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SUPUESTO B 4b Idem al ejercicio anterior pero considerando que las ventas efectuadas e! 25-01-X0 fueron de 200 unidades de producto A a $ 3. ~ cada una en efectivo. Otros datos 4 Latase general del IVA es del 21% y tas operaciones se realizan entre responsables inscripto en dicho impoesto. Tare a efectuar 4 Para ambos Supuestos: Efectuar las registraciones contables pertinentes, hasta la cancelacion de ta obligacién tributaria cn el mes 02-X0 y su referencia respectiva SaAe Soluaitn SUPDESTOA Reforencia J0-UL-XD i [FNov [Compras 7.000] —— 1.000 ux $1 $ 1.000 }+ Mov. [IVA Credito Fiscal 240) $1,000x0,21=$210- IVAdela A a Caja 1.210) ‘operacién de compra 12-01-X0 }+ Mov [Compras 150] > 500ux$ 1,50=8 750 [+ Mov IVA Crédito Fiscal 157,50] $ 750 x 0,21 = $ 157,50 - IVA LA aCaja 907,50] 25-01-X0 +A |Deudores por Ventas 4.356 ——> 1.2000 x $35 3.600 + RP a Ventas 3.600} $ 3.600 x 0,21 = § 756 -1VA + Mov a IVA Débito Fiscal 756 30-01-X0 - Mov {IVA Debito Fiscal 756 —+» Por cancelacién de las ewentas de Mov a1VA Créito Fiscal 367,50] movimiento y creacién del pasivo +P alVA a Pagar | 388,50] 17-02-X0 i -P VA a Pagar 388,50] ——b Caircelaciion del pasivo exigible en A aCaja 388,50 fective D__IVA Crédito Fiscal DIVA Débito Fiscal D__iVAaPagar 1 Toor 20] sar 367.5 30/01 756) 25/01 736 THO2 388]30/01 TERS 1201_157, 367, SUPUESTO.B Roferencia 10-03-X0 is Mov [Compras a 1.000] ——> Lowuxs I$ 1.000 + Mov [IVA Criiito Fiscal 210 $1,000%0,21=$210- IVAdela A Caja 4.210) posicién de compra 12-01-X0 H+ Mov |Compras 750 ——+ 500 ux $ 1,50 $750 }+ Mov IVA Crédito Fiscal 157,50] $750 x 0,21 =$ 157,50 = 1VA a. Caja 907,50 25-01-X0 +A [Deudores por Ventas 726 ——b 200 0x83=8 60 + RP. a Ventas 600 $60 x 0,21 = $ 126 -1VA lt Mov alVA Débito Fiscal 126 30-010 - Mov c 126 ——> Por cancelacién de Ins cuentas de Moy 126,00] movimiento HA HIVA Saldo a Favor 241,50) > Cancelacién de cuentas de movi- - Mov AlVA Crédito Fiscal 241,50 miento y cteacion de un crédito D__IVA Crodito Fiscal__H D IVA Débito Fiscal H D_IVA Salo a Favor t Toor 210) sar 367.5 12/01_157,4 20001 __241,5 367, 367.5 3001 jt 126] 25/01 126 1702 24y~ EJERCICIO PRACTICO N° 48 TEMA: REGISTRACION DE MERCADERIAS CON IVA Planteo +P La Empresa Jojave S.R.L. es responsable inscripto en el IVA y se dedica a la comercializacion de articulos del hogar, gravados a la tasa general del 21%, las operaciones correspondientes al mes de enero X1 fleron las siguientes: @)#V5-A1-X! compra de 15 eaderasa$ 100-cada una més IVA, abonando ls misinas con cheque eargo Banco Nacién, 3) 1 09-01-X1 venta de 10 heladeras a un responsable inseripto en $ 2.000.- cada una més IVA quedando las mismes al eobro en cuenta corriente GO BI 11-01-X1 venta de 2 heladeras a un responsable no inscripto en § 1.900.- cada una mas IVA, abonando el cliente en efectivo. > EI 16-01-X1 compra de 2 heladeras a un responsable no inscripto en $ 900.- cada una por pago contado nos conceden un desevento del 10 %. > 120-01-X1 nos devuelven por fallas téenicas | helnders vinculada a la vente del 09-01- X I, emitiéndose fa nota de erédito correspondiente } EI 18-02-X1 se canceta al vericimiento el saldo a pagar del IVA con cheque Banco Nacién. Tarea a efectuar + Registrar las operaciones en el Libro Diario y efectuar Ja refundicion de las cuentas de movimiento vinculadas al 1VA hasta {a cancelacién del impuesto respective. 72%A Solucion Referencia 03-01-X1 AK |Neraderias 15.000) > 15 u.x$ 1.000% § 15.000 ICM IVA Crédito Fiscal 3.150 IVA=$ 15.000 21% = § 3.150 A a Banco Nacibn CC 18.150 (S-O1L-XT +A |Deudores por Ventas 24,200) ——P 10.0. x$ 2.000 § 20.000 + RP Ventas 20,000] IVA = § 20,000 x 21% = $ 4,200 + oM AVA Débito Fiscal 4.200 T-OEXL ea fess 4a —Paans 1900-5 2800 RP a Ventas 3.800] IVA =$ 3.800 x 219 = $ 798 +CM + 2 1VA Débita Fiscal 798i IVA RNI=§ 3.800 x 10,50% = $ 399 + CM IVA RespNo Inseripto 399 Te-1DXi +A |Mercaderias 1.800] > Por la compra de mercaderias a un J+ RP a Deseuentos Obtenidos 186) responsable no inseripio nA a Caja 1.620} 20-01-87 -RP— |Ventas 2,000] + Por la clevolucidn de mercaderias CM HIVA Débito Fiscal 420) de ta venta efectuaca cl 09-01-X A ‘a Deudores por Ventas 2.420] Db IVA Crédito Fiscal H D IVA Déhito Fiscal H OFOFXT 3.150 31-01-X1 3150 20X20 | OS-0EXT 4200 MOLL 4.578 | 1-OLXL 798 ce 4.998 D IVA ¢ Pagar H D_IVA Responsable no lnscripto__H 180X182 3L-OEXI 127 SrOrxd 399 | Ti-OL-XI 399 3101-1 FCM IVA Bébito Fiscal 578 —> Por determinacidn de la posicién CM [IVA Responsable no Inscripto 399) rmensual del TVA cm a IVA Crétito Fiscal 3.150 +P aIVA a Pagar 1.827] TRODXL -P [IVA a Pagar 1.927 —> Por el pago del IVA con cheque a a Beo.Nacién CIC 1827 &