COSTOS Y PRESUPUESTOS

TRABAJO COLABORATIVO 2

PRESENTADO POR:
YANETH GONZALEZ BARRETO
1.077.967.154
CODIGO 102015_103

NURIA ASTRID VIASUS

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y ADISTANCIA UNAD

INGENIERIA INDUSTRIAL
VILLETA
 INTRODUCCION

El siguiente trabajo tiene como objetivo Comprender, identificar, utilizar y analizar los
conceptos y funciones de la contabilidad de costos y presupuesto como instrumento de
planeación, control y toma de decisiones.

Los sistemas de contabilidad de costos pueden ser importantes fuentes de información para los
gerentes de una empresa. Por esta razón, los gerentes entienden las fuerzas y debilidades de los
sistemas de contabilidad de costos, y participan en la evaluación y evolución de la medición de
costos y sistemas de administraci0n.
 PROBLEMA 2

1. Manufacturas Doña Juana Ltda., reporta la siguiente información de los Costos Indirectos de
Fabricación incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la proyección que se tiene para
el mes de enero; la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y
presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

Seguros contra incendio $120.000 mensuales .

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $111.000

fijos mensuales más $18 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar

servicios públicos y mantenimiento.

Periodo Servicios públicos Mantenimiento Nivel de operación

(unidades)
Junio $423.500 $323.000 19.300
Julio $403.200 $304.000 15.500
Agosto $412.300 $323.000 17.150
Septiembre $419.000 $330.000 16.000
Octubre $432.250 $338.000 22.500
Noviembre $411.230 $334.500 20.300
Diciembre $405.120 $332.000 19.700

En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades

Se requiere:

a. Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

b. Fórmula Presupuestal General
c. CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada
d. CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades
Análisis de las variaciones

Producción:
22.500 -15.500 = 7.000
Diferencia de 7.000 unidades.
 a. Costo servicios publico:
432.250 – 403.200 = 29.050
Diferencia de $29.050
29.050/7.000 = 4,15
22.500 x 4,15 = 93.375
432.250 – 93.375 = 338.875
Formula presupuestal de los costos de servicios públicos:
$338.875 + 4,15 x 24.000 = 438.415

Costos de mantenimiento:
338.000 – 304.000 = 34.000
Diferencia de $34.000
34.000/7.000 = 4,86
22.500 x 4,86 = 109.350
338.000 – 109.350 = 228.650
Formula presupuestal de los costos de mantenimiento:
$228.650 + 4,86 x 24.000 = 345.290

b.
CIF Parte Fija Parte variable
Arrendamientos 471.000
Seguro contra incendio 120.000
Seguro de protección de producción 111.000 18 x unidades
Servicios públicos 438.415 4,15 x unidades
Servicios de mantenimiento 345.290 4,86 x unidades
Depreciación de equipo, materiales y accesorios 385.000 260 x unidades
Total 1.870.705 287,01

Formula presupuestal general

1.870.705 + 287,01 + 24.000 = 8.758.945

c. CIF Presupuestados
8.758.945 – 1.870.705 = 6.888.240

CIF Tasa predeterminada

8.758.945 / 24.000 = 364,96

d. CIF Aplicados
364,96 x 23.400 = 8.540.064


4. La Compañía Comercial Caribe S.A., presenta los siguientes datos históricos sobre el
comportamiento de ventas de su producto estrella en los últimos :

AÑO VENTAS
2006 219.500
2007 232.000
2008 216.300
2009 228.000
2010 229.200
2011 231.500
2012 230.000
2013 227.980

Se requiere:

 Calcule y proyecte el presupuesto del año 2014

 Utilice unos de los métodos matemáticos para la predeterminación del presupuesto
de ventas
 Exprese su concepto a cerca de los resultados obtenidos, si son favorables o
desfavorables.

Ecuación General
Y= a + b x

Y= Ventas
A= Ventas fijas
B= Variables de ventas
X= Periodo para el cual se pronostican las ventas en orden consecutivo según los datos
históricos.

AÑO Venta / X Venta / X2 XY1

Unidad Unidad
2006 219.500 1 219.500 1 219.500
2007 232.000 2 232.000 4 464.000
2008 216.300 3 216.300 9 648.900
2009 228.000 4 228.000 16 912.000
2010 229.200 5 229.200 25 1.146.000
2011 231.500 6 231.500 36 1.389.000
2012 230.000 7 230.000 49 1.610.000
 2013 227.980 8 227.980 64 1.823.840
Gran total 1.814.480 36 1.356.500 204 4.213.240

1.356.500 = 8a + 36b (-9)

4.213.240 = 36ª + 204b (2)

-12.208.500 = -72a – 324b

8.426.480 = 72a + 408b
-3.782.020 = 84b
b = -3.782.020/84
b = -45.024,05

1. 1.356.500 = 8a + 36b
1.356.500 = 8a + 36(-45.024,05)
1.356.500 = 8a -1.620.865,8
1.356.500 + 1.620.865,8 = 8a
2.977.365,8 = 8a
a = 2.977.365,8/8
a = 372.170,73

Ventas (2014) = 372.170,73 + (-45.024,05(9))

Ventas (2014) = 372.170,73 + (-405.216,45)
Ventas (2014) = 372.170,73 - 405.216,45
Ventas (2014) = 33.045,72
 CONCLUCIONES

Aplicar los conocimientos adquiridos en este curso para aplicarlos posteriormente en el

campo laboral como futuros profesionales.

Hemos podido verificar que tan acertados son nuestros conocimientos en cuanto a la
contabilidad de costos, esperamos con este trabajo poder mostrar la realidad del proceso
de producción de una empresa.
 BIBLIOGRAFIA

 MODULO CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS “UNAD.

 http://es.wikipedia.org/wiki/Presupuesto#Presupuesto_financiero.
 www.altavista.com.