Universidad Cooperativa de Colombia

Legislación Tributaria
Taller de mentiritas
Contaduría Pública – Administración de empresas
Docente: José Alexander Santoyo Núñez

1. La empresa Contab Administra tiene como objeto social la asesoría contable, Tributaria, financiera,
asesoría laboral y pensional, por un valor total de $ 3.000 millones de pesos.

La empresa pagó durante el año 2018 pagó los siguientes conceptos:

- Salarios de los trabajadores $ 150.000.000

- Aportes a la seguridad social integral $ 15.600.000
- Sanción por inexactitud: $ 4.200.000
- Gastos por aportes parafiscales: $ 10.800.000
- Pago de recargo nocturno: $ 5.000.000
- 4 x 1000: $ 8.000.000
- Impuesto al patrimonio: $ 6.000.000
- Pago de intereses Financieros: $ 70.000
- Pago de Publicidad: $ 50.000.000
- Pago de sanción por extemporaneidad: $ 2.500.000
- Gastos fiestas día de la madre: $ 18.000.000

Mencione que conceptos son deducibles, no deducibles, el valor total de las deducciones, y los ingresos
tributarios de empresa Contab Administra.

2. Cual la gran característica de las deducciones y de las ganancias ocasionales.

3. Con base a la siguiente información calcule la renta líquida, la renta presuntiva, y el impuesto
sobre la renta líquida del año 2018.

Declaración de Renta y Complementarios año 2018

Ingresos Brutos $ 5.000.000

- Devoluciones, rebajas y descuentos ($ 700.000)
- Ingresos No Constitutivos ni Ganancia
Ocasional $0
= Ingresos Netos $ ¿ ?
- Costos ($ 800.000)
- Deducciones ($ 900.000)
= Renta Líquida Ordinaria del Ejercicio $ ¿ ?
= Pérdida líquida del Ejercicio $0
= Renta Líquida $ ¿ ?
VS
= Renta Presuntiva $¿ ?
- Renta Exenta ($ 300.000)
+ Rentas Gravables $0
= Renta Líquida Gravable $ ¿ ?
= Impuesto sobre la renta líquida Gravable $ ¿? (El 33% de $ ¿ ? )
Información del año 2017:

Patrimonio Bruto año 2017: $ 6.500.000.000

Deudas año 2017: $ 1.500.000.000

Patrimonio Líquido año 2017: $ ¿ ?

4. Conteste lo siguiente:

- Cuál es la gran característica de los descuentos tributarios y en que se diferencian de las rentas
exentas..