APERTURA

La empresa "Zamorano S.A. de C.V." comienza este periodo con la siguiente apertura:

Caja $ 500,000.00
Bancos $ 400,000.00
Almacen $ 800,000.00
Clientes $ 200,000.00
Deudores Diversos $ 150,000.00
Doc. Por cobrar $ 100,000.00
Proveedores
Acreedores
Doc. Por pagar
Capital Social

COMPRA

1.Compramos mercancia por 10,000 mas IVA a credito.

2. Compramos mercancia por 5, 000 mas IVA a credito.

VENTA

1. Vendemos mercancia por 20,000 mas IVA a credito. El costo de venta es de 40%
2. Vendemos mercancia por 10,000 mas IVA a credito. El costo de venta es de 30%

CETES NIF C-2 Inversiones en Instrumentos Financieros

1. La empresa "Zamorano S.A. de C.V" adquiere en la casa de empeño IMBURSA el 1ro de Abril 3,5
60 dias. Con una tasa de descuento del 11.50 anual. Paga a la casa de Bolsa una comision del 1%

REEMBOLSO NIF C-1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

1. La empresa "Zamorano S.A. de C.V." determina la creacion de un fondo fijo por la cantidad de 6,
responsable.
2. Se efectuan gastos con reuros del fondo por la cantidad de 3,750.
FECHA IMPORTE IVA TOTAL DESCRIP
5/2/2019 $ 387.93 $ 62.07 $ 450.00 BLOCK DE HO
5/12/2019 $ 258.62 $ 41.38 $ 300.00 GASOLINA PAR
5/15/2019 $ 862.07 $ 137.93 $ 1,000.00 PAPELE
5/20/2019 $ 862.07 $ 137.93 $ 1,000.00 MATERIALES DIVERSO

DESCUENTO C-3 Cuentas por Cobrar

La empresa "Zamorano S.A. de C.V." acude el 1ro de Marzo con el banco del Pacifico para tramitar
a descontar pagares a cargo de clientes como sigue:

IMPORTE DEL FECHA DE FECHA DE

CLIENTES
PAGARE EXPEDICION VENCIMIENTO

1RO DE
"GATITO S.A. DE C.V." $ 8,900.00 10 DE MAYO
FEBRERO
2do DE
"GONZALEZ S.A." $ 9,800.00 10 DE MAYO
FEBRERO

El banco nos acepto los documentos el 16 de Marzo a una tasa del 34.5% y nos deposita el neto en
Ambas empresas pagan a tiempo al banco.
te apertura:

$ 70,000.00
$ 80,000.00
$ 95,000.00
$ 1,905,000.00

es de 40%
es de 30%

mentos Financieros

URSA el 1ro de Abril 3,500 CETES, con valor nominal de 10 c/u con vencimiento a
a una comision del 1%

s de Efectivo

fijo por la cantidad de 6,500 y se dessigna a la Srita. Reyna Flores como

 DESCRIPCION DEL MOVIMIENTO
BLOCK DE HOJAS TABULARES P/ CONTA
GASOLINA PARA LA CAMIONETA DE REPARTO
PAPELERIA PARA LA GERENCIA
MATERIALES DIVERSOS PARA EL DEPARTAMENTO DE VENTAS

el Pacifico para tramitar una linea de descuento, la que le es autorizada y procede

y nos deposita el neto en cuenta.

 PROCEDIMIENTO

COMPRA
MONTO IVA TOTAL
$ 10,000.00 16% $ 1,600.00 $ 11,600.00

$ 5,000.00 16% $ 800.00 $ 5,800.00

VENTA
MONTO IVA TOTAL
$ 20,000.00 16% $ 3,200.00 $ 23,200.00

$ 10,000.00 16% $ 1,600.00 $ 11,600.00

CETES

PASO 1. PC=VN(1-(TDX(N/360))) = $ 9.8

PC= Precio de compra $ 3,500.00

VN= Valor nominal $ 10.00
TD= Tasa de Descuento 11.50% 1ro Abril
N= Tiempo $ 60.00
COMISION 1%
PASO 2.
INVERSION $ 3,500.00 $ 9.8
COMISION $ 34,300.00 1%
IVA COMISION $ 343.00 16%

PASO 3.
$ 34,300.00 $ 343.00 $ 54.88 $ 34,697.88

PASO 4. $ 9.80 $ 10.00 $ 0.20

$ 3,500.00 $ 0.20 $ 700.00

$ 700.00 $ 0.50 $ 350.00
$ 700.00 $ 0.50 $ 350.00

REEMBOLSO

G.A $ 1,250.00
Papeleria

G.V $ 1,120.69
Combustibles y lub$ 258.62
 Diversos $ 862.07

IVA $ 379.31

Bancos $ 2,750.00

DESCUENTO

Paso 1. $ 8,900.00 34.50% $ 360.00 $ 460.58

$ 8,900.00 $ 460.58 $ 8,439.43

$ 9,800.00 34.50% $ 360.00 $ 507.15

$ 9,800.00 $ 507.15 $ 9,292.85

$ 18,700.00 $ 268.81
$ 967.73 $ 537.63
$ 17,732.28 $ 161.29
COSTO TOTAL
40% $ 8,000.00

30% $ 3,000.00

60 dias

Abril Mayo
30 30

$ 34,300.00
$ 343.00
$ 54.88

$ 35,000.00
 54

15 30 9

1ro Feb 1ro Mar 16-Mar 1ro Abr 1ro May 10-May
 RAYADO DIARIO
CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE
APERTURA
CAJA
BANCOS
ALMACEN
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
DOC. POR COBRAR
P

DO
C
$
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
P
$
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
P
$
CLIENTES

IVA
1.A
COSTO DE VENTA

$
CLIENTES

IVA
2.A
COSTO DE VENTA

$
INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMA
CETES
GASTOS FINANCIEROS
COMISION POR INVERSION EN CETES
IVA ACREDITABLE

$
INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMA
 PRODUCTOS
$
INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMA
PRODUCTOS
$
BANCOS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMA
$
CAJA
FONDO FIJO DE CAJA CHICA

$
GASTOS DE ADMINISTRACION
PAPELERIA
GASTOS DE VENTAS
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
DIVERSOS
IVA ACREDITABLE

$
BANCOS
INTERES PAGADOS POR ANTICIPADO
DOC. D
$
GASTOS FINANCIEROS
INTERES PAGADOS PO
$
GASTOS FINANCIEROS
INTERES PAGADOS PO
$
GASTOS FINANCIEROS
INTERES PAGADOS PO
$
DOC. DESCONTADOS
DOC
 "ZAMORANO SA. DE C.V."

NOMBRE PARCIAL DEBE HABER

APERTURA
$ 500,000.00
$ 400,000.00
$ 800,000.00
$ 200,000.00
VERSOS $ 150,000.00
BRAR $ 100,000.00
PROVEEDORES $ 70,000.00
ACREEDORES $ 80,000.00
DOC. POR PAGAR $ 95,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 1,905,000.00
1.00
$ 10,000.00
BLE $ 1,600.00
PROVEEDORES $ 11,600.00
2.00
$ 5,000.00
BLE $ 800.00
PROVEEDORES $ 5,800.00
1.00
$ 23,200.00
VENTAS $ 20,000.00
IVA TRASLADADO $ 3,200.00
1.A
NTA $ 8,000.00
ALMACEN $ 8,000.00
2.00
$ 11,600.00
VENTAS $ 10,000.00
IVA TRASLADADO $ 1,600.00
2.A
NTA $ 3,000.00
ALMACEN $ 3,000.00
1.00
OS FINANCIEROS PRIMARIOS AL VEN. $ 34,300.00
$ 34,300.00
NCIEROS $ 343.00
R INVERSION EN CETES $ 343.00
BLE $ 54.88
BANCOS $ 34,697.88
2.00
OS FINANCIEROS PRIMARIOS AL VEN. $ 350.00
 PRODUCTOS FINANCIEROS $ 350.00
3.00
OS FINANCIEROS PRIMARIOS AL VEN. $ 350.00
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 350.00
4.00
$ 35,000.00
OS FINANCIEROS PRIMARIOS AL VEN. $ 35,000.00
1.00
$ 2,750.00
DE CAJA CHICA $ 2,750.00
BANCOS $ 2,750.00
2.00
DMINISTRACION $ 1,250.00
$ 1,250.00
ENTAS $ 1,120.69
ES Y LUBRICANTES $ 258.62
$ 862.07
BLE $ 379.31
BANCOS $ 2,750.00
1.00
$ 17,732.28
ADOS POR ANTICIPADO $ 967.73
DOC. DESCONTADOS $ 18,700.00
2.00
NCIEROS $ 268.81
INTERES PAGADOS POR ANTICIPADO $ 268.81
3.00
NCIEROS $ 537.63
INTERES PAGADOS POR ANTICIPADO $ 537.63
4.00
NCIEROS $ 161.29
INTERES PAGADOS POR ANTICIPADO $ 161.29
5.00
NTADOS $ 18,700.00
DOC. POR COBRAR $ 18,700.00
SUMAS IGUALES $ 2,327,465.61 $ 2,327,465.61
 POLIZA DE DIARIO

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE

ALMACEN
IVA ACREDITABLE
PROVEEDORES

SUMAS IGUALES

CONCEPTO
Compra a Credito

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES

JESSICA ITZEL GLZ. Z.
 PARCIAL DEBE HABER
$ 10,000.00
$ 1,600.00
$ 11,600.00

SUMAS IGUALES 11,600.00 11,600.00

DIARIO POLIZA NUM

1

POLIZA DE DIARIO

CUENTA SUB-CUENTA

CONCEPTO
Compra a Credito

HECHO POR REVISADO

JESSICA ITZEL GLZ. Z.
 NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
ALMACEN $ 5,000.00
IVA ACREDITABLE $ 800.00
PROVEEDORES $ 5,800.00

SUMAS IGUALES 5,800.00 5,800.00

dito

AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO POLIZA NUM

2

POLIZ
 POLIZA DE DIARIO

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE

CLIENTES $ 23,200.00
VENTAS
IVA TRASLADADO
A
COSTO DE VENTA $ 8,000.00
ALMACEN

SUMAS IGUALES 31,200.00

CONCEPTO
Compra a Credito

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

JESSICA ITZEL GLZ. Z.
 HABER

$ 20,000.00
$ 3,200.00

$ 8,000.00

31,200.00

POLIZA NUM
3

POLIZA DE DIARIO

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE

CLIENTES
VENTAS
IVA TRASLADADO
A
COSTO DE VENTA
ALMACEN

CONCEPTO
Compra a Credito
HECHO POR REVISADO AUTORIZADO
JESSICA ITZEL GLZ. Z.
NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
$ 11,600.00
VENTAS $ 10,000.00
IVA TRASLADADO $ 1,600.00
A
$ 3,000.00
ALMACEN $ 3,000.00

SUMAS IGUALES 14,600.00 14,600.00

AUXILIARES DIARIO POLIZA NUM
4

POLIZA DE DIARIO

CUENTA SUB-CUENTA

CONCEPTO
DESCUENTO INSTRUM

HECHO POR
JESSICA ITZEL GLZ. Z.
A DE DIARIO

SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER

INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMAR $ 34,300.00
CETES $ 34,300.00
GASTOS FINANCIEROS $ 343.00
COMISION POR INVERSION EN CETES $ 343.00
IVA ACREDITABLE $ 54.88
BANCOS $ 34,697.88

SUMAS IGUALES 34,697.88 34,697.88

ESCUENTO INSTRUMENTOS FINANCIEROS

REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO POLIZA NUM

5
 POLIZA DE DIARIO

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL

INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMAR
PRODUCTOS FINANCIEROS

SUMAS IGUALES
CONCEPTO
DESCUENTO INSTRUMENTOS FINANCIEROS

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

JESSICA ITZEL GLZ. Z.
 DEBE HABER
$ 350.00
$ 350.00

350.00 350.00
POLIZA NUM
5

POLIZA DE DIARIO

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE

INSTRUMENTOS FINANCIE
PRODUCTOS FI

CONCEPTO
INSTRUMENTOS FINANCIEROS

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO

JESSICA ITZEL GLZ. Z.
 NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
STRUMENTOS FINANCIEROS PRIMAR $ 350.00
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 350.00

SUMAS IGUALES 350.00 350.00

EROS

AUXILIARES DIARIO POLIZA NUM

6

POLIZA DE DIAR

CUENTA
CONCEPTO

HECHO POR
JESSICA ITZEL GLZ. Z.
POLIZA DE DIARIO

SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER

BANCOS $ 35,000.00
INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMAR $ 35,000.00
 SUMAS IGUALES 35,000.00 35,000.00

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO POLIZA NUM

SSICA ITZEL GLZ. Z. 6
 POLIZA DE
POLIZA DECHEQUE
CHEQUE

"ZAMORANO SA. DE C.V."

REYNA FLORES

BANCO: BANAMEX CUENTA: 485748756786

CONCEPTO DEL PAGO

CREACION DE FONDO FIJO

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE

CAJA
FONDO FIJO DE CAJA CHICA
BANCOS
HECHO POR REVISADO AUTORIZADO
JESSICA ITZEL GLZ. Z.
 9 DE MAYO 2019

2,750.00

UENTA: 485748756786 CHEQUE: 00

FIRMA CHEQUE RECIBIDO

NOMBRE PARCIAL DEBE HABER

$ 2,750.00
E CAJA CHICA $ 2,750.00
BANCOS $ 2,750.00

SUMAS IGUALES 2,750.00 2,750.00

AUXILIARES DIARIO POLIZA NUM
7
 POLIZA DE CHEQUE
POLIZA DE CHEQUE
9 DE MAYO 2019

"ZAMORANO SA. DE C.V." 2,750.00

REYNA FLORES

BANCO: BANAMEX CUENTA: 485748756786 CHEQUE: 00

CONCEPTO DEL PAGO FIRMA CHEQUE RECIBIDO

REEMBOLSO DE FONDO FIJO

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 1,250.00
PAPELERIA $ 1,250.00
GASTOS DE VENTAS $ 1,120.69
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES $ 258.62
DIVERSOS $ 862.07
IVA ACREDITABLE $ 379.31
BANCOS

SUMAS IGUALES 2,750.00

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

JESSICA ITZEL GLZ. Z.
HEQUE: 00

RMA CHEQUE RECIBIDO

HABER

$ 2,750.00

2,750.00

POLIZA NUM
8
 POLIZA DE INGRESO

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE

BANCOS
INTERES PAGADOS POR A
DOC. DES

CONCEPTO
DOC. DESCONTADOS

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO

JESSICA ITZEL GLZ. Z.
 NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
ANCOS $ 17,732.28
TERES PAGADOS POR ANTICIPADO $ 967.73
DOC. DESCONTADOS $ 18,700.00

SUMAS IGUALES 18,700.00 18,700.00

AUXILIARES DIARIO POLIZA NUM

9

POLIZA DE EGR

CUENTA

CONCEPTO

HECHO POR
JESSICA ITZEL GLZ. Z.
 POLIZA DE EGRESO

SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER

GASTOS FINANCIEROS $ 268.81
INTERES PAGADOS POR ANTICIPADO $ 268.81

SUMAS IGUALES 268.81 268.81

GASTOS FINANCIEROS

REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO POLIZA NUM

SSICA ITZEL GLZ. Z. 10
 POLIZA DE EGRESO

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE

GASTOS FINANCIEROS
INTERES PAGADOS POR ANTICIPADO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO
GASTOS FINANCIEROS

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES

JESSICA ITZEL GLZ. Z.
 PARCIAL DEBE HABER
$ 537.63
$ 537.63

SUMAS IGUALES 537.63 537.63

DIARIO POLIZA NUM

11

POLIZA DE EGRESO

CUENTA SUB-CUENTA

CONCEPTO
GASTOS FINANCIEROS

HECHO POR REVISADO

JESSICA ITZEL GLZ. Z.
 NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
GASTOS FINANCIEROS $ 161.29
INTERES PAGADOS POR ANTICIPADO $ 161.29

SUMAS IGUALES 161.29 161.29

ANCIEROS

AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO POLIZA NUM

12

POLIZ
 POLIZA DE DIARIO

CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE

DOC. DESCONTADOS $ 18,700.00
DOC. POR COBRAR

SUMAS IGUALES 18,700.00

CONCEPTO
GASTOS FINANCIEROS

HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO

JESSICA ITZEL GLZ. Z.
 HABER

$ 18,700.00

18,700.00

POLIZA NUM
13
ESQUEMAS DE MAYOR "ZAMORANO SA. DE C.V."
CAJA BANCOS
$ 500,000.00 $ 400,000.00
$ 2,750.00 $ 35,000.00
$ 17,732.28

$ -
$ 502,750.00 $ - $ 452,732.28
$ 502,750.00 $ 412,534.40

CLIENTES DEUDORES DIVERSOS

$ 200,000.00 $ 150,000.00
$ 23,200.00
$ 11,600.00

$ 234,800.00 $ - $ 150,000.00
$ 234,800.00 $ 150,000.00

PROVEEDORES ACREEDORES
$ 70,000.00
$ 11,600.00
$ 5,800.00

$ - $ 87,400.00 $ -
$ 87,400.00
MORANO SA. DE C.V." ESQUEMAS
BANCOS ALMACEN
$ 34,697.88 $ 800,000.00 $ 8,000.00
$ 2,750.00 $ 10,000.00 $ 3,000.00
$ 2,750.00 $ 5,000.00

$ 40,197.88 $ 815,000.00 $ 11,000.00

$ 804,000.00

UDORES DIVERSOS DOC. POR COBRAR

$ 100,000.00 $ 18,700.00

$ - $ 100,000.00 $ 18,700.00
$ 81,300.00

ACREEDORES DOC. POR PAGAR

$ 80,000.00 $ 95,000.00

$ 80,000.00 $ - $ 95,000.00
$ 80,000.00 $ 95,000.00
ESQUEMAS DE MAYOR "ZAMORANO SA. DE C.V."
CAPITAL SOCIAL IVA ACREDITABLE
$ 1,905,000.00 $ 1,600.00
$ 800.00
$ 54.88
$ 379.31

$ - $ 1,905,000.00 $ 2,834.19 $ -
$ 1,905,000.00 $ 2,834.19

IVA TRASLADADO COSTO DE VENTA

$ 3,200.00 $ 8,000.00
$ 1,600.00 $ 3,000.00

$ - $ 4,800.00 $ 11,000.00 $ -
$ 4,800.00 $ 11,000.00

GASTOS F. PRODUCTOS F.
$ 343.00 $ 350.00
$ 268.81 $ 350.00
$ 537.63
$ 161.29

$ 1,310.73 $ - $ - $ 700.00
$ 1,310.73 $ 700.00
 ESQUEMAS DE MAYOR
VENTAS GASTOS DE VENTAS
$ 20,000.00 $ 1,120.69
$ 10,000.00

$ - $ 30,000.00 $ 1,120.69 $ -
$ 30,000.00 $ 1,120.69

INSTRUMENTOS F.
$ 34,300.00 $ 35,000.00
$ 350.00
$ 350.00

$ 35,000.00 $ 35,000.00
$ - $ -

GASTOS DE ADMON
$ 1,250.00

$ 1,250.00 $ -
$ 1,250.00
"ZAMORANO SA. DE C.V."
INTERESES P.P.A DOC. DESCONTADOS
$ 967.73 $ 268.81 $ 18,700.00 $ 18,700.00
$ 537.63
$ 161.29

$ 967.73 $ 967.73 $ 18,700.00 $ 18,700.00

$ - $ - $ - $ -
 ESTADO DE RESULTADOS DEL EJERCICIO
"ZAMORANO SA. DE C.V."

CONCEPTO -1 -2
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTO DE VENTA $ 1,120.69
GASTO DE ADMINISTRACIÓN $ 1,250.00
GASTOS FINANCIEROS $ 1,310.73
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 700.00
RESULTADO DEL EJERCICIO
DEL EJERCICIO

-3 -4
$ 30,000.00
$ 11,000.00
$ 19,000.00

$ 2,981.41
$ 16,018.59
 ACTIVO DEBE HABER
CIRCULANTE
CAJA
BANCOS
ALMACEN
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
IVA ACREDITABLE
DOCUMENTOS POR COBRAR
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

TOTAL ACTIVO
 BALANCE GENERAL
"ZAMORANO S.A. DE C.V."

DEBE HABER PASIVO DEBE

A CORTO PLAZO
$ 502,750.00 PROVEEDORES
$ 412,534.40 ACREEDORES
$ 804,000.00 IVA TRASLADADO
$ 234,800.00 A LARGO PLAZO
$ 150,000.00 DOCUMENTOS POR PAGAR
$ 2,834.19
$ 81,300.00 CAPITAL
$ 2,188,218.59 CAPITAL SOCIAL
RESULTADO DEL EJERCICIO

$ 2,188,218.59 TOTAL PASIVO

 HABER DEBE HABER

$ 87,400.00
$ 80,000.00
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