PRACTICA DE CONTABILIDAD FINANCIERA

PRACTICA CF-19-2-001
OBJETIVO: Al término de la práctica, el estudiante será capaz de identificar las principales partidas contables dentro de una
empresa comercial y el llevado de una contabilidad comercial a una menor escala, aplicando el Plan Contable General Empresarial
2019 y el buen llevado de los registros contables.

La empresa Distribuidora Ariste SA, se dedica a la compra y venta de carpetas de madera a diferentes entidades educativas.
Su Inventario Final al 31 de diciembre, del 2018 en Soles, fue el siguiente:
Dinero en efectivo en Caja 28,142
Dinero en Caja Chica (Fondo Fijo) 3,754
Dinero en Cta. Cte. Banco Scotiabank 158,321
Tiene facturas por cobrar por el monto de 6,321
Tiene letras por cobrar por el monto de 7,111
Tiene cuentas en cobranza dudosa (incobrables) por 3,500
El Gerente General debe rendir el dinero entregado por un viaje a Acapulco 8,645
Hay un adelanto de remuneraciones al jefe de ventas 7,400
Depósito en garantía con la empresa SOLMAR 28,000
Inventario final de mercaderías 400 unidades a S/ 38.50 cada una 15,400
Obras de Arte valorizadas en 7,500
Software Integrado para empresa comercial 28,513
Amortización de Software Integrado 7,228
Tiene IGV Cuenta Propia por pagar de 380
Se tiene Vacaciones por pagar de 1,500
Se tiene Compensación por Tiempo de Servicios por pagar de 1,780
Tiene facturas por pagar de 12,431
Tiene letras por pagar de 8,417
Se tiene por pagar dividendos a los accionistas por un monto de 28,745
Se tiene por pagar dietas a los directores por un monto de 11,000
Otras cuentas por pagar 4,150
Tiene una provisión por garantía de las carpetas a 6 meses 18,412
Los socios han aportado un capital de 70,500
Se tiene una capitalización en trámite por acuerdo de los socios de 7,200
Las Reservas Legales ascienden a 4,966
Los Resultados Acumulados Ascienden a 118,898

En el mes de Enero 2019 se realizaron las siguientes operaciones:

3-Ene Se venden mercaderias 350 un a 60 c/u. Se cobra en efectivo F/ 101-128
5-Ene Se compran mercaderias 1,500 un a 36 c/u. Al crédito 30 dias F/ 008-222
7-Ene Se venden mercaderias 1,300 un a 65 c/u. Se cobra en cta cte F/ 101-129
9-Ene Se compran mercaderias 1,000 un a 37 c/u. Al credito 30 dias F/ 008-256
10-Ene El gerente cancela en efectivo el dinero en entregado por el viaje a Acapulco
11-Ene Se entrega al gerente una cuenta a rendir por caja chica de S/ 2,000
12-Ene El jefe de ventas cancela en efectivo el dinero entregado en adelanto
15-Ene Se compran equipos de ensamblado a S/. 11,350. Al credito 30 dias F/ 008-652
16-Ene Se paga el IGV pendiente por pagar al inicio del mes. En cta cte
17-Ene Se pagan las vacaciones pendientes al inicio del mes. En cta cte
18-Ene Se paga la CTS pendiente al inicio del mes. En cta cte
19-Ene Se cobran las facturas por cobrar pendientes al inicio del mes. En cta cte
20-Ene Se pagan las facturas por pagar al inicio del mes. En cta cte
21-Ene Se cobran las letras por cobrar pendientes al inicio del mes. En cta cte
25-Ene Se pagan las letras por pagar pendientes al inicio del mes. En cta cte
26-Ene Se pagan los dividendos a los accionistas pendientes al inicio del mes. En cta cte
27-Ene Se pagan las dietas a los directores pendientes al inicio del mes. En cta cte
28-Ene Se pagan otras cuentas por pagar pendientes al inicio del mes. En cta cte

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 PRACTICA DE CONTABILIDAD FINANCIERA

CONSIDERACIONES GENERALES
- Utilizar una cartilla actualizada del Plan Contable General Empresarial 2019 o en su defecto utilice la que está en la primera
pestaña del ejercicio (Pestaña PLAN), lo puede descargar de éste link:
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/PCGE_2019.pdf
- El ejercicio se desarrolla a mano. En hojas cuadriculadas tamaño A4.
- Considere los destinos de mercadería cuando compre mercadería
- Considere los destinos de costos de ventas cuando venda mercadería
- Utilice el método promedio ponderado móvil en el Inventario Permanente Valorizado.
- Las partidas que queden en cero ya no deben figurar en el Balance Constructivo.
- Cuando se compra al crédito no sale dinero de ninguna Caja.
- Al momento de realizar los cálculos considere todos los decimales. En la presentación considere todas las cifras a 2 decimales.
- Se recibirá el ejercicio escaneado en formato pdf hasta las 11.59 pm del día sábado 27.07.2019.
- Posteriormente se recibirá el trabajo en formato físico en clase en un file manila A4.
- El escáner no debe tener hojas volteadas o borrosas, la poca visibilidad también cuenta como calificación -5 (5 puntos negativos).
- Se debe realizar carátula indicando nombres y apellidos completos.
- Se calificará pulcritud en la entrega del trabajo, la calificación será de 0 a 20.
- Los borrones y el uso de corrector cada vez que sean detectados se calificarán como -2 (2 puntos negativos).
- Se debe entender la letra perfectamente, utilizar letra imprenta en todo momento para asegurar el entendimiento.
- Se debe imprimir estas hojas y adjuntar inmediatamente después de la carátula.

SE PIDE
Elaborar los:
Registros de Inventario Permanente Valorizado y centralización al 31 de Enero 2019
Registro de Ventas y centralización al 31 de Enero 2019
Registro de Compras y centralización al 31 de Enero 2019
Libro Caja y centralización al 31 de Enero 2019
Libro Caja Chica y centralización al 31 de Enero 2019
Libro Bancos y centralización al 31 de Enero 2019
Libro Diario
Libro Mayor
Balance Constructivo