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Tecnicas y Precedimiesntos, Papeles de Trabajo PDF
Tecnicas y Precedimiesntos, Papeles de Trabajo PDF
LOS ANGELES
Chimbote
CURSO DE ACTUALIZACION
PARA OBTENER TITULO
DE CONTADOR PUBLICO
Auditoria Financiera:
Comprobación de la legalidad y
regularidad de la utilización de los
Algunos recursos, llevada a cabo por
auditores independientes, para
conceptos determinar si las actividades y
procedimientos organizativos se
ajustan a las normas y criterios
previamente establecidos y en qué
medida.
Auditoria Financiera: Algunos
conceptos
Es el examen de los estados
financieros en su conjunto, para
expresar opinión acerca de si éstos
presentan o no razonablemente la
situación económica financiera y de
resultados, de conformidad con
principios de contabilidad
generalmente aceptados (NIIF)
Auditoría Financiera
•310-
CONOCIMIENTO
DEL NEGOCIO
Principales
NIA
•320-
MATERIALIDAD
•NIA -500 •NIA-400
EVIDENCIAS DE EVALUACION DE
AUDITORIA RIESGOS
PRINCIPIOS GENERALES DE UNA
AUDITORIA FINANCIERA
INDEPENDENCIA
INTEGRIDAD
OBJETIVIDAD
PRINCIPIOS COMPETENCIA Y
ÉTICOS CUIDADO PROFESIONAL
CONFIDENCIALIDAD
CONDUCTA PROFESIONAL
NORMATIVIDAD TÉCNICA
NIA 210-
Compromiso de auditoria
• El propósito de esta Norma Internacional de Auditoria
(NIA) es establecer normas y dar lineamientos sobre:
b. ponerse de acuerdo en los términos del compromiso
con el cliente; y
c. la respuesta del auditor frente a requerimientos del
cliente para cambiar los términos del compromiso a
uno que brinde un menor nivel de seguridad
NIA 210-
Compromiso de auditoria
• El auditor y el cliente deberán estar de acuerdo en los
términos del compromiso. Seria necesario que los términos
acordados sean registrados en una carta compromiso de
auditoria u otra forma apropiada de contrato.
• Esta NIA pretende ayudar al auditor en la preparación de
cartas compromiso relacionadas a auditorias de estados
financieros. Los lineamientos son también aplicables a
servicios afines. En caso de la prestación de otros servicios
como servicios de consultoría tributaria contable o asesoría a
la gerencia, puede ser conveniente emitir cartas por separado.
•
CARTA COMPROMISO
• Es de interés, tanto del cliente como del auditor, que
este último envíe una carta compromiso, de
preferencia antes del inicio del trabajo, a fin de evitar
interpretaciones equivocadas respecto al compromiso.
• La carta compromiso sustenta y confirma la
aceptación de la designación del auditor, el objetivo y
alcance de la auditoria, el grado de la responsabilidad
del auditor para con el cliente y los tipos de informes.
Contenido principal de la CARTA
COMPROMISO
El riesgo de auditoria
es el nivel de
incertidumbre que un
auditor acepta o
admite como válido al
momento de emitir su
opinión.
EL RIESGO DE AUDITORIA
RIESGO DE AUDITORIA, combinación de tres elementos
3. La posibilidad de
• La posibilidad 2. La posibilidad de
su no detección
de existencia no detección o por parte del
auditor, mediante
de errores o neutralización de la
la aplicación de
irregularidades materialización de sus
procedimientos
significativas estos errores o
de auditoria
en el objeto a irregularidades por
auditar. el sistema de
control interno del
ente auditado.
•RIESGO
INHERENTE
•RIESGO DE
•RIESGOS
CONTROL
DE
AUDITORIA
•RIESGO DE
DETECCION
•ETAPAS PARA IDENTIFICAR EL RIESGO
•Control
NIA-500
EVIDENCIA DE AUDITORIA
o externa, y
por su naturaleza:
* visual,
* documentaria u
* oral.
EVIDENCIA DE AUDITORIA
La evidencia de auditoria
de fuentes externas (por
ejemplo, la confirmación
recibida de terceros) es
más confiable que la
generada internamente.
EVIDENCIA DE AUDITORIA
La evidencia de auditoria
generada internamente
es más confiable cuando
los sistemas de
contabilidad y de control
interno relacionados
operan efectivamente.
EVIDENCIA DE AUDITORIA
La evidencia de
auditoria obtenida
directamente por el
auditor es más
confiable que la
obtenida de la entidad,
EVIDENCIA DE AUDITORIA
La evidencia de
auditoria en forma de
documentos y
representaciones
escritas es más
confiable que las
representaciones
orales.
CLASIFICACION DE LAS EVIDENCIAS
Las evidencias se
clasifican en:
●
EVIDENCIA FISICA
●
EVIDENCIA DOCUMENTAL
●
EVIDENCIA TESTIMONIAL
●
EVIDENCIA ANALÍTICA
●
EVIDENCIA INFORMÁTICA
NIA-500 EVIDENCIAS DE AUDITORIA
ATRIBUTOS
DE LAS
EVIDENCIAS
DE
AUDITORIA
El objetivo del auditor
independiente es obtener
ATRIBUTOS evidencia con atributos
DE LAS de suficiencia y de
EVIDENCIAS
DE AUDITORIA competencia, que le
suministre una base
razonable para formarse
una opinión de acuerdo
con las circunstancias.
La evidencia suficiente tiene
carácter cuantitativo en
tanto que la evidencia
competente tiene carácter
cualitativo.
La confluencia de ambos
elementos, suficiencia y
competencia, debe
proporcionar el conocimiento
necesario para alcanzar una
base objetiva de juicio sobre
los hechos sometidos al
examen
NIA 300-
EL PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORIA
NIA -300
PLANEAMIENTO
DE AUDITORIA
NIA -300 EL PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
procedimientos
Coordinación, dirección, supervisión y
revisión
Otros asuntos
NIA 310-CONOCIMIENTO DEL
NEGOCIO
NIA -310
EL CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
Ayudar al auditor en la
realización de su trabajo.
P
A
P
E
L
E
S
D
E
T
R
A
B
A
J
O
PROGRAMAS
DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA
Es el enunciado lógico, ordenado y
clasificado de los procedimientos de
auditoria que han de emplearse, la
extensión que se les ha de dar y la
oportunidad en que se han de
aplicar
FINES
de los Programas
de Auditoria
Hecho Fecha
PR OC EDIM IEN T OS REF / PT por Término
A.1 CAJA
1 Evaluación de control Interno y riesgos AC / AR MBG 03.01.2011
2 Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del año anterior A MBG 03.01.2011
3 Efectúe un arqueo simultáneo de los fondos y valores. A-1 MBG 03.01.2011
4 Determine el saldo de caja de la siguiente forma: A - 1.1 MBG 03.01.2011
FORMATO del Programa de Auditoría