TALLER CLASIFICACION Y CONTABILIZACION

PRESENTADO POR

CLARA IDALI ROJAS RINCON

PROFESOR

JESUS MUÑOZ

FUNDACION DE EDUCACION SUPERIOR SANJOSE

VILLAVICENCIO - META

2019
 PASIVO

Defina que es pasivo

El pasivo, desde el punto de vista contable, representa las deudas y obligaciones

con las que una empresa financia su actividad y le sirve para pagar su activo.
También se conoce con el nombre de estructura financiera, capital financiero, origen
de los recursos y fuente de financiación ajena.

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Defina que es una obligación financiera, de un ejemplo de una transacción con

su respectiva contabilización.

Son obligaciones contraídas por la empresa con el fin de obtener recursos para la
operación de un negocio, a través de establecimientos de créditos o de otras
instituciones financieras, ya sea del país o del exterior. Estas obligaciones por lo
general generan intereses y otros rendimientos a favor del acreedor.

EJEMPLO:

La empresa AAA Ltda. Recibe del Banco Nacional el 28 de Febrero del año 01, un
préstamo por valor de $ 12.000.000, a 12 meses de plazo y pagaderos en cuotas
mensuales iguales , con un interés del 24 % anual mes vencido, el cual será
abonado directamente a la cuenta corriente.

Contabilización Préstamo:

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

Febrero 28-01 1110 Bancos 12,000,000
2105 Bancos Nacionales 12,000,000
Contabilización Primera Cuota e Intereses:

Calculo de los Intereses por préstamo: Capital x tiempo x tasa / 360

Intereses: $ 12.000.000 x 30 x 24% / 360 = $ 240.000

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

Marzo 01-01 5305 Financieros 240,000
2105 Bancos Nacionales 1,000,000
1110 Bancos 1,240,000

Contabilización Segunda Cuota e Intereses:

Calculo de los Intereses por préstamo: Capital x tiempo x tasa / 360

Intereses: $ 11.000.000 x 30 x 24% / 360 = $ 220.000

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

Abril 01- 5305 Financieros 220,000
01
2105 Bancos 1,000,000
Nacionales
1110 Bancos 1,220,000

El saldo de la obligación financiera al cierre del mes de abril del año 01 será el
siguiente:

Obligaciones Financieras
2105 Bancos Nacionales
Debito Crédito
Febrero 28-01 Préstamo 12,000,000
Marzo 31 -01 Abono 1,000,000
Abril 31 - 01 Abono 1,000,000

2,000,000 12,000,000
Saldo a 31 de Abril 01 10,000,000
 PROVEEDORES

Defina que son proveedores, de un ejemplo de una transacción con su

respectiva contabilización.

Se denomina proveedor a aquella persona física o jurídica que provee o suministra

profesionalmente de un determinado bien o servicio a otros individuos o sociedades,
como forma de actividad económica y a cambio de una contra prestación.

Por definición, el proveedor se encarga de abastecer a terceros de distintos

recursos con los que él cuenta. De manera profesional otorga a terceros dichos
recursos para el desarrollo de actividades comerciales o económicas de estos.

Esta provisión puede tener lugar tanto para bienes o servicios ya transformados y
destinados a su venta, como para materias primas o elementos más elaborados o
transformados destinados a modificaciones posteriores. En ese sentido, podría ser
considerado como proveedor tanto un oferente agrícola de trigo como un mayorista
de pan que ofrece su producto a los puntos de venta finales.

En las empresas, habitualmente, son los departamentos de compras los asignados

para la elección de los distintos proveedores. Unos proveedores en los que se va a
apoyar la compañía de cara a la organización de suministros. A menudo, se hace
esto teniendo en cuenta motivaciones de ahorro de costes, cercanía geográfica,
sinergias entre empresas o beneficios fiscales de algún tipo.
 CUENTAS POR PAGAR

Defina que son cuentas por pagar, de un ejemplo de una transacción con su
respectiva contabilización

Una cuenta a pagar es una cuenta que presenta saldo acreedor en el balance de la
empresa.

El origen de estas cuentas deriva de determinadas operaciones, como la por

ejemplo la compra de bienes materiales, la recepción de un servicio o gastos
incurridos entre otros. Por tanto, estas representan una obligación de pago para la
empresa ante sus acreedores y proveedores.

Estas cuentas a pagar representan un crédito concedido a la empresa para el

desarrollo de su actividad económica. En este caso el crédito lo concede un
proveedor sin intermediación de una entidad financiera. Por lo tanto, estas cuentas a
pagar suponen una forma de financiación a la actividad económica de la empresa
libre de intereses. Desde la óptica de la empresa que ha concedido el crédito, las
cuentas a pagar tendrán justo la consideración contraria (cuentas a cobrar).

Dependiendo del período de tiempo dispuesto para liquidar la obligación de pago,

estas se podrán clasificar como cuentas a pagar a corto plazo (menor a 12 meses) o
como cuentas a pagar a largo plazo (mayor a 12 meses). Las cuentas a pagar a
largo plazo deben reclasificarse al finalizar el período económico como cuentas a
pagar a corto plazo, si la deuda vence en los próximos 12 meses.

Ejemplo de contabilización de cuenta a pagar

Supongamos que la empresa X ha adquirido mercancías por valor de 20.000 €. a la

empresa Y. Supongamos además para simplificar que la venta está libre de IVA y
que la empresa X emite un efecto comercial pagadero a 90 días.

DEBE HABER

600 Compra de mercaderías 20.000 400 Proveedores 20.000

401 Proveedores, efectos comerciales a

400 Proveedores 20.000
pagar 20.000

En primer lugar, se realiza un apunte en el debe con la cuenta de compra de

mercaderías por 20.000 €. Contra la cuenta de proveedores. La deuda se va a
liquidar mediante un efecto comercial en un plazo de 90 días. Para reflejar esto se
 cancelaría la cuenta de proveedores contra la cuenta de proveedores, efectos
comerciales a pagar.

De esta manera la empresa Y estaría financiando la compra de las mercaderías a la

empresa X habiéndole concedido un crédito comercial durante 90 días.

OBLIGACIONES LABORALES

Defina que son Obligaciones Laborales, de un ejemplo de una transacción con

su respectiva contabilización

Comprende el valor de los pasivos a cargo del ente económico y a favor de los
trabajadores, ex trabajadores o beneficiarios, originados en virtud de normas
legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos, tales como: salarios por pagar,
cesantías consolidadas, primas de servicios, prestaciones extralegales e
indemnizaciones laborales.

Código Nombre de la cuenta Debito Crédito

250505 Salarios por pagar 846,662

237005 Aportes E.P.S 106,250

237006 A.R.P 4,437

237010 Aportes parafiscales 76,500

238030 Fondos de pensión 131,751

261005 Cesantías 75,037

261010 Intereses sobre las cesantías 9,004

261015 Vacaciones 29,190

261020 Prima de servicios 75,037

510506 Sueldos 700,000

510515 Horas extras 50,000

510518 Comisiones 100,000

510520 Auxilio de transporte 63,600

510530 Cesantías 75,037

510533 Intereses sobre las cesantías 9,004

510536 Prima de servicios 75,037

510539 Vacaciones 29,190

510568 A.R.P 4,437

510569 Aportes E.P.S 72,250

510570 Aportes fondo pensiones 98,813

510572 Aportes cajas de compensación 34,000

510575 I.C.B.F 25,500

510578 Sena 17,000

Sumas iguales 1,341,068 1,341,068