Resolucion Grupo No 10

Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Económicas

Seminario Casos de Contabilidad / Grupo No. 10
Lic. Rubén de Águila
Aux. Ana Luisa López
Libro de Inventario
Almacén "La Costa"
Al 01 de junio de 2019
Cifras Expresadas en Quetzales
Activo
CORRIENTE
Caja
Billetes Q 3,510.00
Monedas Q 150.00
Bancos
Cuenta No. 761254-3 del Banco Celestial,
Q 33,000.00
S.A.
Cuenta No.081-98743-00 del Banco La
Q 17,600.00
Misericordia
Documentos por cobrar
10 Pagarés, cada uno Q 225.00
Mercaderías
Bikinis marca Leonila
90 Talla grande, c/u Q 50.00 Q 4,500.00
90 Talla mediana, c/u Q 45.00 Q 4,050.00
50 Talla pequeña, c/u Q 40.00 Q 2,000.00
Bloomers marca Monita
30 Talla mediana, c/u Q 25.00 Q 750.00
30 Talla pequeña, c/u Q 20.00 Q 600.00
Camisones marca Matas
Brasieres
65 Marca Gordita, talla grande, c/u Q 55.00 Q 3,575.00
65 Marca Elegante, talla mediana, c/u Q 50.00 Q 3,250.00
75 Marca Capricho, talla pequeña, c/u Q 40.00 Q 3,000.00
Fustanes marca Intima
Pijamas marca Dulce Amanecer
100 Talla grande, variedad de colores, c/u Q 225.00 Q 22,500.00
100 Talla mediana, variedad de diseños, c/u Q 195.00 Q 19,500.00
NO CORRIENTE
Mobiliario y Equipo
Estantes de metal con 6 compartimentos,
3 Q 800.00 Q 2,400.00
c/u
2 Mostradores de aluminio con vidrio, c/u Q 1,000.00 Q 2,000.00
2 Escritorios tipo secretarial de metal, c/u Q 850.00 Q 1,700.00
2 Sillas tipo secretarial, c/u Q 350.00 Q 700.00
3 Calculadoras marca Casio, c/u Q 500.00 Q 1,500.00
Inmuebles
Local comercial de 15*10 m., ubicado en la

6a. Av. Y 13 calle de la zona 1capitalina;
1
inscrito en el Registro de laPropiedad bajo
el No.2165, libro 490, folio 810.
Gastos de Instalación
Libros de contabilidad, trámites de
documentación y gastos de instalación del
negocio según facturas en poder de la
empresa
Papelería y Utiles
Para uso de la empresa
Suma igual Activo
Patrimonio Neto y Pasivo
Patrimonio
Capital
Cáceres, Cuenta Capital
Suma igual Patrimonio
Pasivo
CORRIENTE
Proveedores
Industrias Jiin Shuan Lee, S.A. Q 3,500.00
Almacén Cosa Bella Q 2,000.00
Documentos por pagar
Letras de cambio a/f de La Casa del
4 Q 1,000.00
Mueble, c/u
NO CORRIENTE
Hipotecas
Sobre el local comercial ubicado en la 6a.
Av. Y 13 calle zona 1 capitalina, en el
Banco La Felicidad.
Suma igual Pasivo
Suma Patrimonio y Pasivo
Resumen
Caja Q 3,660.00
Bancos Q 50,600.00
Documentos por cobrar Q 2,250.00
Mercaderías Q 106,025.00
Mobiliario y Equipo Q 8,300.00
Inmuebles Q 300,000.00
Gastos de Instalación Q 1,500.00
Papelería y Utiles Q 1,200.00
Proveedores
Hipotecas
Sumas iguales Q 473,535.00
De conformidad con los datos anteriores, el patrimonio neto del Almacén "La Costa",
propiedad del señor José Cáceres, asciende a la cantidad de trescientos cuarenta y cuatro
mil treinta y cinco quetzales exactos. (Q344, 035.00).
Guatemala, 01 de junio 2,019.
Vo.Bo._________________________ F._____________________
Narda González Jorge Jordan

Perito Contador
Gerente General
Registro 17,896
bro de Inventario
macén "La Costa"
1 de junio de 2019
xpresadas en Quetzales
Q 3,660.00
Q 50,600.00
Q 2,250.00
Q 106,025.00
Q 8,300.00
Q 300,000.00
Q 1,500.00
Q 1,200.00
Q 473,535.00
Q 344,035.00
Q 344,035.00
Q 5,500.00
Q 4,000.00
Q 120,000.00
Q 129,500.00
Q 473,535.00
Q 5,500.00
Q 4,000.00
Q 120,000.00
Q 344,035.00
Q 473,535.00
riores, el patrimonio neto del Almacén "La Costa",
asciende a la cantidad de trescientos cuarenta y cuatro
s. (Q344, 035.00).
F._____________________
Jorge Jordan
Perito Contador
Registro 17,896
Libro Diario
Almacén "La Costa"
Del 01 al 30 de Junio 2019
01/06/2019 P#1 DEBE

Caja Q 3,660.00
Bancos Q 50,600.00
Proveedores
Hipotecas
Partida de apertura según inventario realizado al
Q 473,535.00
16/03.
01/06/2019 P#2
Equipo de Cómputo Q 6,696.43
IVA Credito Q 803.57
Bancos
Compra de una computadora marca Hp con
Q 7,500.00
impresora según cheque 169
07/06/2019 P#3
Caja Q 4,305.00
Clientes Q 4,305.00
Ventas
IVA Debito
Ventas al contado 35%, al crédito 35% y 3 letras
Q 12,300.00
de Q.1,230.00 c/u
10/06/2019 P#4
Proveedores Q 1,375.00
Caja
Pago del 25% de la deuda con los proveedores Q 1,375.00
10/06/2019 P#5
Documentos por pagar Q 1,000.00
Caja
Descuentos Percibidos
Pago de la primera letra a la Casa del Mueble,
Q 1,000.00
5% Desc
15/06/2019 P#6
Compras Q 6,071.43
IVA Credito Q 728.57
Bancos
Proveedores
Registro de compras: contado 65% y el resto al
Q 6,800.00
crédito.
27/06/2019 P#7
Caja Q 3,000.00
Ventas
IVA Debito
Venta contado, pago con cheque personal. Q 3,000.00
29/07/2019 P#8
Caja Q 340.00
Devoluciones sobre compras
IVA Credito
Devolvemos 40% de mercaderia comprada el día
Q 2,720.00
15/06 por estar en mal estado.
30/06/2019 P#9
Sueldos Administración Q 3,500.00
Sueldos Ventas Q 3,000.00
Bancos
Pago de sueldos del mes según cheques No.
Q 6,500.00
143-47
30/06/2019 P#10
Devoluciones sobre ventas Q 446.43
IVA Debito Q 53.57
Caja
Mercadería devuelta por estar en mal estado del
Q 500.00
27/06
30/06/2019 P#11
Hipotecas Q 3,750.00
Intereses gasto Q 675.00
Bancos
Pago de la amortización de la hipoteca más
Q 4,425.00
intereses.
30/06/2019 P#12
Depreciación Mobiliario y Equipo Q 136.44
Depreciación Edificios Q 863.01
Depreciación Equipo de Cómputo Q 205.46
Amortización Gastos de Instalación Q 24.66
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
Depreciación Acumulada Edificios
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo
Amortización Acumulada Gastos de Instalación
Contabilización de depreciaciones y
amortizaciones del periodo según porcentajes Q 1,229.57
legales.
30/06/2019 P#13
Iva Debito Q 1,240.71
Iva Credito
Regulizacion de las cuentas del IVA. Q 1,240.71
Libro Diario
Almacén "La Costa"
Del 01 al 30 de Junio 2019
HABER
Q 5,500.00
Q 4,000.00
Q 120,000.00
Q 344,035.00
Q 473,535.00
Q 7,500.00
Q 7,500.00
Q 10,982.14
Q 1,317.86
Q 12,300.00
Q 1,375.00
Q 1,375.00
Q 950.00
Q 50.00
Q 1,000.00
Q 4,420.00
Q 2,380.00
Q 6,800.00
Q 2,678.57
Q 321.43
Q 3,000.00
Q 2,428.57
Q 291.43
Q 2,720.00
Q 6,500.00
Q 6,500.00
Q 500.00
Q 500.00
Q 4,425.00
Q 4,425.00
Q 136.44
Q 863.01
Q 205.46
Q 24.66
Q 1,229.57
Q 1,240.71
Q 1,240.71
Cedula de Depreciaciones
Almacén "La Costa"
Del 01 al 30 de junio 2019
Método Línea Recta
Mobiliario y Equipo
Costo
Cantidad Descirpcion Costo %
Total
3 Estanterias de Metal de 6 compartimientos 800.00 2,400.00 20
2 Mostradores de aluminio con vidrio 1,000.00 2,000.00 20
2 Escritorios secretariales de metal 850.00 1,700.00 20
2 Sillas tipo secretarial 350.00 700.00 20
3 Calculadoras marca Casio 500.00 1,500.00 20
Edificios
Costo
Total
1 Local de 15*10 mts hubicado en zona 1 300,000.00 300,000.00 70*5
Gastos de Instalacion
Costo
Total
Libros de contabilidad y tramites
1 de inscripcion 1,500.00 1,500.00 20
Equipo de Computacion
Costo
Total
1 Computadora HP con Impresora 7,500.00 7,500.00 33.33
Depreciacion
Mensual
Anual
480.00 39.45
400.00 32.88
340.00 27.95
140.00 11.51
300.00 24.66
Total 136.44
Depreciacion
Mensual
Anual
10,500.00 863.01
Depreciacion
Mensual
Anual
300.00 24.66
Depreciacion
Mensual
Anual
2,499.75 205.46
Libro Mayor
Almacén "La Costa"
Del 01 junio al 30 de junio 2019
ESF CAJA
PARTIDA DESCRIPCIÓN CARGOS
1 Apertura de inicio de operaciones Q 3,660.00
Ventas al contado 35%, al crédito 35% y 3 letras de
3 Q.1,230.00 c/u Q 4,305.00
4 Pago del 25% de la deuda con los proveedores
5 Pago de la primera letra a la Casa del Mueble, 5% Desc
7 Venta contado, pago con cheque personal. Q 3,000.00
Devolvemos 40% de mercaderia comprada el día 15/06 por
8 estar en mal estado. Q 340.00
10 Mercadería devuelta por estar en mal estado del 27/06
ESF SALDO FINAL DE CAJA Q 11,305.00
ESF BANCOS
2 Compra de computadora
6 registro de compras
9 pago de sueldos
11 Pago de la amortización de la hipoteca más intereses.
ESF SALDO FINAL DE BANCOS Q 50,600.00
ESF DOCUMENTOS POR COBRAR
3 Q.1,230.00 c/u Q 3,690.00
ESF SALDO FINAL DOC. X COBRAR Q 5,940.00
ESF MERCADERIAS
ESF SALDO FINAL MERCADERIAS Q 106,025.00
ESF MOBILIARIO Y EQUIPO
ESF SALDO FINAL MOBILIARIO Y EQUIPO Q 8,300.00
ESF INMUEBLES
ESF SALDO FINAL INMUEBLES Q 300,000.00
ESF GASTOS DE INSTALACION
ESF SALDO GASTOS DE INSTALACION Q 1,500.00
ESF PAPELERIA Y UTILES
ESF SALDO PAPELERIA Y UTILES Q 1,200.00
ESF PROVEEDORES
1 Apertura de inicio de operaciones
4 Pago del 25% de la deuda con los proveedores Q 1,375.00
6 Registro de compras: contado 65% y el resto al crédito.
8 Devolucion de mercaderias en mal estado Q 2,380.00
ESF SALDO FINAL DE PROVEEDORES Q 3,755.00
ESF DOCUMENTOS POR PAGAR
5 Pago de primera letra Q 1,000.00
ESF SALDO FINAL DE DOC X PAGAR Q 1,000.00
ESF HIPOTECAS
11 Pago de la amortización de la hipoteca más intereses. Q 3,750.00
ESF SALDO FINAL DE HIPOTECAS Q 3,750.00
ESF CACERES CUENTA CAPITAL
ESF SALDO FINAL DE CUENTA CAPITAL Q -
ESF EQUIPO DE COMPUTO
2 Por compra de una computadora Q 6,696.43
ESF SALDO FINAL DE EQUIPO DE COMPUTO Q 6,696.43
ESF IVA CREDITO
Compra de una computadora marca Hp con impresora
2 según cheque 169 Q 803.57
6 Registro de compras: contado 65% y el resto al crédito. Q 728.57
Devolvemos 40% de mercaderia comprada el día 15/06 por
8 estar en mal estado.
13 Regulizacion de las cuentas del IVA.
ESF SALDO FINAL IVA CREDITO Q 1,532.14
ESF CLIENTES
3 Q.1,230.00 c/u Q 4,305.00
ESF SALDO FINAL DE CLIENTES Q 4,305.00
ER VENTAS
3 Q.1,230.00 c/u
7 Venta contado, pago de contado.
ER SALDO FINAL DE VENTAS Q -
ESF IVA DEBITO
3 Q.1,230.00 c/u
7 Venta contado, pago con cheque personal.
10 Mercadería devuelta por estar en mal estado del 27/06 Q 53.57
13 Regulizacion de las cuentas del IVA. Q 1,240.71
ESF SALDO FINAL IVA DEBITO Q 1,294.28
ER DESCUENTOS PERCIBIDOS
5 Pago de la primera letra a la Casa del Mueble, 5% Desc
ER SALDO FINAL DESC. PERCIBIDOS Q -
ER COMPRAS
6 Registro de compras: contado 65% y el resto al crédito. Q 6,071.43
ER SALDO FINAL COMPRAS Q 6,071.43
ER DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
8 Devolucion de mercaderia en mal estado
ER SALDO FINAL DEV. SOBRE COMPRAS Q -
ER SUELDOS DE ADMON
9 Pago de sueldos del mes según cheques No. 143-47 Q 3,500.00
ER SALDO FINAL SUELDOS ADMON Q 3,500.00
ER SUELDOS SALA DE VENTAS
9 Pago de sueldos del mes según cheques No. 143-47 Q 3,000.00
ER SALDO FINAL SUELDOS SALA VENTAS Q 3,000.00
ER DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
10 Mercaderia devuelta en mal estado Q 446.43
ER SALDO FINAL DEV. SOBRE VENTAS Q 446.43
ER INTERESES GASTO
11 Pago de la amortización de la hipoteca más intereses. Q 675.00
ER SALDO FINAL INTERES GASTO Q 675.00
ER DEPRECIACION MOB Y EQUIPO
Contabilización de depreciaciones y amortizaciones del
12 periodo según porcentajes legales. Q 136.44
ER SALDO FINAL DEP MOB Y EQUIPO Q 136.44
ER DEPRECIACION EDIFICIOS
ER SALDO FINAL DEP. EDIFICIOS Q 863.01
ER DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO
ER SALDO FINAL DEP. EQUIPO COMPUTO Q 205.46
ER AMORTIZACION GASTOS DE INSTALACION
ER SALDO FINAL AMORT. GASTOS INST. Q 24.66
ESF DEPRECIACION ACUM. MOB Y EQUIPO
12 periodo según porcentajes legales. Q -
ESF SALDO FINAL DEP. ACUM. MOB Y EQUIPO Q -
ESF DEPRECIACION ACUM. EDIFICIOS
ESF SALDO FINAL DEP. ACUM. EDIFICIOS Q -
ESF DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE COMPUTO
ESF SALDO FINAL DEP. ACUM. EQUIPO COMPUTO Q -
ESF AMORTIZACION ACUM. GASTOS DE INSTALACION
ESF SALDO FINAL AMORT. ACUM. GASTOS INST. Q -
ABONOS SALDO
Q 3,660.00
Q 7,965.00
Q 1,375.00 Q 6,590.00
Q 950.00 Q 5,640.00
Q 8,640.00
Q 8,980.00
Q 500.00 Q 8,480.00
Q 2,825.00 8,480.00
Q 50,600.00
Q 7,500.00 Q 43,100.00
Q 4,420.00 Q 38,680.00
Q 6,500.00 Q 32,180.00
Q 4,425.00 Q 27,755.00
Q 22,845.00 27,755.00
Q 2,250.00
Q 5,940.00
Q - 5,940.00
106,025.00
Q - Q 106,025.00
8,300.00
Q - Q 8,300.00
300,000.00
Q - Q 300,000.00
1,500.00
Q - 1,500.00
1,200.00
Q - 1,200.00
Q 5,500.00 Q 5,500.00
Q 4,125.00
Q 2,380.00 Q 6,505.00
Q 4,125.00
Q 7,880.00 4,125.00
Q 4,000.00 Q 4,000.00
Q 3,000.00
Q 4,000.00 3,000.00
Q 120,000.00 Q 120,000.00
Q 116,250.00
Q 120,000.00 116,250.00
Q 344,035.00 Q 344,035.00
Q 344,035.00 344,035.00
Q 6,696.43
Q - 6,696.43
Q 803.57
1,532.14
Q 291.43 1,240.71
Q 1,240.71 -
Q 1,532.14 -
Q 4,305.00
Q - 4,305.00
Q 10,982.14 Q 10,982.14
Q 2,678.57 Q 13,660.71
Q 13,660.71 13,660.71
Q 1,317.86 Q 1,317.86
Q 321.43 1,639.29
1,585.72
345.01
Q 1,639.29 345.01
Q 50.00 Q 50.00
Q 50.00 50.00
Q 6,071.43
Q - 6,071.43
Q 2,428.57 Q 2,428.57
Q 2,428.57 2,428.57
Q 3,500.00
Q - 3,500.00
Q 3,000.00
Q - 3,000.00
Q 446.43
Q - 446.43
Q 675.00
Q - 675.00
Q 136.44
Q - 136.44
Q 863.01
Q - 863.01
Q 205.46
Q - 205.46
Q 24.66
Q - 24.66
Q 136.44 Q 136.44
Q 136.44 136.44
Q 863.01 Q 863.01
Q 863.01 863.01
Q 205.46 Q 205.46
Q 205.46 205.46
Q 24.66 Q 24.66
Q 24.66 24.66
ESTADO DE RESULTADOS
Almacén "La Costa"
Del 01 junio al 30 de junio 2019
Ingresos
Ventas brutas Q 13,660.71
( - ) Devoluciones sobre ventas Q 446.43
Ventas netas Q 13,214.28
Costo de Ventas
Mercaderías I Q 106,025.00
Compras Q 6,071.43
( - ) Devoluciones sobre compras Q 2,428.57
Compras netas Q 3,642.86
Mercadería Disponible Q 109,667.86
( - ) Mercaderías II Q 99,200.00
Costo de Ventas Q 10,467.86
Ganancia Marginal Q 2,746.42
Gastos de Operación
Gastos de Administración
Sueldos Administración Q 3,500.00
Depreciación Mobiliario y Equipo
Q 136.44
Depreciación Equipo de Cómputo
Q 205.46
Amortización Gastos de
Instalación Q 24.66 Q 3,866.56
Gastos de Ventas
Sueldos Ventas Q 3,000.00
Depreciación Edificios Q 863.01 Q 3,863.01 Q 7,729.57
Pérdida en Operación -Q 4,983.15
Otros Gastos y/o Productos
Financieros
Otros Gastos
Intereses gastos Q 675.00
Otros Productos
Descuentos Percibidos Q 50.00 -Q 625.00
Pérdida del Ejercicio -Q 5,608.15

Vo.Bo.______________ F.______________________
Perito Contador
Gerente General
Registro 17,896
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Almacén "La Costa"
Activo
Corriente
Caja Q 8,480.00
Bancos Q 27,755.00
Documentos por Cobrar Q 5,940.00
Clientes Q 4,305.00
No Corriente
(-) Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo Q 136.44 Q 8,163.56
(-) Depreciación Acumulada Edificios
Q 863.01 Q 299,136.99
Equipo de Cómputo Q 6,696.43
(-) Depreciación Acum. Equipo de Cómputo
Q 205.46 Q 6,490.97
(-) Amortización Acumulada Gastos de Instalación Q 24.66 Q 1,475.34
Suma del Activo
Patrimonio Neto y Pasivo
Patrimonio Neto
Capital

Q 344,035.00
(-) Pérdida del ejercicio Q 5,608.15
Pasivo
Corriente
Documentos por Pagar Q 3,000.00
Iva Debito Q 345.01
No Corriente
Hipotecas
Suma del Pasivo + Capital

Guatemala, 30 de junio 2,01
Vo.Bo.______________ F.______________________
Perito Contador
Gerente General
Registro 17,896
DO DE SITUACION FINANCIERA
Almacén "La Costa"
ras Expresadas en Quetzales
Q 145,680.00
Q 316,466.86
Q 462,146.86
Q 338,426.85
Q 7,470.01
Q 116,250.00
Q 462,146.86
F.______________________
Jorge Jordan
Perito Contador
Registro 17,896

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Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Local comercial de 15*10 m., ubicado en la

Guatemala, 01 de junio 2,019.

Narda González Jorge Jordan

Guatemala, 01 de junio 2,019.

01/06/2019 P#1 DEBE

Guatemala, 30 de junio 2,019.

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