Asignatura

Legislación tributaria

Actividad 2, informe sobre obligaciones tributarias

Presenta

Karen Jirletza Ibarra Chuzcano. Id. 000636848

Tutor
Giovanny Rueda Correa
NRC: 9311

Bucaramanga, Colombia Octubre, 18 de 2019

 Informe sobre obligaciones tributarias

Acción de cobro de impuestos

La acción de cobro que el estado puede ejercer para el cobro de impuestos prescribe a los 5
años contados desde la fecha en que el pago se hace exigible, y pasado ese tiempo la Dian
pierde la facultad para cobrarlas. Este término está contemplado en el artículo 817 del
estatuto tributario.
Una de las formas en que se extingue la obligación es mediante el pago de la obligación
dentro de los plazos establecidos, y en los lugares establecidos por el gobierno nacional sin
perjuicio de los anticipos totales o parciales a que haya lugar.

La administración tributaria puede generar acuerdos de pago con los contribuyentes,

respecto de los impuestos establecidos en el artículo 814 del E.T., y se autoriza al
funcionario para adjudicar facilidades para el pago hasta por cinco años; para aplicar a este
beneficio el deudor deberá constituir una garantía que respalde el pago de la deuda, la ley
también faculta al funcionario de impuestos para celebrar los contratos de garantías
correspondientes. Si un contribuyente incumple el acuerdo de pago, el funcionario
competente puede declarar finalizada la garantía, podrá ejecutar embargos.

La remisión de las deudas tributarias faculta al administrador de impuestos, para autorizar

la eliminación de las mismas siempre que se verifique las pruebas en el expediente del
fallecimiento del deudor y la constancia de no haber dejado bienes a su cargo, y que no
obstante las diligencias administrativas realizadas, estas no cuenten con el respaldo de
bienes embargados o alguna otra garantía, teniendo en cuenta las condiciones del artículo
820 del Estatuto Tributario; respecto de las deudas terminadas por remisión.
Para que se prescriba una deuda tributaria se tiene en cuenta lo siguiente:
La fecha de vencimientos del término a declarar. Esta la estipula el estado, La fecha de
presentación de la declaración, en el caso de las presentadas en forma extemporánea. La
fecha de presentación de la declaración de corrección, en relación con los mayores valores.

La interrupción del término de la prescripción de los impuestos

La acción de cobro se interrumpe en los casos señalados en el artículo 818 del estatuto
tributario.

 Por la notificación del mandamiento de pago.

 Por el otorgamiento de facilitadas de pago (acuerdos de pago)
 Por la admisión de la solicitud de concordato.
 Por la declaratoria oficial de la liquidación forzosa administrativa.
Suspensión del término por prescripción de los impuestos

La acción de cobro puede ser suspendida por algunos casos señalados en el artículo 818 del
estatuto tributario:

El término de la prescripción de la acción de cobro se interrumpe por la notificación del

mandamiento de pago, por el otorgamiento de facilidades para el pago, por la admisión de
la solicitud del concordato y por la declaratoria oficial de la liquidación forzosa
administrativa.
Interrumpida la prescripción en la forma aquí prevista, el término empezará a correr de
nuevo desde el día siguiente a la notificación del mandamiento de pago, desde la
terminación del concordato o desde la terminación de la liquidación forzosa administrativa.

El término de prescripción de la acción de cobro se suspende desde que se dicte el auto de

suspensión de la diligencia del remate y hasta:

- La ejecutoria de la providencia que decide la revocatoria,

- La ejecutoria de la providencia que resuelve la situación contemplada en el artículo 567
del Estatuto Tributario.
- El pronunciamiento definitivo de la Jurisdicción Contencioso Administrativa en el caso
contemplado en el artículo 835 del Estatuto Tributario.
Este termino de prescripción se suspende cuando se admite una demanda de nulidad hasta
cuando no sea resuelta y ejecutada la sentencia correspondiente.
El artículo 818, como lo señala el sección cuarta del Consejo de estado en sentencia 22635
del 12 de febrero de 2019:
«De otro lado, tal como lo dispone el inciso final del artículo 818 del Estatuto Tributario, la
prescripción de la acción de cobro se suspende hasta que se notifique el pronunciamiento
definitivo de la jurisdicción de lo contencioso administrativo en el caso contemplado en el
artículo 835 ibídem, esto es, cuando conozca de la demanda de las resoluciones que fallan
las excepciones y ordenan llevar adelante la ejecución.
Una intelección razonable de esas normas permite concluir que la suspensión también opera
cuando se demanda, vía judicial, el acto que da por no presentadas las excepciones y ordena
seguir adelante con la ejecución.

Prescripción de impuestos cuando el contribuyente no declara:

La DIAN debe primero manifestar la liquidación aforo, la Dian cuenta con 5 años para
proferir la liquidación de aforos contados desde la fecha en que vence el plazo para
declarar. Si el contribuyente no declara y la DIAN no afora por ende no ay deuda que
pagar.
Es importante que la DIAN afore para que se pueda generar la acción de cobro.

Interrumpir significa que el término inicia a contar de nuevo; los 5 años se cuentan desde
cero.
La suspensión significa que el término queda en suspenso hasta que luego se reactive
nuevamente por el tiempo que aún lo resta. No se vuelven a contar los 5 años desde cero.
 Bibliografía
 https://www.gerencie.com/prescripcion-de-la-accion-de-cobro-de-los-
impuestos.html