TEORIA.

1) Determine que diferencia existe entre la validez de un acto administrativo y su

presunción de legitimidad.
2) Que pasos debe seguir la AFIP para hacer efectiva la responsabilidad solidaria de los
responsables por deuda ajena del art 8 inc a de la ley 11.683?
3) Cuál es la relación entre notificación, domicilio y termino?
4) Que diferencias y similitudes hay entre determinación aduanera y determinación
impositiva?
5) En un proceso de fiscalización, ante un ajuste por omisión del impuesto sobre los
débitos y créditos bancarios ley 24413, basado en que ha exigido un sistema
organizado de pago por realizar depósitos en efectivo en la cuenta bancaria del
proveedor. ¿Qué posiciones asumieron el tribunal fiscal de la nación y la cámara
nacional de apelaciones de acuerdo a la jurisprudencia existente a la fecha?

PRACTICA.
1) NOTIFICACION.
Ante una determinación de oficio desfavorable para el contribuyente notificado el
2/10/16 se decide a los afectados de recurrir optar por la vía del tribunal fiscal de
la nación art 76 LPT ¿Cuál es el plazo con el que cuenta el contribuyente?

2) PRESCRIPCION.
a- La sociedad el Ruleman SA cierra ejercicios los 30/11 de cada año habiendo
omitido presentar declaraciones juradas de Impuestos a las Ganancias
correspondientes al año 2009. El 01/08/15 se le notifica una resolución de
determinación de oficio. Cuando opera la prescripción de la acción para
determinar y exigir el impuesto intimado por parte del fisco.

b- La sociedad el Amanecer SA cierra ejercicios el 31/12 de cada año, habiendo

omitido presentar declaraciones juradas de Impuestos a las Ganancias de los
años 2010 y 2011. El 01/08/16 se le notifica la vista del procedimiento de
determinación de oficio iniciado al contribuyente. Se pide: determinar para
ambos casos, cuando opera la prescripción de la acción para determinar y
exigir el impuesto.

3) FACTURACION.
Empresa unipersonal responsable inscripto en IVA dedicada a venta de bombones,
golosinas y otros artículos de confitería, cuenta dentro de sus ingresos los
provenientes del alquiler de un salón para fiestas, eventos y similares. Nos
consulta acerca de los medios que debe utilizar para documentar las operaciones
de venta que realiza. Las ventas realizadas a consumidores finales anuales
alcanzaran la suma de $450.000 de un total de ventas de 3.000.000.
 Las prestaciones de consumidores finales no superan a las concretadas con RM y
RI alcanzando los 230 comprobantes emitidos. Conforme los datos planteados
determine el sistema de facturación a implementar.

4) DETERMINACION DE OFICIO.
a- El contribuyente Corrales SA, con fecha de cierre 31/12/16 en su inventario
final registro la siguiente existencia:
- Mercadería “A” 650 unidades. Valor unitario al 31/12/2016 $2000.
b- El 20/05/17 AFIP realiza una fiscalización a la empresa realizando una toma de
inventario sobre mercaderías de la firma. El resultado arrojo lo siguiente.
- Mercadería “A” 600 unidades.
c- Se registran los siguientes movimientos de inventario
- 2/01/17 venta de mercadería A 1000 unidades.
- 4/2/17 compra mercadería A 700 unidades.
d- Las ventas de mercadería “A” durante el periodo 2016 declaradas por el
contribuyente fueron:

Meses Unidades Precio Precio Ventas Exentas

kg Unitario Total Gravadas
Enero 50 560 28000 2000 26000
Febrero 25 580 14500 10000 4500
Marzo 35 1300 45500 30000 15500
Abril 40 1500 60000 35000 25000
Mayo 35 1800 63000 37000 26000
Junio 45 1900 85500 40000 45500
Julio 20 1950 39000 30000 9000
Agosto 35 1970 68950 40000 28950
Septiembre 45 1980 89100 45000 44100
Octubre 60 1990 119400 60000 59400
Noviembre 70 2000 140000 70000 70000
Diciembre 60 2000 120000 50000 70000
total 520 872950 449000 423950

e- Valor impuesto unitario de mercadería al 31/12/2016.

- Mercadería A 2000
f- Los inspectores solicitan ajustes correspondientes de declaración jurada. El
contribuyente no decide hacerlos.
g- En función de lo descripto, indique que etapa de determinación del tributo se
inicia y con qué plazos cuenta el contribuyente para realizar su descargo y
ofrecer pruebas.
h- En razón a las presunciones establecidas por la ley 11683 indique cual se
aplicara en este caso y determine ajuste de IVA y GANANCIAS.