EL CAMBIO TOTAL

A) CÉDULA DE ELEMENTOS ESTÁNDAR

1ra. jornada 2da. jornada
DÍAS 250 250
HORAS 9 8
OBREROS 10 10

HORAS FÁBRICA 2,250 2,000

HORAS HOMBRE

CAPACIDAD DE 500 ml. 350 ml

PRODUCCION EN H.F. 5 4

DESINFECTANTES 500 ML 30,000

DESINFECTANTES 350 ML 24,000
DESINFECTANTES 250 ML

Tiempo necesario para producir una caja de 10, 12, o 15 frascos en HH

HH por caja:
DESINFECTANTES 500 ML
DESINFECTANTES 350 ML
DESINFECTANTES 250 ML

HF por caja:
DESINFECTANTES 500 C.C.
DESINFECTANTES 350 C.C.
DESINFECTANTES 250 C.C.

C.H.H.M.O.
SALARIOS Q 615,000.00
BONIFICACION Q 90,000.00
Q 705,000.00 Q 11.750

GASTOS DE FÁBRICA VARIABLE Q 414,000.00

C.H.H.G.F. VARIABLE Q 6.90
GASTOS DE FÁBRICA FIJOS Q 420,000.00
C.H.H.G.F. FIJOS Q 7.00
CHHGF

Sueldos de producción, Q60 mil semestrales

Prestaciones M.O.D., 42% Q 615,000.00
Prestaciones M.O.I. 42 % Q 120,000.00
Bonificación
Reparaciones y mantenimiento Q 3,500.00
Repuestos y accesorios 6000
Depreciaciones
Energía eléctrica Q 21,000.00
Alquiler de la planta Q 8,500.00
Seguros de la planta
Combustibles y lubricantes Q 3,000.00
Otros gastos

B) HOJA TÉCNICA COSTO ESTÁNDAR DIRECTO DE PRODUC

ELEMENTO DEL COSTO U/M 500 ml

MATERIA PRIMA:
Aceite concentrado lavanda kilo 0.40000
Químicos y aceites esenciales galón 0.13889
Frascos con tapa unidad 10
Caja corrugada unidad 1

Regalía por producción caja 1

MANO DE OBRA: H.H. 2.00

GASTOS VARIABLES DE
FABRICACION: H.H. 2.00
Costo estándard directo de producción d

GASTOS VARIABLES DE VENTA: % s/P.V. 398.80000

Regalía por venta caja 1
Flete caja 1
Costo estándard directo de producción y venta d
Costo estándard directo de producción

% de costo en función de precio de venta

Ganancia marginal por producto
Precio de venta
(-) Costo estándard directo de producción y venta
Ganancia marginal por caja
% de ganancia marginal por producto
C)
Producto más rentable en función de H.H., H.F. y ganancia marginal maximizada
Producto más rentable por H.H.
Ganancia marginal por caja
TNP H.H.
Ganancia marginal en 1 H.H.

Producto más rentable por H.F.

Ganancia marginal por caja
TNP H.F.
Ganancia marginal en 1 H.F.

Ganancia marginal maximizada

Producto más rentable por producción teorica
Ganancia marginal por caja
Producción del período
Ganancia marginal maximizada

D)
Peu y Pev tomando los valores en su conjunto para el mes de julio

Gastos Fijos
De fabricación Q 36,036.00
De administración Q 46,500.00
Total Q 82,536.00

GANANCIA MARGINAL MAXIMIZADA REAL JULIO

Producción
Vendida real
500 ml 300 *
350 ml 360
250 ml 400 *
TOTAL

Punto de Equilibrio = ( Gastos Fijos de Fabrica + Gastos Admón.) / Ganancia Marginal Maximiza

Coeficiente = 36,036.00 +
luego:
Q 82,536.00 /
 PRODUCTO VENTAS REALES COEFICIENTE

DESINFECTANTES 500 ML 300 0.3664618

DESINFECTANTES 350 ML 360 0.3664618
DESINFECTANTES 250 ML 400 0.3664618
TOTAL =
COMPROBACIÓN
COSTO STD
PUNTO DE
DIRECTO DE
PRODUCTO EQUILIBRIO EN
PRODUCCIÓN Y
UNIDADES
VENTAS
Ventas
DESINFECTANTES 500 ML 109.94 Q 216.90
DESINFECTANTES 350 ML 131.93 Q 237.10
DESINFECTANTES 250 ML 146.58 Q 303.50

Hora Hombre Necesarias para lograr el Objetivo

unidades T.N.P.
Producto P.E.U. X Prod.

DESINFECTANTES 500 C.C. 109.93855 2.00

DESINFECTANTES 350 C.C. 131.92626 2.50
DESINFECTANTES 250 C.C. 146.58473 5.00

E)
A que capacidad trabajó la planta en el mes de julio?
Cajas en
PRODUCTO Cajas Terminadas
Proceso

DESINFECTANTES 500 C.C. 475 -

DESINFECTANTES 350 C.C. 500 27
DESINFECTANTES 250 C.C. 550 28

Horas Hombre reales

21D * 24H * 10 obreros 5,040
5,040 =

HH STD/ HH REALES 5,158 /

F)
Si la producción es estabilizada, mes en que se alcanza punto de equilibrio?

GF ANUALES
PRODUCTO FABRI + ADMON G.M. X CAJA
DESINFECTANTES 500 C.C. 960,000 181.9000
DESINFECTANTES 350 C.C. 960,000 195.1500
DESINFECTANTES 250 C.C. 960,000 251.0000

G)
Cuantas unidades tendría que vender para ganar Q50 mil?
Punto de equilibrio para ganar Q50 mil, considerando aumento de 10% en precio de venta, aumento d

Nueva ganancia marginal por producto

Precio de venta
Aumento 10%
Nuevo precio de venta
Costo stándard directo de producción
Gastos variables de venta 10% 438.680 475.475
Regalía por venta 1 1
Flete 1 1
(-) Nuevo costo stándard directo de producción y venta

Nueva ganancia marginal

% de ganancia marginal por producto

NUEVO PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES Y VALORES:

Gastos fijos
De fabricación incremento 5 % Q 37,837.80
De operación Q 46,500.00
Ganancia esperada Q 50,000.00
Nuevo total de carga fija Q 134,337.80

NUEVA GANANCIA MARGINAL MAXIMIZADA REAL JULIO:

Producción
Vendida real
DESINFECTANTES 500 C.C. 300 *
DESINFECTANTES 350 C.C. 360
DESINFECTANTES 250 C.C. 400 *
TOTAL
Punto de Equilibrio = ( GIF FIJOS + Gastos Admón+ Ganancia deseada.) / Ganancia Marginal Ma

Coeficiente = 50,000.00 +

luego:
Q 134,337.80 /

PRODUCTO VENTAS REALES COEFICIENTE

DESINFECTANTES 500 C.C. 300 0.4976239
DESINFECTANTES 350 C.C. 360 0.4976239
DESINFECTANTES 250 C.C. 400 0.4976239
TOTAL =
COMPROBACIÓN

NUEVO COSTO
STD DIRECTO
PRODUCTO NUEVO PEU
DE PROD Y
VENTAS

Ventas
DESINFECTANTES 500 C.C. 149.28717 Q 220.89
DESINFECTANTES 350 C.C. 179.14460 Q 241.42
DESINFECTANTES 250 C.C. 199.04956 Q 309.05

Hora Hombre Necesarias para lograr el Objetivo

Producto Nuevo P.E.U. T.N.P.

DESINFECTANTES 500 C.C. 149.28717 2.00

DESINFECTANTES 350 C.C. 179.14460 2.50
DESINFECTANTES 250 C.C. 199.04956 5.00
BIO TOTAL
ESTÁNDAR
3ra. jornada
250 250
7 24
10 30

1,750 6,000 HF
60,000 HH

250 ml
2 CAJAS

CAJAS
CAJAS
12,000 CAJAS

1 caja
2.00 HH
2.50 HH
5.00 HH

1 caja
0.20 HF
0.25 HF
0.50 HF

TOTAL GIF Q 834,000.00

C.H.H.G.F. total Q 13.90

VARIABLES FIJOS
Q 120,000.00
Q 258,300.00 42.00%
 42.00% Q 50,400.00
Q 9,000.00
12 Q 42,000.00
Q 42,000.00 Q 7.00
Q 68,000.00
Q 22,050.00 Q 1.05
12 Q 102,000.00
Q 8,400.00
Q 75,000.00 Q 25.00 .
Q 16,650.00 Q 20,200.00
Q 414,000.00 Q 420,000.00 Q 834,000.00

STÁNDAR DIRECTO DE PRODUCCION Y VENTA DE 1 CAJA DE FRASCOS DE DESINFECTANTE

350 ml 250 ml Costo STD. 500 ml

10
0.30000 0.30000 Q 150.00 Q 60.00
0.13333 0.15000 Q 180.00 25.000
12 15 Q 1.95 19.500
1 1 = 3.000
107.500
1 1 = 14.720
122.220
2.50 5.00 Q 11.75 23.500

2.50 5.00 Q 6.90 13.800

stándard directo de producción de 1 caja de frascos de desinfectante 159.520

432.25000 554.50000 Q 0.10 39.880

1 1 = 10.000
1 1 = 7.500
d directo de producción y venta de 1 caja de frascos de desinfectane Q 216.900
estándard directo de producción y venta de 1 frasco de desinfectante Q 21.690

40% 40% 40%

500 ml 350 ml 250 ml
Q 398.80 Q 432.25 Q 554.50
Q 216.90 Q 237.10 Q 303.50
Q 181.90 Q 195.15 Q 251.00
0.456118 0.451475 0.452660
R/
ginal maximizada
500 ml 350 ml 250 ml
Q 181.90 Q 195.15 Q 251.00
2.00 2.50 5.00
Q 90.95 Q 78.06 Q 50.20
R/

500 ml 350 ml 250 ml

Q 181.90 Q 195.15 Q 251.00
0.20 0.25 0.50
Q 909.50 Q 780.60 Q 502.00
R/

500 ml 350 ml 250 ml

Q 181.90 Q 195.15 Q 251.00
30,000 24,000 12,000
Q 5,457,000.00 Q 4,683,600.00 Q 3,012,000.00
R/

Ganancia
Marginal
Q 181.90 = Q 54,570.00
Q 195.15 = Q 70,254.00
Q 251.00 = Q 100,400.00
Q 225,224.00

n.) / Ganancia Marginal Maximizada Real

46,500.00 = Q 82,536.00

Q 225,224.00 = 0.3664618
 PUNTO DE PUNTO DE
EQUILIBRIO EN PRECIO DE VENTA EQUILIBRIO EN
UNIDADES VALORES
109.93855 Q 398.80 Q 43,843.49
131.92626 Q 432.25 Q 57,025.13
146.58473 Q 554.50 Q 81,281.23
388.45 182,149.85

Q 182,149.85
Q 23,845.67
Q 31,279.72
Q 44,488.47 Q (99,613.85)
(-) Gastos Fijos Q (82,536.00)
Ganancia/Pérdida Q -

Total
Horas Hombre

220
330
733
1,283 Total H.H.

TOTAL T.N.H.H. TOTAL HH STD

475 2.0000 950

527 2.5000 1,318
578 5.0000 2,890
Horas hombre a stándard = 5,158

100% La planta trabajó a 102.33%

de su capacidad instalada
5,040 = 102.33%
equilibrio?

PRODU PROME PEU/ PROD PROM

PEU en cajas MENSUAL CAJAS MENSUAL aproximado
5,277.63 2,500 2.11 3 meses
4,919.29 2,000 2.46 3 meses
3,824.70 1,000 3.82 4 meses

10% en precio de venta, aumento de 5% en gastos fijos de fabricación

500 c.c. 350 c.c. 250 c.c.

Q 398.800 Q 432.250 Q 554.500
Q 39.880 Q 43.225 Q 55.450
Q 438.680 Q 475.475 Q 609.950
Q 159.520 Q 172.900 Q 221.800
609.950 Q 43.868 Q 47.548 Q 60.995
1 Q 10.000 Q 11.975 Q 15.000
1 Q 7.500 Q 9.000 Q 11.250
Q 220.888 Q 241.423 Q 309.045

Q 217.792 Q 234.053 Q 300.905

0.496 0.492 0.493

Nueva Ganancia Nueva Ganancia

Marginal u Marginal Maxi Total
Q 217.79 = Q 65,337.60
Q 234.05 = Q 84,258.90
Q 300.91 = Q 120,362.00
Q 269,958.50
deseada.) / Ganancia Marginal Maximizada Real

84,337.80 = Q 134,337.80

nuevo coeficiente:
Q 269,958.50 = 0.4976239

NUEVO PRECIO
NUEVO PEU NUEVO PEV
DE VENTA
149.28717 Q 438.68 Q 65,489.29
179.14460 Q 475.48 Q 85,178.78
199.04956 Q 609.95 Q 121,410.28
527.48 272,078.35

Q 272,078.35
Q 32,975.74
Q 43,249.54
Q 61,515.27 Q (137,740.55)
(-) Gastos Fijos Q (84,337.80)
Ganancia deseada Q 50,000.00

Total
Horas Hombre

299
448
995
1,742 Total H.H.
DESINFECTANTE

350 ml 250 ml
12 15
Q 45.00 Q 45.00
24.000 27.000
23.400 29.250
4.500 5.500
96.900 106.750
29.375 21.800
126.275 128.550
29.375 58.750

17.250 34.500
172.900 221.800

43.225 55.450
11.975 15.000
9.000 11.250
Q 237.100 Q 303.500
Q 19.758 Q 20.233
Mes en que se
alcanza PEU
Dec-18
Dec-18
Jan-19
 98
180

331.2
86688
-
 - 2,400.00
(24,000.0) 28,800.00
(250.00) 230,400.00

-2.604166667

###
 Hoja técnica costo stándard de producción de 1 caja de 10, 12 y 15 frascos

elemento del costo unidad de med 500 ml. 350 ml. 250 ml.
materia prima:
agua litro 1.80 5.40 10.80
azúcar kilo 0.220 0.276 0.360
botella con tapa unidad 12 18 24
caja para empaque unidad 1 1 1

regalía por producción unidad 1 1 1

mano de obra H.H. 2.000000 2.500000 5.000000

gastos indirectos de fabricaH.H. 2.000000 2.500000 5.000000

costo stándard de producción de 1 caja de 12, 18 y 24 botellas

ganancia marginal por producto 150 cc.

precio de venta 136.620000
(-) costo stándard directo de producción y venta 68.310000
ganancia bruta a stándard 68.310000
ventas 282,998.57
unidades vendidas 2,071.42857
ganancia bruta stándard #REF!
#REF!

294360 24530
297 24.75 (47,872.00) -574464
330 27.50 47,872.00
627 52.25 -

627
mensual
anual
total 8 obreros

bono 14 8.3333
aguinaldo 8.3333
indemnización 8.3333
 vacaciones 5.0000 0.014805556
cuotas IGSS 12.6700

caja de 10, 12 y 15 frascos

costo std. 500 ml. 350 ml. 250 ml.

10 12 15
2.10 3.78000 11.34000 22.68000
10.00 2.20000 2.76000 3.60000
= 5.38200 14.02200 27.76800
= 4.56800 3.59300 2.41200
15.93000 31.71500 56.46000
= 1.08000 1.80000 2.10000
17.01000 33.51500 58.56000
11.750000 23.50000 29.37500 58.75000

13.900000 27.80000 34.75000 69.50000

8 y 24 botellas 68.310000 97.640000 186.810000

300 cc. 450 cc.

278.971429 467.025000
97.640000 186.810000
181.331429 280.215000
 418,457.14 194,593.75
1,500.00000 416.66667
#REF! #REF! 896,049.46
#REF! #REF!
#REF!
#REF!
#REF!
 Hoja técnica costo stándard directo de producción y venta de 1 caja de 14, 18
unidad de
elemento del costo medida 150 cc. 300 cc. 450 cc.
materia prima:
agua litro 1.80 5.40 10.80
azúcar kilo 0.022 0.023 0.024
botella con tapa unidad 1 1 1
caja para empaque unidad 1 1 1

regalía por producción unidad 1 1 1

mano de obra H.H. 2.000000 2.500000 5.000000

gastos variables de fabricacH.H. 2.000000 2.500000 5.000000

costo stándard directo de producción de 1 caja

gastos variables de venta % s/P.V. 109.500000 232.914286 384.925000

costo stándard directo de producción y venta de 1 caja

% de costo en función de precio de venta 50.00%

ganancia marginal por producto 150 cc.
precio de venta 109.500000
(-) costo stándard directo de producción y venta 65.700000
ganancia bruta a stándard 43.800000
% de ganancia marginal por producto 0.400000

ventas 310,250.00
unidades vendidas 2,833.33333
costo standard de ventas 186,150.00
ganancia bruta stándard 124,100.00
0.40
n y venta de 1 caja de 14, 18 y 24 botellas

costo std. 150 cc. 300 cc. 450 cc.

12 18 24
2.10 3.78000 11.34000 22.68000
10.00 2.64000 4.14000 5.76000
= 5.38200 14.02200 27.76800
= 4.56800 3.59300 2.41200
16.37000 33.09500 58.62000
= 1.08000 1.80000 2.10000
17.45000 34.89500 60.72000
11.750000 23.50000 29.37500 58.75000

6.900000 13.80000 17.25000 34.50000

54.750000 81.520000 153.970000

0.10 10.950000 23.291429 38.492500

65.700000 104.811429 192.462500

44.01 85.05 172.23

2,602.800000 4,267.800000 7,284.000000
45.00% 40.00%
300 cc. 450 cc.
232.914286 384.925000
104.811429 192.462500
128.102857 192.462500
 0.550000 0.500000

452,888.89 481,156.25 1,244,295.14

1,944.44444 1,250.00000 cajas
203,800.00 240,578.13 630,528.13
249,088.89 240,578.13 613,767.01
0.55 0.50 0.49