18.

Cuenta contable Registra las operaciones financieras de la empresa ______.

19. Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos. _____.

20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se
dividen en cuotas de igual valor. _______.

ENTREGA PREVIA 2
SEMANA 5

Taller transacciones comerciales

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una
sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA
(RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad económica
es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del
90% en cada artículo vendido.

Los aportes iniciales se detallan a continuación:

1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por
valor de $25.000.000.

2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria
a nombre de la sociedad.

3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por
valor de $10.000.000.

Realice las transacciones contables de los aportes iniciales

Datos adicionales

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 1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá

2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio

3. Tarifa de IVA 19%

4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa de

9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos didácticos)

5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%

6. Ninguna operación tiene IVA incluido

7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año

8. Regímenes para efectos tributarios:

• RR = Régimen Responsable del IVA

• NR = No responsable del IVA
• GC = Gran contribuyente
• GCA = Gran contribuyente Autorretenedor

Transacciones contables por realizar en el mes de mayo

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda

(RR).

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR)

y paga la factura a 90 días.

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a

Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de

contado.

5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se

paga a 60 días.

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 6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y
pagan de contado.

7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).

8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA

YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA).

NO OLVIDE PRACTICAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE SI CUMPLE CON LAS BASES EN CADA
TRANSACCIÓN Y REALIZAR EL REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS

Se solicitan:

• Registros de los movimientos contables del mes de mayo.

• Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como se ilustra a
continuación:

EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito

Activos Inversiones 30.000.000

Activos Bancos 30.000.000

Sumas iguales 30.000.000 30.000.000

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 ENTREGA FINAL
SEMANA 7

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A.,
elaborar:

1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año 1.

2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.

Proveedores nacionales. $8.000.000

Suscripciones pagadas por anticipado $3.000.000

Bienes de arte y cultura $1.000.000

Obligaciones financieras con bancos nacionales $5.200.000

Bonos y papeles comerciales por pagar $5.000.000

Know How $3.000.000

Anticipos y avances recibidos de clientes $5.000.000

Bancos $27.700.000

Caja $700.000

Ventas brutas $89.800.000

Pérdida en venta de activos $500.000

Costos y gastos por pagar $2.300.000

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IVA por pagar $2.700.000

Cuentas por cobrar a clientes $11.900.000

Impuesto de industria y comercio por pagar $700.000

Descuentos en ventas $200.000

Devoluciones en ventas $100.000

Sueldos pagados al gerente general $3.000.000

Gastos de viaje-gerente de ventas $2.000.000

Descuentos en compras $100.000

Intereses sobre cesantías por pagar $2.600.000

Arrendamientos recibidos por anticipado $3.300.000

Construcciones y edificaciones $23.400.000

Inversiones en certificados $10.000.000

Intereses pagados por préstamos bancarios $1.100.000

Honorarios asesoría jurídica $1.000.000

Inventario de mercancías $12.000.000

Equipo de computación y comunicación $8.600.000

Superávit por valorizaciones-Inversiones $100.000

Cargos diferido–organización y preoperativos $400.000

Valorización de inversiones $100.000

Reparaciones locativas oficinas de administración $300.000

Depreciación acumulada $500.000

Superávit de capital-know how- $3.000.000

Reserva legal $4.600.000

Capital por suscribir $1.000.000

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Capital autorizado $9.000.000

Costo de ventas $22.000.000

Provisión para cuentas por cobrar $400.000

Utilidad en venta de inversiones $5.400.000

Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros $700.000

Cuentas de orden deudoras por el contrario $700.000

Terrenos $3.700.000

Fondos $10.000.000
Multas sanciones y litigios $300.000

Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general $700.000

Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.

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