CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

MÓDULO: ANÁLISIS FINANCIERO

UNIDAD DIDÁCTICA: FORMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

MONOGRAFÍA N° 2

El 01 de enero del 2018, la Empresa Comercial Doña Pepa SRL dedicada a la comercialización de
suministros y equipos de seguridad, presenta los siguientes saldos iniciales en el presente ejercicio:
Efectivo y equivalentes de efectivo 6,000
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 62,000
Cuentas por cobrar diversas – Terceros 5,200
Mercaderías 117,300
Inmuebles, maquinaria y equipo 120,000
Depreciación, amortización y agotamiento acumulados 32,000
Tributos, contr.y aportes. por pagar 6,600
Remuneraciones y participaciones por pagar 2,500
Cuentas por pagar comerciales – Terceros 120,000
Obligaciones financieras 42,000
Cuentas por pagar diversas – Terceros 12,000
Capital 20,000
Resultados acumulados 75,400

Durante el ejercicio se realizaron las siguientes operaciones:

1. Con Fact. N° 001-333 a nombre de Mundo Segurity SRL se compra de mercaderías por la suma de
S/.580,000.00 más IGV
2. Con Planilla de Remuneraciones, se cancela los sueldos del personal por la suma de S/.120,000.00.
Se afecta SNP y Essalud.
3. Se cancela los siguientes servicios básicos:
- Rec. N° 958-12345 de Electro Luz SA por energía eléctrica S/.12,600.00 más IGV
- Rec. N° 300-32154 de Sedapal SA por agua S/.4,500.00 más IGV
- Rec. N° 210-55412 de Movistar SA por S/.8,900.00 más IGV
4. Con Fact. N° 002-111 a nombre Francisco Porras se cancela los servicios de mantenimiento de
equipos por la suma de S/.4,600.00 más IGV
5. Con Fact. N° 001-888 a nombre La Positiva S.A. se cancela los servicios de póliza de seguros por
la suma de S/12,800.00 más IGV
6. Se cancela los intereses por préstamos en el presente año por S/.4,000.00
7. Con Fact. N° 003-655 a nombre de Comercial La Luz SRL, se vende mercaderías por S/.870,000.00
más IGV
8. Con Fact. N° 003-900 a nombre de ORION SAC, se vende una camioneta (activo fijo) por
S/.30,000.00 más IGV

Información adicional:
- El valor en libros del activo enajenado fue de S/.18,000.00 y la depreciación acumulada a dicha
fecha S/.12,000.00
- La tasa de depreciación del 10%
- La provisión de la CTS del año es de S/. 12,000.00
- Costo de venta de mercaderías S/.654,700.00
- La distribución de los gastos es de la siguiente manera:
Administración 38%
Ventas 62%
Financieros 100%
- Inventario final de mercaderías S/. 42,600.

Se pide:
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Balance de Comprobación
- Estado de Situación Financiera
- Estado de Resultados Integrales

Docente: Mtro. CPC Juan Daniel Toledo Martínez Semestre 2019-1