Cartilla de ejercic

Transacciones comerciales
Autor: César Augusto Her
Versión 1.0
Bogotá, Febrero 2017
Derechos reservados
ercicios
to Hernández Ocampo
 COMPRAS
Contabilización de una compra de acuerdo a los diferentes tipos de regímenes :

Régimen del comprador Común

Régimen del vendedor Gran contribuyente

Compra Base de los impuestos (Compra)

Tasa del IVA General del 16% 16%

Retenciones
En la fuente por compras 2.50%
IVA retenido 15%
Retención de industria y comercio (Tarifa según
tabla del vendedor 6,9X1000)
0.69%

Según Bases de retención

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO
1435 Inventarios 50,000,000
2408 IVA por pagar 16% 8,000,000
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (6,9x1000)
2205 Proveedores (o medio de pago)
2367 IVA Teórico retenido 15%
2408 IVA Teórico descontable -
Sumas Iguales 58,000,000

Nota: Este procedimiento aplicó hasta el 2016 a partir del 2017 ver siguiente hoja
 VENTAS
gímenes : Contabilización de una venta de acuerdo a los diferentes tipos de regímenes :

Común Régimen del comprador

contribuyente Régimen del vendedor

50,000,000 Venta Base de los impuestos (Ventas)

8,000,000 Tasa del IVA General del 16%

Retenciones
1,250,000 En la fuente por compras
1,200,000 IVA retenido
Retención de industria y comercio (Tarifa según
tabla del vendedor 6,9X1000)
345,000
CREE 0,3%
Según Bases de retención

Contabilización
CRÉDITO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
4135 Ventas
2408 Iva por Pagar
1,250,000 135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
- 135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
- 135518 ICA retenido 6,9x1000
56,750,000 1305 Deudores comerciales
- 135595 Anticipo Impuesto CREE
23657502 Autorretención del impuesto - CREE
58,000,000 135515 Anticipo Retención en la fuente del Ej;2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
Sumas Iguales
NTAS
do a los diferentes tipos de regímenes :

Gran contribuyente
Simplificado

1,000,000
16% 160,000

ciones
2.50% 25,000
15% 24,000

0.69% 6,900
0.30% 3,000

DÉBITO CRÉDITO
1,000,000
-
25,000
-
6,900
968,100
-
-
-
-
1,000,000 1,000,000
Simplificado
Común
Gran contribuyente
Gran contribuyente Autoretenedor
 Mecánica de retención en la fuente

Comprador Vendedor Régimen Simplificado Régimen Común Gran contribuyente

No Existe Retención No Existe Retención

(Autorretención -CREE) (Autorretención -CREE)

Régimen Simplificado No Existe Retención

Rete Fte. Rete Fte Rete Fte

IVA Teórico (Autorretención -CREE) (Autorretención -CREE)

Régimen Común
Rete ICA

Rete Fte Rete Fte Rete Fte

IVA Teórico Rete IVA (Autorretención -CREE)

Gran contribuyente
Rete ICA Rete ICA

(Autorretención -CREE)

Rete Fte Rete Fte Rete Fte

IVA Teórico Rete IVA (Autorretención -CREE)

Gran contribuyente Auto retenedor
Rete ICA Rete ICA

(Autorretención -CREE)
e

Gran contribuyente Auto retenedor

(Autorretención )

RENTA

(Autorretención )

CREE

(Autorretención )

RENTA

(Autorretención )

CREE

(Autorretención )

RENTA

(Autorretención )

CREE

(Autorretención )

RENTA

(Autorretención )

CREE
DIAN
Mecánica de retención en la fuente

Comprador Vendedor Régimen Simplificado Régimen Común Gran contribuyente

No Existe Retención No Existe Retención

Régimen Simplificado No Existe Retención

Rete Fte Rete Fte

Rete Fte. Rete ICA Bta

Régimen Común
Rete ICA

Rete Fte Rete Fte

Rete Fte Rete IVA

Gran contribuyente
Rete ICA Rete ICA

Rete Fte Rete Fte

Rete Fte Rete IVA

Gran contribuyente Auto retenedor
Rete ICA Rete ICA
 Tesorería distrital
e

Retención del ICA

Gran contribuyente Auto retenedor

(Autor retención )

RENTA

(Autorretención )

RENTA

(Autorretención )

RENTA

(Autorretención )

RENTA
DIAN
Mecánica de retención en la fuente

Comprador Vendedor No responsable Simple Responsable Gran contribuyente

No Existe Retención No Existe Retención

No responsable No Existe Retención

No existen retenciones

No existen retenciones No existen retenciones pero

pero el Responsable el Responsable (vendedor)
No existen retenciones (vendedor) debe hacer la debe hacer la autoretención
autoretención a título de a título de renta (2,5%, 3,5
renta (2,5%, 3,5 etc) etc)

Simple (Excepto pagos laborales) No existen retenciones

Rete Fte Rete Fte

Rete IVA (Si es
Rete Fte. Rete ICA Bta
responsable del IVA)
Responsable
Rete ICA Bta (Si es
Rete ICA responsable del IVA)

Rete Fte Rete Fte

Rete IVA (Si es
Rete Fte Rete IVA
responsable del IVA)
Gran contribuyente
Rete ICA Bta (Si es
Rete ICA Rete ICA
responsable del IVA)

Rete Fte Rete Fte

Rete IVA (Si es
Rete Fte Rete IVA
responsable del IVA)
Gran contribuyente Auto retenedor
Rete ICA Bta (Si es
Rete ICA Rete ICA
responsable del IVA)

Los contribuyentes de renta que se acojan a la exoneración establecida en el 114-1 del ET deberán liquidar una
Autoretención a tÍtulo de renta por sus ingresos, a las tarifas del 0,4% 0,8%, etc, según su actividad económica
 Tesorería distrital

Retención del ICA

Gran contribuyente Auto retenedor

(Autor retención )

RENTA (2,5% o 3,5% etc)

No existen retenciones pero el

Responsable (vendedor) debe hacer la
autoretención a título de renta (2,5%, 3,5
etc)

(Autorretención )

RENTA (2,5% o 3,5% etc)

(Autorretención )

RENTA (2,5% o 3,5% etc)

(Autorretención )

RENTA (2,5% o 3,5% etc)

ET deberán liquidar una

su actividad económica
 COMPRAS
Contabilización de una compra de acuerdo a los diferentes tipos de regímenes :

Régimen del comprador Gran contribuyente

Régimen del vendedor Común
Ciudad vendedor Otra ciudad

Compra Base de los impuestos (Compra)

Tasa del IVA General del 19% 19%

Retenciones
En la fuente por compras 2.50%
IVA retenido 15%
Retención de industria y comercio (Tarifa del
vendedor según tabla, Ej: 6,9X1000)
0.69%
Rete ICA Bogotá Resolución Número DDI-052377 0.69%

* Observar bases de retención

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO
1435 Inventarios 19,000,000
2408 IVA por pagar 3,610,000
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (6,9x1000)
2205 Proveedores (o medio de pago)
Sumas Iguales 22,610,000

Nota
* Las compras de bienes gravados con IVA cuyo valor antes de tal impuesto no supere 27 UVT (equivalente a
860.000 por 2017) no están sujetas a reteiva. Así mismo, en el caso de los servicios, estos no pueden superar 4
UVT o $127.000 para el año 2017.
 VENTAS
regímenes : Contabilización de una venta de acuerdo a los diferentes tipos de regímenes :

an contribuyente Régimen del comprador

Común Régimen del vendedor
Otra ciudad Ciudad vendedor

19,000,000 Venta Base de los impuestos (Venta)

3,610,000 Tasa del IVA General del 19%

Retenciones
475,000 En la fuente por compras
541,500 IVA retenido
Retención de industria y comercio (Tarifa del vendedor
según tabla, Ej: 6,9X1000)
131,100
- Autoretención renta (ver tabla decreto 2201/2016)
Rete ICA Bogotá Resolución Número DDI-052377
* Observar bases de retención

Contabilización
CRÉDITO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
4135 Ventas
2408 Iva por Pagar
475,000 135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
541,500 135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
131,100 135518 ICA retenido Ej: 6,9x1000 Ver tabla
21,462,400 1305 Deudores comerciales
22,610,000 135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
Sumas Iguales
Nota
ere 27 UVT (equivalente a * Las compras de bienes gravados con IVA cuyo valor antes de tal impuesto no supere 27 UVT
estos no pueden superar 4 860.000 por 2017) no están sujetas a reteiva. Así mismo, en el caso de los servicios, estos no p
UVT o $127.000 para el año 2017.
TAS
a los diferentes tipos de regímenes :

Gran contribuyente
Común
Otra ciudad

300,000,000
19% 57,000,000

iones
2.50% 7,500,000
15% 8,550,000

0.41% 1,233,000
0.40% 1,200,000
0.41% -

DÉBITO CRÉDITO
300,000,000
57,000,000
7,500,000
8,550,000
1,233,000
339,717,000
-
-
1,200,000
1,200,000
358,200,000 358,200,000

es de tal impuesto no supere 27 UVT (equivalente a

n el caso de los servicios, estos no pueden superar 4
a el año 2017.
Simplificado
Común
Gran contribuyente
Gran contribuyente Autoretenedor

Bogotá
Otra ciudad
 COMPRAS
Contabilización de una compra de acuerdo a los diferentes tipos de regímenes :

Régimen del comprador No responsable

Régimen del vendedor Responsable
Ciudad vendedor Otra ciudad

Compra Base de los impuestos (Compra)

Tasa del IVA General del 19% 19%

Retenciones
En la fuente por compras 2.50%
IVA retenido 15%
Retención de industria y comercio (Tarifa del
vendedor según tabla, Ej: 6,9X1000)
0.69%
Rete ICA Bogotá Resolución Número DDI-052377 0.69%

* Observar bases de retención

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO
1435 Inventarios 22,610,000
2408 IVA por pagar -
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (6,9x1000)
2205 Proveedores (o medio de pago)
Sumas Iguales 22,610,000

Nota
* Las compras de bienes gravados con IVA cuyo valor antes de tal impuesto no supere 27 UVT (equivalente a
860.000 por 2017) no están sujetas a reteiva. Así mismo, en el caso de los servicios, estos no pueden superar 4
UVT o $127.000 para el año 2017.
 VENTAS
regímenes : Contabilización de una venta de acuerdo a los diferentes tipos de regímenes :

No responsable Régimen del comprador

Responsable Régimen del vendedor
Otra ciudad Ciudad vendedor

19,000,000 Venta Base de los impuestos (Venta)

3,610,000 Tasa del IVA General del 19%

Retenciones
475,000 En la fuente por compras
541,500 IVA retenido
Retención de industria y comercio (Tarifa del vendedor
según tabla, Ej: 6,9X1000)
131,100
- Autoretención renta (ver tabla decreto 2201/2016)
Rete ICA Bogotá Resolución Número DDI-052377
* Observar bases de retención

Contabilización
CRÉDITO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
4135 Ventas
2408 Iva por Pagar
- 135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
- 135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
- 135518 ICA retenido Ej: 6,9x1000 Ver tabla
22,610,000 1305 Deudores comerciales
22,610,000 135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
Sumas Iguales
Nota
ere 27 UVT (equivalente a * Las compras de bienes gravados con IVA cuyo valor antes de tal impuesto no supere 27 UVT
estos no pueden superar 4 860.000 por 2017) no están sujetas a reteiva. Así mismo, en el caso de los servicios, estos no p
UVT o $127.000 para el año 2017.
TAS
a los diferentes tipos de regímenes :

Responsable
Gran contribuyente Autoretenedor
Otra ciudad

300,000,000
19% 57,000,000

iones
2.50% 7,500,000
15% 8,550,000

0.41% 1,233,000
0.40% 1,200,000
0.41% -

DÉBITO CRÉDITO
300,000,000
57,000,000
-
-
-
357,000,000
7,500,000
7,500,000
1,200,000
1,200,000
365,700,000 365,700,000

es de tal impuesto no supere 27 UVT (equivalente a

n el caso de los servicios, estos no pueden superar 4
a el año 2017.
No responsable
Simple
Responsable
Gran contribuyente
Gran contribuyente Autoretenedor

Bogotá
Otra ciudad