República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación

U.E “Ángel de la Guarda”
Maturín-Edo-Monagas
5to “B”

Profesora: Integrantes:

Niurkys Hernández Julianny Azócar

Mirian Thomas

Maryuris Rivas

Gregori Sanzonetti

Maturín, 28/06/2018
 Índice

Introducción……………………………………………………………………………………………………………………..2

Desarrollo: ……………………………………………………………………………………………………………………….3-5

 Definición de efectivo
 Valores negociables
 Funciones de unidad de control de efectivo
 Partidas que no forman parte del efectivo

Conclusión……………………………………………………………………………………………………………………….6

Anexos…………………………………………………………………………………………………………………………….7, 8

1
 Introducción

La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría

de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo
adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para
sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en
general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio. El área de Control de Efectivo
tiene como actividad principal cuidar todo el dinero que entra o entrará y programar todas
las salidas de dinero, actuales o futuras, de manera que jamás quede en la empresa dinero
ocioso, que nunca se pague demás y que nunca se tengan castigos o se paguen comisiones
por falta de pago.
Esta área debe controlar o influir en todas las formas del dinero de la empresa, ya sea en las
cuentas por cobrar, como en las inversiones y cuentas por pagar, además debe procurar la
mayor visión hacia el futuro de por cobrar y pagar, de manera que pueda vislumbrar la
posibilidad de problemas de liquidez o de tendencias de posibles pérdidas, por reducción
del margen de utilidad. Y para esto último debe ser participante activo en la definición de
políticas de precios.

2
  Definición de efectivo.

El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento

más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza este efectivo
para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.

El efectivo constituye el activo más líquido de la empresa. Este se define como: Dinero al
contado al que se pueden reducir todos los activos líquidos. Sirve como una reserva de
fondos, que se utiliza para pagar cuentas conforme éstas se van venciendo y además para
cubrir cualquier desembolso inesperado. Se considera efectivo todos aquellos activos que
generalmente son aceptados como medio de pago, son propiedad de la empresa y cuya
disponibilidad no está sometida a ningún tipo de restricción. De acuerdo con lo expuesto,
será aceptado como efectivo lo siguiente:

1. Efectivo en caja:

1.1. Monedas y billetes emitidos por el Banco de Mexico. Monedas y billetes de otras
divisas.

1.2. Cheques emitidos por terceras personas que están pendientes de cobrar o depositar.

1.3. Cheques de gerencia pendientes de cobrar o depositar.

1.4. Documentos de cobro inmediato o que pueden ser depositados en cuentas corrientesban
carias tales como: giros bancarios, telegráficos o postales, etc.

2. Efectivo en bancos:

2.1. Cuentas bancarias de depósitos corrientes en bancos nacionales.

2.2. Cuentas en moneda extranjera depositada en bancos del exterior, siempre que en esos
países no existan disposiciones que restrinjan su disponibilidad o controles de cambio que
impidan su libre convertibilidad. De ser considerada esta partida como efectivo, deberá ser
previamente traducida a moneda nacional, al tipo de cambio que para ese momento exista.

2.3. Cheques emitidos por la propia empresa contra la cuenta corriente de algún bancopero
que, para una determinada fecha, aún no han sido entregados a sus beneficiarios. Es obvio
que, en este caso, a pesar de que el cheque haya sido emitido y deducido del saldo del
banco en los libros, podemos en cualquier momento, disponer de ese dinero para otros
fines, mientras se mantengan en poder de la empresa los cheques que habían sido emitidos.

3
  Valores negociables.

Los valores negociables son valores de mercado muy sencillos de convertir en dinero en
efectivo y forman parte de los activos de una empresa, conocidos como activo corriente o
circulante. Es fundamental que la empresa tenga de manera constante una mezcla óptima
entre los valores negociables que están en la empresa y los que se encuentran en los bancos,
porque los primeros no están generando intereses y los otros si se colocan en la plaza
financiera, sí. El secreto es poder mantener cierta liquidez siempre mediante los valores
negociables sin pérdidas financieras logrando el equilibrio entre ambos factores. Dentro de
los valores negociables tenemos los cheques diferidos o los vales y conformes a cobrar a
modo de ejemplo.

 Funciones de unidad de control de efectivo.

Las funciones que el área de control de efectivo realiza son en términos generales las
siguientes:

1. Verificacion de depósitos en banco

2. Autorizacion de los pagos a realizar

3. Negociación de pagos pendientes

4. Inversión de excedentes

5. Concilia cobrado contra depósitos

6. Concilia pagos contra montos de cheques

7. Concilia cuentas de bancos

 Partidas que no forman parte del efectivo

Existen algunos rubros que, aunque en apariencia tienen características de efectivo, no

cumplen con el requisito básico de la disponibilidad para la liberación de deudas u
obligaciones por parte de la empresa. Como son:

1. Los vales de caja: Con frecuencia nos encontraremos con que, al hacer un arqueo oconte
o de caja, existen vales, autorizados o no, que representan o respaldan extracciones de
dinero. El monto de ellos debe segregarse y ser mostrados más bien como cuentas por
cobrar.

2. Cheques Post-fechados: se trata de cheques recibidos por concepto de pago por partede
alguno de nuestros clientes o empleados para pago de algún adeudo con la empresa, pero
estos por no disponer con los fondos suficientes en sus cuentas bancarias emiten el cheque
con una fecha posterior a cuando lo entregan para que se a cobrado en dicha fecha cuando

4
haya los fondos suficientes. Estas partidas deben segregarse del efectivo y ser presentadas
dentro del grupo de cuentas por cobrar respectivas.

3. Cheques devueltos: En algunas oportunidades, cheques emitidos por terceros yrecibidos

por la empresa como pago de acreencias, son devueltos después de haber sido depositados
en un banco.

5
 Conclusión.

La generación del efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría
de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo
adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para
sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en
general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio. Es decir un negocio es
negocio sólo cuando genera una cantidad relativamente suficiente de dinero. La
administración del efectivo, definido éste como dinero en caja y depósitos en bancos,
fácilmente convertibles, con características generales de depósitos a la vista, representa una
de las responsabilidades a la cual debe dedicarle mayor atención la pequeña empresa, esto
en razón de que para la pequeña empresa es vital disponer de información oportuna acerca
del comportamiento de sus flujos de efectivo y con base en dicha información, poder
ejercer una administración óptima de la liquidez, y evitar problemas serios por falta de ella,
llegándose incluso, hasta la quiebra y la intervención por parte de los acreedores, sobre todo
en ocasiones en las cuales el recurso más escaso y caro es el efectivo. La administración del
efectivo es de principal importancia en cualquier negocio independientemente de su
magnitud, porque es el medio para obtener bienes y servicios, y la pequeña empresa no
queda al margen de esta necesidad administrativa. Es más una de las causas por las cuales
fracasan las pequeñas empresas es una mala gestión financiera en materia de
endeudamiento y liquidez. Contraer deudas de corto plazo para inversiones de largo plazo,
o la adquisición de mercaderías, o bien depender de líneas crediticias no adecuadas para
financiar la cartera crediticia suele terminar de manera nefasta para la marcha de la
empresa.

6
Manejo de efectivo

7
 Vale de caja.

Cheques devueltos