesto de renta), en cambio, los
impuestos municipales son determinados por cada departamento en cuestión
(sobretasa de gasolina, impuesto a los vehículos).
Impuestos a nivel nacional

● Iva
● Renta y ganancias ocasionales.
● Timbre.
● Impuesto nacional al consumo.
● Impuesto a la riqueza.
Impuestos a nivel departamental

● Impuesto sobre vehículos automotores

● Impuesto de registro
● Impuesto a la gasolina motor y al ACPM
● Impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas
● Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares
● Impuesto a la venta de licores, vinos, aperitivos y similares extranjeros
Impuestos a nivel departamental

● Impuestos al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado

● Impuesto al degüello de ganado mayor
● Impuesto a premios de loterías
● Impuesto sobre la venta de loterías
● Impuesto sobre eventos deportivos y similares
● Impuesto a las apuestas en toda clase de juegos permitidos
Impuestos a nivel municipal

● Impuesto de industria y comercio

● Impuesto complementario de avisos y tableros
● Impuesto predial unificado
● Impuesto de vehículos
● Impuesto a la delineación urbana
Impuestos a nivel municipal

otros impuestos municipales dirigidos a sectores específicos de la

economía

● Impuesto de espectáculos públicos

● Impuesto a la venta por el sistema de clubes
● Impuesto de degüello de ganado menor
● Impuesto a las rifas y juegos de azar
● Impuesto de circulación y tránsito de vehículos de servicio público
● Impuesto de alumbrado público.
IVA

El IVA, o impuesto al valor agregado, es una contribución tributaria deducida a

partir de los precios que los consumidores pagan por bienes y servicios. Este es
un gravamen de orden nacional y naturaleza indirecta, que es obtenido a partir
de los costos de producción y venta de las empresas.

En ese sentido, El IVA es mediado por las transacciones comerciales, ya que las
empresas actúan como intermediarias entre las personas que compran los
productos y la DIAN, quien se encarga de recaudar el dinero para el Estado. En
resumen, la función del IVA es gravar el consumo de bienes y servicios que se
presentan dentro de un flujo económico.
Productos Gravados con el IVA en el 2019

Descripción Tarifa Ley Vigente

Pastas alimenticias 5%

Hortalizas y legumbres enlatadas 19%

Frutas en conserva o secas 19%

Aceites 19%

Café 5%

Sopas y cremas 19%

Jugos 19%

Gaseosas y maltas 19%

Combustible 19%

Pasaje aéreo 19%

Cerveza 19%
Régimen Simplificado
El régimen simplificado en el impuesto a las ventas, es un régimen
diseñado para las personas naturales que venden productos gravados con
el Iva, o prestan servicios gravados con este impuesto, pero que por su
monto de ingresos, patrimonio en entre otros, no se justifican que
cumplan con todas las obligaciones derivadas del impuesto a las ventas,
que sí deben cumplir quienes pertenecen al régimen común.
 Características de los responsables del régimen
simplificado
Las personas naturales que pertenecen al régimen simplificado del
impuesto sobre las ventas son: comerciantes o artesanos minoristas,
agricultores o ganaderos que realizan actividades gravadas y
profesionales que prestan servicios gravados
● Los ingresos brutos totales derivados de la actividad comercial del
año anterior son menores a las 3500 UVT (unidades de valor
tributario), suma que para 2019 equivale a $119.945.000;
● Cuentan con solo una sede, local, establecimiento comercial, oficina
o negocio para ejercer su profesión o actividad.
● No desarrollan actividades bajo modelo de franquicia, concesión,
regalía, autorización u otro sistema que involucre la explotación de
activos intangibles en el lugar anteriormente mencionado;
● No son usuarios aduaneros;
Características de los responsables del régimen
simplificado

● Durante el año en curso o el anterior no han firmado contratos de

venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor igual o
superior a las 3500 UVT, es decir $116046000 en el 2018.
● La suma de las consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras asociadas a su nombre y hechas durante el año en curso
o el anterior no superan las 3500 UVT en su totalidad, es decir,
$116046000 para el 2018.
De acuerdo con esto, solamente los microempresarios están exentos de
responder por el cobro del IVA, pero tampoco pueden generar el cobro,
ya que es considerado un delito. Así mismo, cabe aclarar que hay
personas naturales que por su nivel de ingresos o que por incumplir con
alguno de los lineamientos nombrados en el Artículo 499 del Estatuto
tributario, pertenecen al régimen común, el cual explicaremos más
adelante.
 Obligaciones legales de los responsables del
régimen simplificado

Según el artículo 506 del estatuto tributario los responsables del régimen
simplificado del impuesto sobre las ventas deben:

● inscribirse en el RUT (registro único tributario);

● entregar una copia del documento en el que se pueda comprobar su
pertenencia e inscripción en el régimen simplificado en la primera
venta o transacción por un servicio prestado a una persona o
entidad perteneciente al régimen común, si así lo requieren, y
● mostrar en un lugar visible al público el certificado de inscripción al
RUT en donde se expresa que pertenecen al régimen simplificado.
Obligaciones legales de los responsables del
régimen simplificado

Adicionalmente las personas que pertenecen al régimen simplificado

están en la obligación de:

● registrar todas las operaciones del negocio diariamente utilizando

un libro fiscal;
● entregar toda la información que les solicite la DIAN en caso de que
lo haga;
● en caso de que cesen las actividades comerciales, comunicárselo a la
DIAN;
● en el caso de que decidan facturar voluntariamente, deben hacerlo
cumpliendo con el reglamento contemplado en el artículo 617 del
estatuto
Régimen Común

Es una categoría de las responsabilidades tributarias a la que pertenecen

todas las personas jurídicas o sociedades de hecho, que vendan o presten
servicios gravados con el Impuesto a las Ventas. Además, también
pertenecen a esta clasificación los comerciantes y artesanos mayoristas, y
los usuarios aduaneros, cuando sus operaciones de comercio exterior
tengan relación de causalidad con actividades económicas gravadas.
Características de los responsables del régimen
común del impuesto sobre las ventas

Dentro del grupo de responsables del régimen común del impuesto

sobre las ventas se encuentran, básicamente, quienes venden productos
o servicios gravados con IVA. Es decir:

● personas jurídicas que comercializan productos o servicios que

contienen IVA;
● personas naturales que incumplen uno o varios de los requisitos
para pertenecer a régimen simplificado, y
● usuarios aduaneros cuyas labores comerciales se relacionen con
actividades gravadas con IVA.
Obligaciones de los responsables del régimen
común del impuesto sobre las ventas

● Recaudar el IVA, reportarlo y entregar el dinero a la DIAN;

● Inscribirse en el registro mercantil;
● Para los comerciantes, llevar contabilidad;
● Inscribirse en el RUT o hacer la actualización en caso de haber
pertenecido al régimen simplificado;
● Presentar declaración de renta a la DIAN;
● Expedir factura electrónica a partir del 1 de enero del 2019
Impuesto de Renta

El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava la utilidad de las

personas, empresas, u otras entidades legales.
El impuesto de renta es el impuesto que debe pagar todo contribuyente
sobre las utilidades o rentas que logre durante un año determinado en el
año gravable sobre el que se paga, que es el año anterior. Criterios que se
deben tener en cuenta a la hora de determinar la cuantía de renta que se
debe declarar.
➔ Patrimonio
➔ Ingresos
➔ movimientos financieros
 Impuesto de Renta
➔ PATRIMONIO: En el ámbito económico, solemos definir al patrimonio como un
conjunto de bienes, derechos y obligaciones con los que una persona, grupo de
personas o empresa cuenta y los cuales emplea para lograr sus objetivos.
➔ INGRESOS: Un ingreso es una partida que aumenta el patrimonio de la empresa
o, en su defecto, disminuye la deuda o pérdida.
Algunos ejemplos de ingresos serían los derivados de ventas de productos,
prestación de servicios o desdotación de provisiones estimadas en exceso.
➔ MOVIMIENTO FINANCIERO: El análisis financiero es el estudio que se hace de la
información contable, mediante la utilización de indicadores y razones
financieras. La contabilidad representa y refleja la realidad económica y
financiera de la empresa, de modo que es necesario interpretar y analizar esa
información para poder entender a profundidad el origen y comportamiento de
los recursos de la empresa.
 Impuesto de Renta
Requisitos para Declarar la Renta

Personas naturales con ingresos

superiores a $3.868.166 mensuales,
es decir, que tengan ingresos
superiores a $46.418.000 anuales.
Si tuviste patrimonio bruto de más
de $149.202.000, Si tuviste ingresos
brutos anuales por más de
$46.418.000, Si las compras y
consumos fueron mayores a
$46.418.000, Si los consumos
mediante tarjeta de crédito
excedan los $46.418.000, Si el valor
total acumulado de consignaciones
bancarias, depósitos o inversiones
financieras, exceden los
$46.418.000
 Predial
El impuesto predial es un tributo con el cual se grava una propiedad o posesión
inmobiliaria. Es una contribución que hacen los ciudadanos que son dueños de un
inmueble, ya sea vivienda, despacho, oficina, edificio o local comercial.

Impuesto Predial Unificado

El Impuesto Predial Unificado es un tributo de carácter local que se cobra según el
principio impositivo de capacidad de pago, ya que grava el patrimonio de las
personas según el valor de las propiedades inmuebles que posean.
Uno de los tributos que más ayudan al desarrollo social de los municipios es el
Impuesto Predial Unificado, ya que se puede utilizar como una fuente de recursos y
usualmente se distribuye en los sectores de más bajos recursos económicos.
 Predial
El Impuesto Predial Unificado (IPU) es un tributo de orden municipal, cuya
administración, recaudo y control corresponde a los respectivos municipios del
país. De acuerdo con el artículo 100 de la ley 142 de 1994, el 10% del Impuesto
Predial Unificado podrá utilizarse como fuente de recursos para el subsidio de los
servicios de acueducto, alcantarillado y aseo, además de ser distribuido en los
sectores de recursos más bajos.

¿Quiénes deben pagarlo?

El IPU debe ser pagado por todos los propietarios, poseedores o usufructuarios de
bienes inmuebles ubicados dentro de los municipios. Al respecto, la Secretaría
Distrital de Hacienda define cada una de estas denominaciones:
Propietario: persona natural o jurídica que acredita legalmente que un predio le
pertenece.
Poseedor: persona que tiene posesión de hecho sobre el inmueble y actúa como
dueño del mismo, sin tener documentos que la acrediten como propietaria.
Usufructuario: es quien tiene el disfrute del predio y su legítima explotación, previa
concesión del propietario.
 Valorización
¿Qué es y por qué se cobra la Contribución de Valorización?
La Contribución de Valorización es un mecanismo de financiación de obras de interés
público. No es un impuesto, es una contribución que tiene destinación específica para la
construcción de un conjunto de obras determinado y la cual pagan los propietarios y/o
poseedores de bienes inmuebles que son beneficiados por la ejecución de dichas obras, ya
que da como resultado que los bienes inmuebles adquieran un mayor valor y el propietario
y/o poseedor obtengan una mejor calidad de vida.
 Valorización

● De qué depende el monto que debo pagar por valorización

Básicamente de la distancia de tu propiedad a la obra y del avalúo catastral de tu
predio. Entre más cerca esté tu propiedad de la obra pagarás más, de igual
forma, entre más valga tu propiedad tendrás que pagar un mayor valor por
valorización.

Otros factores que contribuyen al cobro son:

★ El área del terreno del predio

★ El número de pisos construidos en la edificación donde se encuentra el
predio
★ El uso o destino económico del predio
 Valorización

● Qué pasa si no pago la valorización

El IDU podrá congelar los recursos que tengas en tus cuentas de ahorro o
corrientes, certificados de depósito, títulos representativos de valores y
demás valores que tengas en entidades financieras, establecimiento
crediticios y similares, o compañías de seguros.

Mientras pagas, correrán intereses de mora a la máxima tasa autorizada por

la Superintendencia Financiera de Colombia.
 Retefuente
La retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre
la renta y complementarios, del impuesto a las ventas, del impuesto de timbre
nacional y del impuesto de industria y comercio; que consiste en restar de los
pagos o en abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los
contribuyentes de dichos pagos o abonos en cuenta.

La retención en la fuente se fundamenta en los siguientes elementos:

• Agente retenedor • Sujeto pasivo • Pago o abono en
cuenta
 Retefuente
¿Cómo operan los impuestos? Los impuestos operan por períodos que pueden ser
mensuales, bimestral, anuales, etc., lo que significa que el estado para poder
cobrar o recaudar un impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del
impuesto.
Un ejemplo de ello es cuando se hace una venta y se obtiene un ingreso, y un
ingreso por venta de productos o servicios es una operación que conduce a que el
contribuyente pueda incrementar su patrimonio, por lo que es un ingreso que
puede estar gravado con el impuesto de renta, razón por la cual, al momento que
el cliente hace el pago, éste debe retener un valor por concepto de impuesto de
renta.
ICA
ICA es el Impuesto de Industria y Comercio el cual se genera por la realización de
actividades industriales de forma directa o indirecta, comerciales o de servicios,
que se desarrollan de manera permanente u ocasional. Sin importar si se tiene o
no local u oficina, también en las cuales se anuncien por medio de vallas, avisos,
tableros o emblemas sus servicios.
Tarifas
Tarifas
Listado de Actividades Vigentes (por
mil)

a. Actividades Industriales

Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de 4,14

calzado y prendas de vestir.

Fabricación de productos primarios de hierro y acero; 6,9

fabricación de material de transporte

Edición de libros 8

Demás actividades industriales 11,4

 Tarifas
Listado de actividades vigentes
(Por mil)

b. Actividades Comerciales

Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos 4.14

escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y
medicamentos

Venta de maderas y materiales para construcción; venta de 6.9

automotores (incluidas motocicletas)

Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del 13.8

petróleo y venta de joyas

Demás actividades comerciales 11.04

 Tarifas
vigentes
Listado de actividades (Por mil)

c. Actividades de servicios

Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y 4,14

programación de televisión.
Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de 6,9
construcción, constructores y urbanizadores, presentación de películas en
salas de cine.

Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de 13,8

hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de
empeño y servicios de vigilancia.

Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los 7

niveles de educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria
y media.
Demás actividades de servicios 9,66
d. Actividades financieras

Actividades financieras 11,04

Reteiva

En el Impuesto a las ventas existe la figura de la retención en la fuente. Esta

figura se conoce comúnmente como Reteiva. La retención en la fuente por Iva
consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra,
retiene al vendedor un porcentaje del Iva dependiendo de la tarifa de
retención que se ha de aplicar.
Agentes retenedores en el IVA

El artículo 437-2 del Estatuto Tributario señala las siguientes empresas, entidades
y personas naturales como agentes de retención en el impuesto a las ventas en la
adquisición de bienes y servicios gravados:

1. Entidades estatales.
2. Grandes contribuyentes.
3. Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el
país.
4. Los responsables del régimen común.
5. Las entidades emisoras de tarjetas crédito y débito y sus asociaciones.
6. La Unidad Administrativa de Aeronáutica Civil.
7. Los responsables del régimen común proveedores de sociedades de
comercialización internacional
Obligaciones de los agentes retenedores en el IVA

1. Practicar la retención del impuesto sobre las ventas, teniendo en cuenta la

calidad de las partes que intervengan en la operación y aplicando el
porcentaje de retención correspondiente.
2. Declarar mensualmente el impuesto retenido dentro de los plazos que
anualmente señale el Gobierno nacional.
3. Pagar dentro de los plazos fijados anualmente y en el formulario oficial.
4. Expedir el certificado de retención por el impuesto sobre las ventas dentro
de los quince (15) días calendario siguientes al periodo en que se practicó
la retención.
Obligaciones de los agentes retenedores en el IVA
1. Expedir el documento equivalente por el responsable del régimen común
que adquiera bienes o servicios gravados de personas naturales no
comerciantes o inscritas en el régimen simplificado.
2. Elaborar una nota de contabilidad que soporte el registro de la transacción
y de la retención efectuada por los agentes de retención, personas o
entidades responsables o no del impuesto sobre las ventas, cuando
contraten la prestación de servicios gravados en el territorio nacional con
personas o entidades sin residencia ni domicilio en Colombia.
3. Llevar una cuenta del Pasivo, denominada Impuesto a las ventas retenido
en donde se registre la causación y el pago de los valores retenidos.
4. Indicar en las facturas, la calidad de agente retenedor del IVA cuando sea
del caso, como un requisito de la factura.
Reteica
Las retenciones se aplicarán al momento del pago o abono en cuenta por parte
del agente de retención, lo que ocurra primero, siempre y cuando en la
operación económica se cause el impuesto de industria y comercio La tarifa de
retención será la que corresponda a la respectiva actividad.
Agentes retenedores en el ICA

1. Entidades de derecho público: La Nación, los departamentos, el distrito

capital, y los distritos especiales, las áreas metropolitanas, las
asociaciones de municipios y los municipios.
2. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
3. Los que mediante resolución del Director Distrital de Impuestos se
designen como agentes de retención en el impuesto de industria y
comercio.
4. Los intermediarios o terceros que intervengan en las siguientes
operaciones económicas en las que se generen ingresos en actividades
gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta (empresas de
transporte)
5. Consorcios y Uniones Temporales
6. Las Fiduciarias
Impuesto de vehículos
El Impuesto sobre vehículos automotores es un impuesto de carácter directo,
que recae sobre la propiedad o posesión de los vehículos gravados, los
propietarios y poseedores lo deben declarar y pagar una vez al año y se causa a
primero de enero de cada vigencia fiscal.

El propietario o poseedor de los vehículos gravados ,debe de realizar el pago del

impuesto, incluidos los vehículos de transporte público.
Vehículos no Gravados
● Motocicletas con motor hasta de 125 cm3 de cilindrada, las cuales solo
deben pagar los derechos de semaforización.
● Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás maquinaria
agrícola.
● Los tractores sobre oruga, cargadores, mototrillas, compactadoras,
motoniveladoras y maquinaria similar de construcción de vías públicas.
● Los vehículos y maquinaria de uso industrial, que por sus características no
estén destinados a transitar por las vías de uso público o privadas abiertas
al público
 Delineación Urbana
Es la declaración o el pago que se hace cuando se va a realizar una construcción
nueva o una refracción de las construcciones existentes.
El hecho generador del impuesto de Delineación Urbana lo constituye la ejecución
de obras o construcciones con licencia de construcción o reconocimiento, se
utiliza:
➔Licencia urbanística
➔Obra nueva
➔Ampliación
➔Adecuación
➔Modificación
➔Cerramiento
➔Reforzamiento estructural
➔Restauración
➔Demolición
¿Como se calcula el impuesto de delineación?

Existen dos momentos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias del

impuesto de delineación urbanas, según el acuerdo 352 de 2008:
1. Anticipo del impuesto
Calculado sobre el presupuesto estimado de obra; la tarifa que aplica para el pago
del anticipo es del 2.6%.
2. Declaración y pago del impuesto
Calculado sobre el valor real de la obra, y que se debe realizar dentro del mes
siguiente a la finalización de la obra o al último pago o abono en cuenta de los
costos y gastos imputables a la misma o al vencimiento del término de la licencia
incluida su prórroga, la tarifa que aplica para la declaración es del 3% .
 ¿Quién debe pagar el impuesto de delineación
urbana?
Los propietarios de los predios en los cuales se realiza la ejecución de obras o
construcciones a las cuales se les haya expedido y notificado licencia de construcción y
sus modificaciones.
Excepciones. Estarán exentas del pago del Impuesto de Delineación Urbana hasta el
año 2019, las siguientes obras:

● Las obras correspondientes a los programas de vivienda de interés social con sus
correspondientes áreas comunes construidas en los estratos 1, 2 y 3.
● Las obras de autoconstrucción de vivienda, de estratos 1 y 2, que no excedan los
topes definidos por la Ley para el valor de la vivienda de interés social.
● Las ampliaciones, modificaciones, adecuaciones o reparación de los inmuebles de
los estratos 1, 2 y 3 de uso residencial, con avalúo catastral vigente inferior a 135
SMLMV.
● Las obras que se realicen para reparar o reconstruir los inmuebles afectados por
actos terroristas o catástrofes naturales.
● Las obras que se adelanten para la restauración o conservación de los edificios
declarados de conservación histórica, urbanística y/o arquitectónica, conforme a
proyectos autorizados por La Secretaría Distrital de Planeación.
 Impuesto por rifas, juegos, espectáculos, loterias y azar.
Son los impuestos generados por el ingreso que una persona obtenga por
concepto de loterías, apuestas y rifas, están sometidos a retención en la fuente.

En primer lugar, los ingresos por concepto de loterías, apuestas, rifas y similares,
se consideran como ganancia ocasional, según lo establece el artículo 317 del
estatuto tributario, el cual fija una tarifa del 20% por concepto de impuesto a las
ganancias ocasionales.

según el artículo 306 del estatuto tributario, este impuesto se debe pagar por las
personas naturales o jurídicas encargadas de efectuar el pago en el momento del
mismo.
 Clasificación de los eventos

➔ Espectáculo público : Son las funciones o representaciones que se celebre

públicamente en salones, teatros, circos, plazas, estadios u otros edificios o
lugares en los cuales se congregue el público para presenciarlo u oírlo.
➔ Concurso : Son los eventos en los que una o varias personas ponen en juego
sus conocimientos, inteligencia, destreza y/o habilidad para lograr un
resultado exigido, a fin de entretenerse, divertirse y/o ganar dinero.
➔ Juego: Se entiende por juego, todo mecanismo o acción basado en las
diferentes combinaciones de cálculo y de casualidad, que dé lugar a ejercicio
recreativo donde se gane o se pierda.
 Clasificación de los eventos
➔ Rifa: Se entiende por rifa, toda oferta para sortear uno o varios bienes o
premios, entre las personas que compren o adquieran el derecho a participar
en el resultado del sorteo o los sorteos, al azar, en una o varias
oportunidades.
➔ Loteria: juego público de azar en el que los participantes compran un billete
con un número impreso; se extraen al azar bolas con números grabados de
un bombo y si el número del billete coincide con el extraído del bombo se
recibe un premio en dinero; también tienen premio otros números
dependiendo de la modalidad.
¿Cómo operan el impuesto por ganancia
ocasional?
● Cuando el premio es en efectivo, simplemente se retienen el valor que corresponda.
Una simple operación aritmética y el afortunado no tiene que pagar nada, solo recibir
menos. Por ejemplo, si el premio es de 200 millones de pesos, se le retiene 20%, de
suerte que el beneficiario recibirá únicamente 160 millones.
● Cuando participamos en la rifa o sorteo de un automóvil, en este caso, el valor del
vehículo que servirá para fijar el monto de la ganancia ocasional, será el valor
comercial, y sobre ese valor se tasará el impuesto por ganancias ocasionales que
tendrá que ser retenido. supongamos un vehículo cuyo valor comercial es de 200
millones, sobre el que hay que pagar una tarifa de 20% para un impuesto y una
retención de 40 millones de pesos.
● Como el premio es en especie, a quien organizó el sorteo le es difícil practicar la
retención, pues no puede retener parte del vehículo, sino que debe retener y pagar 40
millones, y es allí donde el ganador tienen que sacar de su bolsillo el valor de la
retención y dárselos al organizador del sorteo para que le haga entrega del premio.
Reforma en impuesto a Cervezas
y Gaseosas
● Reforma al impuesto de ventas

● Dificultad para el cobro a minoristas

● Aumento en el precio
 ¿Por qué es fuerte el tema de impuesto de Cerveza
y Gaseosas?

Esta cifra impactaría gravemente, en las de por sí débiles, finanzas de los

tenderos, advirtió el Presidente de FENALCO, si se tiene en cuenta que un tendero
gana en promedio al mes unos $832.000. Con la reducción esperada en las ventas
se ganaría $666.000, un monto bastante inferior al salario mínimo legal. (Caracol
Radio, 2018)
FÓRMULA DE LA GASOLINA

En el nuevo PND 2018-2022, en el artículo 32, menciona que el Min de minas y

energía es el encargado de fijar la fórmula y el Min de Hacienda y Control
Público determinará la estabilización de los precios de referencia de venta al
público de los combustibles regulados, a través del FEPC (Congreso de Colombia,
2018)

“Para mí es un mico que le entreguemos al señor Ministro de Hacienda, que

todo el día está viendo de dónde saca platica, está buscándole los bolsillos de
todos los colombianos, que le entreguemos la facultad de hacer la fórmula”,
afirmó Velasco. (El nuevo siglo, 2019)
Según el senador Velasco, el precio total de la gasolina (7500 pesos) se fracciona
así:
FÓRMULA DE LA GASOLINA

Según David Barguil en una publicación del 2 de Febrero del 2015, en Dinero,
aparte de lo tecnicista y poco entendible que es la fórmula, explica un poco el
funcionamiento de la misma.

Costo de Oportunidad: Mantener las utilidades de ecopetrol.

Ingreso al productor: Comprarla al precio que se vende un combustible de 87

octanos en el golfo de los Estados Unidos.

Los más importantes son la sobretasa y el impuesto nacional. Con la fórmula

puede disminuir el precio en un 19,5%, pero la tasa de impuesto pasaría de 12,2
a 14,6%

Afecta competitividad. Perú $280, Brasil $990

Gasolina
Información del 14 de junio de 2016, con el precio de la gasolina en
7838,79 pesos.

Senador Velasco se opone al aumento del impuesto de la gasolina

Dice que el gobierno nacional está incumpliendo una sentencia de la
corte constitucional.

Subsidios.
 ¿Por qué debería bajar el precio de la gasolina?

● Cada día es más barato producirla:

El precio de producción de un galón en el 2016 era de 1492 pesos.

Según la ACP, en promedio, producir un barril en 2016 costaba $17,7 y
en 2017 se redujo un 18% (16,3) (ACP, 2018).

● Se está cobrando un parafiscal que no va al caso según sentencia de la

corte constitucional (Sentencia C-726/15):

La persona estaba pagando más por tributos que por producto, 2200
pesos por impuestos y 2100 pesos por fondo parafiscal. A ecopetrol se
le debe pagar a lo que se pagaría a una productora internacional, en
promedio costaría 3054 pesos, pero esto no se cumple puesto que se le
estaba pagando 3654 pesos. Gol por parte del “fondo parafiscal”.
Peculado. Mensualmente 40000 millones.
 ● Desde 2014 hasta el 2016 el precio del petróleo disminuyó un 56%:
Julio de 2014 - Barril $106 Mayo de 2016 - Barril $46

Se le ha dejado de pagar en un 28% a ecopetrol y al consumidor

solamente se le a rebjado el 8,76%

Reforma tributaria.
https://colaboracion.dnp.gov.co/CDT/Prensa/Articulado-Plan-Nacional-
de-Desarrollo-2018-2022-Pacto-por-Colombia-Pacto-por-la-Equidad.pdf
https://www.elnuevosiglo.com.co/articulos/02-2019-habria-mico-en-
pnd-con-formula-para-definir-precios-de-gasolina
https://www.dinero.com/opinion/columnistas/articulo/como-calcula-
precio-gasolina-colombia/205830
https://www.portafolio.co/tendencias/define-precio-gasolina-colombia-
57998
https://www.larepublica.co/empresas/estas-son-las-nuevas-condiciones-
que-enfrentara-el-sector-licorero-para-2019-2812218
http://caracol.com.co/radio/2018/11/23/economia/1543003980_81965
1.html