Los objetivos pueden
agruparse en:
Integridad y valores
éticos: desincentivar
cualquier tipo de
conducta inapropiada.
Compromiso con la
competencia: cómo
realizar su trabajo de
una manera eficiente y
adecuada.
Participación efectiva
del gobierno : que
efectivamente estén
vigilando el adecuado
funcionamiento de la
empresa.
Estructura
organizacional y
asignación de
autoridad y
responsabilidad
Identificar las
fuentes de
información
identificarse los procesos
de información financiera
cómo se originan, qué
registros contables se para las transacciones
habituales y no habituales,
generan y cómo captan
los hechos y condiciones así como la inclusión de
en los estados estimaciones contables y/o
financieros. revelaciones significativas.
las transacciones que
de normas, produzcan variaciones
 que permite El control
Estratégicos. procedimientos, a contable., deberán ser
 De información identificar factores interno fín de garantizar el registrada en los libros
financiera. de riesgo en ciertas son herramienta es el conjunto principales y auxiliares
correcto uso de los correspondientes, para
 De operaciones. áreas y posibilita recursos del facilitar la adecuada
 De las disposiciones lograr un objetivo Estado. clasificación y explicación
legales y de control. de los respectivos rubros.
Tiene 5 componentes
reglamentos.
mediante actividades Las formas pre-impresas
periódicas, evaluaciones que se utilicen para la
específicas que pueda sustentación de
fija el nivel de resaltar problemas o operaciones, serán
disciplina y estructura áreas de oportunidad: numerados
que hay en la quejas de clientes, e correlativamente al
empresa. informes de auditores momento de su
impresió
Proceso de
valoración del
riesgo. las políticas y Manual de Contabilidad
Actividades procedimientos que debe incluir el plan de
identificar , las de control. ayudan a asegurar que cuentas prescrito para la
son
El costo beneficio estimaciones , la las directrices de la Administración Pública, las
que implica atender, evaluación de la administración se lleven instrucciones , la definición
a cabo.
mitigar o eliminar los Para determinar probabilidad y la toma Sistemas de V de los registros auxiliares
información. de los informes financieros
riesgos de negocio y de decisioness en los
de fraude riesgos de negocio. y el funcionamiento del
sistema de contabilidad.
Segregación de funciones
se integra por la Controles de autorizaciones
incluyen Conciliaciones de cuentas
cambios en el
infraestructura, software,
personas, procedimientos temas Controles de aplicación de TI
entorno operativo, y datos para identificar y Revisión de resultados reales: la máxima autoridad
tecnológicos, modelos responder a los factores
jerárquica del organismo
de negocio,
Asegurar que los sistemas
de riesgo.
automatizados tengan
productivdad y/o controles manuales y/o
actividad. Se  Preventivos: validación de los datos
pueden  De detección
Clasificar
 De compensación
considerando en
 De dirección
Captación y
proceso de
Utilización de la
información información en el proceso de
generada evaluación Requerimientos del Contabilidad Pública
control interno en
se analizará la forma de este componente,
diseñado para asegurar materia de
de comunicar la el auditor se apoye en
en forma razonable la
el trabajo de Fèlida Ballera
información financiera, fiabilidad de la contabilidad
los informes especialistas de información contable
resultantes y su Tecnología de
utilización. Información (TI). Ana Dominguez
Profesora:
NORELYS PONCE
Beatriz Paz