Auditoria Ipss

GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS
ENTIDAD AUDITADA:
ESSALUD – PUNO
PERIODO AUDITADO:
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2008

Socios:
-Pablo Alberto Aquije Chacón
-Juan Manuel Coaquira Llerena
C.U. Noviembre 2009

GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS
INSTITUTO PERUANO DE SEGURIDAD SOCIAL

DEL 01 ENERO DE 1998 AL 31 DE DICIEMBRE DE 1998
ASPECTOS GENERALES
1.- PERSONERIA JURIDICA:

Es persona juridica de derecho público interno.
2.- STATUS INSTITUCIONAL:

Es una Institución autónoma y descentralizada con autonomia técnica, administrativa
economica, financiera, presupuestal y contable.*
* El Instituto Peruano de Seguridad Social maneja el Plan Contable General
Revisado pero adecuado a su realidad, adecuando de acuerdo a sus necesidades
e inclusive lleva un manejo de centro de costos a nivel de 7 digitos.
3.- OBJETIVOS:
El IPSS tiene por objeto desarrollar las acciones de seguridad social orientadas
a la prevención, promoción, desarrollo y bienestar personal y colectivo ofreciendo
protección frente a los riesgos y contingencias sociales, mediante el otorgamiento
de prestaciones de salud, prestaciones económicas y prestaciones sociales.
HECHO POR: Juan M. Coaquira Llerena

FECHA : 04 de Setiem bre del 2000
REVISADO POR: CPC. Alberto Colque
FECHA: 24 de Noviem bre del 2000
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS

4.- ORGANOS DEL IPSS:

Los organos del IPSS son:
a.- Concejo directivo
b.- Concejo de vigilancia
c.- Organos de control
d.- Direcciones NacionalesdeSistemas.
e.- Organos Descentralizados.
5.- ORGANO DE DIRECCION:

Es el Consejo Directivo que es su maxima autoridad. Lo preside el Presidente
que es el representante legal.
HECHO POR: Juan Manuel Coaquira Llerena

FECHA : 04 de Setiembre del 2000
FECHA: 24 de Noviembre del 2000
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS

6.- DOCUMENTACION RECOPILADA:

A.- Manual de Organización y Funciones.
B.- Organigrama
C.- Reglamento Interno del Trabajador
D.- Base Legal Manual de Seguridad Social.
E.- Balance de Comprobación.
F.- Balance General.
G.- Estado de Ganancias y Perdidas por Naturaleza.
H.- Anexos de Balance.
I.- Manual de Registro de Ventas
J. Manual de Cajas Chicas.
HECHO POR: Juan M. Coaquira Llerena

GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS
Instituto Peruano de Seguridad Social – IPSS

Fecha : del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 1998
CORRIENTES : ACTIVOS, PASIVOS

Y PATRIMONIO
A Activos
AA Pasivos y Patrimonio
HECHO POR: GAPIACO S.C.
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS NAGU 3.50

PAPELES DE TRABAJO - CODIFICACION
ACTIVOS
A Caja - Bancos
B Inmuebles, maquinaria y equipo
C Anticipos Concedidos al Personal
D Depreciación y Amortización Acumulada
PASIVOS
AA Impuesto General a las Ventas
BB Facturas por Pagar HECHO POR: GAPIACO S.C.
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS

MARCAS DE AUDITORIA
√ Verificación, cotejado en Libros Contables

Φ Error
® Verificación y revisión con documentación sustentatoria
Σ Existencia física
▲ Suma correcta vertical
◄ Suma correcta horizontal
φ Importe por rendir
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS HECHO POR: GAPIACO S.C.
Instituto Peruano de Seguridad Social – IPSS REVISADO POR: CPC. Alberto Colque
Fecha : del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 1998 FECHA: 24 de Noviembre del 2000
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA CEDULA FECHA AUDITOR
OBJETIVO:
- Determinar y analizar el saldo real de las cuentas 10, 33, 38, 39, 40, 42 y 70 y conciliar con los
registros contables, a su vez determinar si es correcto el manejo de dichas cuentas.
PROCEDIMIENTO :
A) Etapa Preliminar:
1. Información General de la Empresa Auditada 08-Ago-00 JMCLL
2. Documentación Recopilada 08-Ago-00 JMCLL
3. Formulación de los Cuestionarios de Control Interno:
- Cuenta 10 Caja y Bancos A 05-Sep-00 PAACH
- Cuenta 33 Inmueb., Maq. Y Equipo B 05-Sep-00 MLPV
- Cuenta 38 Anticipos Concedidos al Personal C 05-Sep-00 JMCLL
- Cuenta 39 Depreciac. Y Amort. Acumulada D 05-Sep-00 MLPV
- Cuenta 40 Impuesto General a las Ventas AA 05-Sep-00 AMGS
- Cuenta 42 Facturas por Pagar BB 05-Sep-00 JLPM
B) Etapa Intermedia y Final:
1. Análisis de los Documentos Recibidos 7-9-Set-00 GAPIACO
2. Determinar uso correcto de las Cuentas en análisis 10-12-Set-00 GAPIACO
3. Contractación de la Información con Documentación 13-15-Set-00 GAPIACO
4. Determinación de Errores 16-Sep-00 GAPIACO
5. Elaboración de Asientos de Ajustes o Reclasificación 17-Sep-00 GAPIACO
6. Notificación de Hallazgos 18-22-Set-00 GAPIACO
7. Redacción del Informe 23-Sep-00 GAPIACO
8. Presentación del Dictamen 24-Sep-00 GAPIACO
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS HECHO POR: Pablo A. Aquije Chacón.
INSTITUTO PERUANO DE SEGURIDAD SOCIAL REVISADO POR: CPC. Alberto Colque
CUENTA : CAJA Y BANCOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

RESPUESTA
PREGUNTAS SI NO NA CEDULA OBSERVACIONES
1.- Se realizan continuamente arqueos de X
Fondos Fijos.
2.- Existe alguna directiva o norma de control X

interno que controle y norme el manejo de
fondos fijos en esta institución.
3.- El Personal que maneja estos fondos fijos X El 90% del personal es
tiene conocimientos de contabilidad y/o asistencial y solo cumple estas
finanzas. funciones por encargatura.
4.- El Personal que maneja estos fondos fijos X

es capacitado para llevar estos fondos.
5.- Exiten medidas de seguridad en el manejo X El 98% del los fondos fijos
de los fondos fijos. no cuenta con medidas de
seguridad solo en el caso de la
Gerencia Departamental cuenta
con Caja Fuerte.
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS
A1
1 1
2 SUMARIA 2
3 (EN SOLES) 3
4 4
5 FONDOS FIJOS 0.00 √ 5
6 REMESAS EN TRÁNSITO 30,843.42 √ 6
7 CUENTA CORRIENTE 36,288.51 √ 7
8 CUENTA DE AHORROS 1,821,772.96 √ 8
9 TOTAL S/. 1,888,904.89 ▲ 9
10 10
11 11
HECHO POR: Pablo A. Aquije Chacón
12 12
13 REVISADO POR: CPC. Alberto Colque 13
14 FECHA: 24 de Noviembre del 2000 14
15 15
16 16
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS
A2
1 1
2 ANALISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS 2
3 (EN SOLES) 3
4 4
5 SALDO INICIAL 0.00 √ 5
6 SAL DO ENCONTRADO SEGUN AUDITORIA 30,700.00 ® 6
7 DIFERENCIA TOTAL S/. 30,700.00 ▲ 7
8 8
9 NOTA : Se ha encontrado una diferencia por un monto de S/.30,700.00. 9
10 10
11 11
12 HECHO POR: Pablo A. Aquije Chacón 12

13 13
15 15
16 16
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS A3
1 1
2 DETERMINACIÓN DE ERROR DE LA CTA. FONDOS FIJOS 2
3 (EN SOLES) 3
4 4
5 SALDO SEGÚN BALANCE 0.00 √ 5
7
SALDO SEGÚN AUDITORIA
DIFERENCIA SEGÚN AUDITORIA TOTAL S/.
30,700.00
30,700.00
®
▲
6
8 8
9 DEBIDO A : 9
10 - La diferencia del saldo encontrado de debe a la no presentación oportuna de los cierres 10
de FF.FF. Al 31 de Diciembre de 1998, no existeindo documentación sustentatoria.

φ
11 11
12 1. Fondo Fijo para Gastos Administrativos Gerencia Dtal. Puno

φ
7,500.00 ®
12
2. Fondo Fijo para Gastos Asistenciales Hospital II Puno 5,000.00

φ
13 13
3. Fondo Fijo para Gastos Asistenciales Hospital III Juliaca 5,000.00

φ
14 14
4. Fondo Fijo para Gastos Mantenimiento Hospital II Puno 3,000.00

15
5. Fondo Fijo para Gastos Mantenimiento Hospital III Juliaca φ3,000.00

15
16
6. Fondo Fijo para Gastos Asistenciales Hospital I Lampa φ3,200.00

16
17
7. Fondo Fijo para Gastos Asistenciales Posta Médica Yunguyo φ2,000.00

17
18
19 8. Fondo Fijo para Gastos Asistenciales Posta Médica Ayaviri φ2,000.00

18
19
20
21
S/. 30,700.00 ®▲
20
21
22 - El personal del Area de Contabilidad realizó los Asientos contables de Fondos Fijos, sin 22
23 la documentación sustentatoria al cierre de FF.FF. 23

24 24
25 25
26 26
28 FECHA : 04 de Setiem bre del 2000 28
30 FECHA: 24 de Noviem bre del 2000 30
31 31
32 32
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS A.4
1 1
2 ASIENTOS DE AJUSTE DE LA CTA. FONDOS FIJOS 2
3 (EN SOLES) 3
4 4
5 Por la diferencia encontrada se recomienda efectuar el siguiente ASIENTO DE AJUSTE: 5
6 6
7 ---------------- x ---------------- S/. S/. 7
8 FONDOS FIJOS 30,700.00 8
9 A RESULTADOS ACUMULADOS 30,700.00 9
10 Por el saldo encontrado en FF.FF. 10
11 ---------------- x ---------------- 11
12 12
13 13
HECHO POR: Pablo A. Aquije Chacón
14 14
17 17
18 18
GAPIACO S.C. HECHO POR: Mery Luz Pacori Valencia
AUDITORES ASOCIADOS FECHA : 05 de Setiembre del 2000
REVISADO POR: CPC. Alberto Colque M
Instituto Peruano de Seguridad Social – IPSS FECHA: 24 de Noviembre del 2000

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
PREGUNTAS SI NO N/C REF. P/T
1. ¿ La entidad cuenta con los registros adecuados

para el control de los activos fijos ? X
2.¿ La entidad efectua los inventarios fisicos de manera

trimestral o semestral para contrastar saldos de sus X
registros contables?
3. ¿Existe un procedimiento adecuado para la valoración

de los activos fijos de la entidad? X
4. ¿ Los procedimientos a utilizarse en el registro

contable de manera definitiva para la determinación
de los costos o gastos de inversión realizadas? X
5.¿ La entida muestra razonablemente los saldos de la

cuenta de activos fijos ? X
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS B.1

CUENTA : INMUEBLE
INMUEBLE
MAQUINARIA
MAQUINARIAY EQUIPO
Y EQUIPO
1 SUMARIA 1
2 ( EN SOLES) 2
3 3
4 Terrenos 1,771,939.93 √ 4
Edificios y otras construciones 8,921,270.98

5
√ 5
6 Unidades de explotción 12,267,128.38 √ 6
7 Unidades deTransporte 1,061,402.49 √ 7
8 Muebles y enseres 2,907,842.34 √ 8
9 TOTAL S/. 26,929,584.12 ▲ 9
10 10
11 11
12 12
13 13
14 14
15 15
16 16
17 17
18 18
19 19
20 20
21 HECHO POR: Mery Luz Pacori Valencia 21
23 REVISADO POR: CPC. Alberto Colque M 23
25 25
26 26
GAPIACO S.C.
CUENTA : INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
1 ANALISIS DE LA CUENTA UNIDADES DE TRANSPORTE 1
2 INVENTARIO FISICO DE UNIDADES DE TRANSPORTE 2
3 Ambulancia blanca AU8885 s/. 265,350.62 Σ 3
4 Ambulancia blanca AU7083 265,350.62 Σ 4
5 Camioneta 4x4 Blanco AQ2244 200,124.50 Σ 5
6 Camioneta 4x4 Verde AU4586 176,900.42 Σ 6
7 SALDO SEGÚN AUDITORIA 907,726.16 ▲ 7
8 8
9 9
10 REVISIÓN DE COMPOBANTES 10
11 Ambulancia blanca AU8885 s/. 265,350.62 ® 11
12 Ambulancia blanca AU7083 265,350.62 12
13 Camioneta 4x4 Blanco AQ2244 200,124.50 13
14 Camioneta 4x4 Verde AU4586 176,900.42 14
15 Camioneta 4x4 Rojo AU7589 153,676.33 Φ 15
16 s/. 1,061,402.49 ®▲ 16
17 17
HECHO POR: Mery Luz Pacori Valencia
18 18
19 19
21 21
22 22
GAPIACO S.C.
CUENTA : INMUEBLE MAQUINARIA
MAQUINARIAY
INMUEBLE Y EQUIPO
EQUIPO
DETERMINACION DE ERROR DE LA
CUENTA UNIDADES DE TRANSPORTE
1 SALDO SEGÚN BALANCE s/. 1,061,402.49 √ 1
2 SALDO SEGÚN AUDITORIA -907,726.16 ® 2
3 DIFERENCIA DE AUDITORIA s/. 153,676.33 ▲ 3
4 4
5 5
6 Observación : 6
7 Durante la revisión de la documentación sustentatoria se encontro comprobantes de las 7
8 adquisión del2 Ambulancias y 3 camionestas 4x4 de colores blanco, verde y rojo no existiendo 8
9 la camioneta de color rojo desde el 31 de Marzo de 1998. 9
10 10
11 11
12 12
13 13
14 14
15 15
16 16
17 17
18 18
19 19
20 20

GAPIACO S.C.
CUENTA : INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
1 1
2 ASIENTOS DE AJUSTE DE LA CTA. UNIDADES DE 2
3 TRANSPORTE (En Nuevos Soles) 3
4 4
5 Recomendación: 5
6 Por la diferencia encontrada se recomienda efectuar el siguiente ASIENTO DE 6
RECLASIFICACIÓN:
7 7
8 ---------------- x ---------------- S/. S/. 8
9 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 153,676.33 9
10 A INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 153,676.33 10
11 Por la camioneta roja no existente 11
12 ---------------- x ---------------- 12
13 13
14 14
15 15
16 16
17 17
18 18
19 19
20 20
21 21
22 22
23 23
24 HECHO POR:Mery Luz Pacori Valencia 24
GAPIACO S.C.
CUENTA : ANTICIPOS
INMUEBLECONCEDIDOS
MAQUINARIA ALYPERSONAL
EQUIPO
1 SUMARIA RECLASIFICADA 1
2 ( EN SOLES) 2
3 3
4 Terrenos 1,771,939.93 √ 4
12 Edificios y otras construciones 8,921,270.98 √ 12
Unidades de explotción 12,267,128.38 √

13 Unidades deTransporte 907,726.16 Φ 13
14 Muebles y enseres 2,907,842.34 √ 14
15 TOTAL S/. 26,775,907.79 ▲ 15
16 16
17 17
18 18
19 19
20 20
21 21
22 22
23 23
24 24
25 25
26 26
31 31
32 32
GAPIACO S.C. HECHO POR: Mery Luz Pacori Valencia
AUDITORES ASOCIADOS FECHA : 05 de Setiembre del 2000
Instituto Peruano de Seguridad Social – IPSS FECHA: 24 de Noviembre del 2000

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
PREGUNTAS SI NO N/C REF. P/T
1. ¿ La entidad cuenta con los registros adecuados

para el control de las depreciaciones a los activos fijos ? X
2.¿ La entidad cuenta con un procedimiento adecuado

en la determinación de las proviciones para depreciación X
de los activos fijos ?
3. ¿la aplicación de los coeficientes para las

depreciaciones son de acuerdo a las normas vigentes ? X
4. ¿ Los procedimientos a utilizarse en el registro

able la depreciación de activos esta deacuerdo a las politicas de la entidad?
X
5.¿ La aplicación de las proviciones para depreciaciones

se efectua constatando su existencia fisica? X
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS D.1
CUENTA : DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
1 SUMARIA 1
2 ( EN SOLES) 2
3 3
4 4
12 Depreciación Edificios y otras construciones ( 1,422,603.67 ) √ 12
Depreciación Unidades de explotación ( 4,373,852.49 ) √

13 Depreciación Unidades deTransporte ( 873,593.19 ) √ 13
14 Depreciación Muebles y enseres ( 1,919,575.51 ) √ 14
15 TOTAL S/. ( 8,589,624.86 ) ▲ 15
16 16
17 17
18 18
19 19
20 20
21 21
22 22
23 23
24 24
25 25
26 26
31 31
32 32
GAPIACO S..C.
CUENTA : DEPRECIACIÓN INMUEBLE MAQUINARIA
1 ANALISIS DE LA CUENTA DEPREC. UNIDADES DE TRANSPORTE 1
2 DEPRECIACIÓN DE UNIDADES DE TRANSPORTE 2
Descripción 1996 1997 1,998.00 total √

3 Ambulancia blanca AU8885 72,799.43 72,799.43 72,799.44 218,398.30 3
Ambulancia blanca AU7083 72,799.43 72,799.43 72,799.44 218,398.30

4 Camioneta 4x4 Blanco AQ2244 54,890.77 54,890.77 54,890.78 164,672.32 4
12 Camioneta 4x4 Verde AU4586 48,542.66 48,542.66 48,542.66 145,627.98 12
Camioneta 4x4 Rojo AU7589 42,165.43 42,165.43 42,165.43 126,496.29

13 SALDO SEGÚN BALANCE 291,197.72 291,197.72 291,197.75 873,593.19 ▲
13
14 14
18 CALCULO DEPRECIACIÓN DE UNIDADES DE TRANSPORTE 18
Descripción 1996 1997 1,998.00 total

23 Camioneta 4x4 Rojo AU7589 42,165.43 42,165.43 10,541.36 Φ 94,872.22 23
24 SALDO SEGÚN AUDITORIA 291,197.72 291,197.72 259,573.68 841,969.12 ®▲

24
25 25
26 26

31 31
32 32
GAPIACO S.C.
CUENTA : DEPRECIACIÓN INMUEBLE MAQUINARIA
1 ANALISIS DE LA CUENTA DEPREC. UNIDADES DE TRANSPORTE 1
2 DEPRECIACIÓN DE UNIDADES DE TRANSPORTE 2
3 Descripción 1996 1997 1,998.00 total √ 3
8 Camioneta 4x4 Rojo AU7589 42,165.43 42,165.43 42,165.43 126,496.29 8
9 SALDO SEGÚN BALANCE 291,197.72 291,197.72 291,197.75 873,593.19 9
10 873,593.19
®▲
10
12 CALCULO DEPRECIACIÓN DE UNIDADES DE TRANSPORTE 12
13 13
14 Descripción 1996 1997 1,998.00 total 14

19 Camioneta 4x4 Rojo AU7589 42,165.43 42,165.43 10,541.36 94,872.22 Φ19
20 SALDO SEGÚN AUDITORIA 291,197.72 291,197.72 259,573.68 841,969.12 ▲20
21 21
22 22
HECHO POR: Mery Luz Pacori Valencia
23 FECHA : 05 de Setiembre del 2000 23
26 26
27 27
GAPIACO S.C.
CUENTA : DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
DETERMINACION DE ERROR DE LA
CUENTA DEPRECACIÓN UNIDADES DE TRANSPORTE
1 SALDO SEGÚN BALANCE s/. 873,593.19 √ 1
2 SALDO SEGÚN AUDITORIA 841,969.12 ® 2
3 DIFERENCIA DE AUDITORIA s/. 31,624.07 ▲ 3
4 4
5 5
6 LA DIFERENCIA SE DEBE :_ 6
7 1 .- a la consideración inevida de la depreciación por 9 meses de la camioneta que fisicamente 7

8 no se encuentra en la entidad desde el 31 de marzo del 1998 8
9 9
10 9 meses 3513.79 31,624.07 10
11 11
12 12
13 13
14 14
15 15
16 16
17 17
18 18
19 19
20 20

GAPIACO S.C.
CUENTA : DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
1 1
ASIENTOS
2 DE AJUSTE DE LA CTA. DEPRECIACIÓN UNIDADES DE
2
3 TRANSPORTE (En Nuevos Soles) 3
4 4
5 Recomendación: 5
6 Por la diferencia encontrada se recomienda efectuar el siguiente ASIENTO DE 6
7 AJUSTE 7
8 ---------------- x ---------------- S/. S/. 8
9 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 31,624.07 9
10 A RESULTADOS ACUMULADOS 31,624.07 10
11 Por la depreciación considerada erroneamente camioneta roja 11
12 ---------------- x ---------------- 12
13 13
14 14
15 15
16 16
17 17
18 18
19 19
20 20
21 21
22 22
23 23
24 HECHO POR:Mery Luz Pacori Valencia 24
GAPIACO S.C.
CUENTA : DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
1 SUMARIA RECLASIFICADA 1
2 ( EN SOLES) 2
3 3
4 4
12 Depreciación Edificios y otras construciones ( 1,422,603.67 )√ 12
Depreciación Unidades de explotación ( 4,373,852.49 )

√
13 Depreciación Unidades deTransporte ( 841,969.12 ®
) 13
14 Depreciación Muebles y enseres ( 1,919,575.51 )√ 14
15 TOTAL S/. ( 8,558,000.79 )▲ 15
16 16
17 17
18 18
19 19
20 20
21 21
22 22
23 23
24 24
25 25
26 26
31 31
32 32
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS HECHO POR: Juan Coaquira Llerena
DEL 01 ENERO DE 1998 AL 31 DE DICIEMBRE DE 1998 FECHA: 24 de Noviembre del 2000
CUENTA : ANTICIPOS CONCEDIDOS AL PERSONAL
RESPUESTA
1.- Existe alguna directiva o norma de control X
interno que controle y norme los anticipos
concedidos al personal.
2.- Existe algun plazo establecido para que X

las personas a la que se les haya concedido
algun anticipo puedan rendir.
3.- El Personal que recibe algun anticipo tiene X Al momento de entregarles el

conocimiento de estas normas. Cheque también se les entrega
un documento donde se menciona
el plazo maximo de rendición y
la sanción en caso de no rendir.
4.- Exigen la documentación y sustentación X

de las rendiciones.
5.- Se aceptan devoluciones de anticipos y/o X Solo en el caso que dicha comisión
viaticos. de servicios y/o capacitación haya
sido suspendida o cancelada.
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS
C.1
1 1
2 SUMARIA 2
3 (EN SOLES) 3
4 4
5 ANTICIPOS CONCEDIDOS AL PERSONAL 39,535.27 √ 5
6 ANTICIPOS VINCULADOS A LA INSTITUCIÓN 20.00 √ 6
7 ANTICIPOS A EXTRABAJADORES 3,710.19 √ 7
8 TOTAL S/. 43,265.46 ▲ 8
9 9
10 10
HECHO POR: Juan Coaquira Llerena
11 11
14 14
15 15
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS
C.2
1 1
2 ANALISIS DE LA CUENTA ANTICIPOS CONCEDIDOS 2
3 (EN SOLES) 3
4 4
5 SALDO INICIAL 39,535.27 √ 5
6 SAL DO ENCONTRADO SEGÚN AUDITORIA 39,535.27 ® 6
7 TOTAL DIFERENCIA S/. 0.00 ▲ 7
8 8
9 NOTA : No se ha encontrado diferencia en la contabilizacion de la cuenta 9
10 10
11 11
12 HECHO POR: Juan Coaquira Llerena 12

13 13
15 15
16 16
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS C.3
1 DETERMINACIÓN DE ERROR DE LA CUENTA 1
2 ANTICIPOS CONCEDIDOS AL PERSONAL 2
3 (EN SOLES) 3
4 4
5 SALDO SEGÚN BALANCE 39,535.27 √ 5
7 DIFERENCIA SEGÚN AUDITORIA TOTAL S/. 0.00 ▲ 7
8 8
9 DEBIDO A : 9
10 - El saldo de la cuenta se compone de: 10
11 FECHA TITULAR CONCEPTO IMPORTE 11
12-Mar-98 Emf. Beatriz Alarcón A. Día de Prevención contra el SIDA φ 7,500.00

φ
12 12
13 10-Jun-98 CPC. César Romero Pago de Autovalúo 5,200.00 13
14 03-Ago-98 Aux. Benjamin Manrrique Confección Bambalinas Día IPSS φ 6,320.00 14
15 03-Ago-98 QF. Reynaldo Sosa Transporte de medicamento a provincias φ 1,014.73 15
16 14-Feb-98 Gloria Macedo Viaticos por capacitacion Lima φ 3,200.00 16
17 28-Ene-98 Walker Cari Viaticos por capacitacion Arequipa φ 2,400.00 17
18 15-Oct-97 Edy Mercado Portal Anticipo Formación CAM Puno φ 10,450.54 18
19 03-Jun-97 Marcell Huaclla Anticipo Instalacion Electrica Sandia φ 3,450.00 19
20 39,535.27 ®▲
20
21 21
22 22
FECHA : 04 de Setiem bre del 2000
25 25
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS C.4
1 ASIENTOS DE AJUSTE DE LA CUENTA 1
2 ANTICIPOS CONCEDIDOS AL PERSONAL 2
3 (EN SOLES) 3
4 4
6 6
7 ---------------- x ---------------- S/. S/. 7
8 DESCUENTOS AL PERSONAL 39,535.27 8
9 A ANTICIPOS CONCEDIDOS AL PERSONAL 39,535.27 9
10 Por el ajuste y cancelación de la Cta. Anticipos 10
11 ---------------- x ---------------- 11
12 12
13 13

16 16
17 17
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS
HECHO POR: Ana María Garnica Salinas
CUENTA : IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
RESPUESTA
1.- La información del I.G.V. se realizan en el Organo Todo pago de Tributo se realiza en
Desconcetrado. X la Sede Central - Lima
2. Es Sistematizado el Control de Registro de

Ventas. X
3. Existe algun tipo de Fiscalización por parte de la

SUNAT en el Organos Desconcetrado. X
4. La información remitida a la SUNAT se realiza en

el plazo establecido. X
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS
AA.1
1 1
2 SUMARIA 2
3 (EN SOLES) 3
4 CARGO ABONO 4
5 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 6,389.05 √ 5
6 IMP. A LA RENTA 4TA. CATEGORIA 3,147.69 √ 6

7 IMP. A LA RENTA 5TA. CATEGORIA 55,449.76 √ 7
8 APORTES RETENCIONES DL 20530 524.52 √ 8
9 FONAVI 21,070.72 √ 9
10 IMP. EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD 75,757.75 √10
11 IMP. EXTRAORD. SOLIDARIDAD POR 4TA. CAT. 507.50 √11
12 TOTAL S/. 6,389.05 156,457.94 ▲12
13 13
15
FECHA : 04 de Setiembre del 2000 15
16 16
17 17
18 18
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS
AA.2
1 1
2 ANALISIS DE LA CUENTA I. G. V. 2
3 (EN SOLES) 3
4 4
6 SAL DO ENCONTRADO SEGN AUDITORIA 5,928.25 ® 6
7 DIFERENCIA TOTAL S/. 460.80 ▲ 7
8 8
9 NOTA : Se ha encontrado una diferencia por un monto de S/.460.80. 9
10 10

12 12
14 14
15 15
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS AA.3
1 1
2 DETERMINACIÓN DE ERROR DE LA CTA. I. G. V. 2
3 (EN SOLES) 3
4 4
8 8
9 DEBIDO A : 9
10 - La diferencia del saldo encontrado de debe al error de contabilización de la factura 10
11 N° 001-12456 venta de servicios de hospitalización de la Paciente Carmen Muñuico 11
12 por Gestación intervención Cesarea. 12

13 13
14 14
15 FACTURA N° 001-12456 15
16 16
17 CANT DESCRIPCIÓN MONTO 17
18 1 SERVICIO DE INTERVENCIÓN QUIRURJICA 2,560.00 18
19 19
20 20
21 Valor de Venta 2,099.20 21
22 I. G. V. 460.80 22
23 Precio de Venta 2,560.00 23
24 24
25 HECHO POR: Ana María Garnica Salinas 25
29 29
30 30
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS AA.4
1 1
2 ASIENTOS DE AJUSTE DE LA CTA. I. G. V. 2
3 (EN SOLES) 3
4 4
6 6
7 ---------------- x ---------------- S/. S/. 7
8 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 460.80 8
9 A FONAVI 460.80 9
10 Por la reclasificación de la Cuenta I.G.V. 10
11 ---------------- x ---------------- 11
12 12
13 HECHO POR: Ana María Garnica Salinas 13

14 14
16 16
17 17
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS
HECHO POR: Janet L. Pinazo Mendoza

CUENTA : FACTURAS POR PAGAR
RESPUESTA
1.- Existe alguna oficina que se encarge X
del trabajar directamente con los proveedores
y sus problemas.
2.- Los proveedores son comunicados de la X

existencia de cheques que tengan pendientes
de cobro.
3. Los cheques que estan pendientes de cobro X Según normas internas, cuando
son anulados. superan los treinta dias en cartera
los cheques no cobrados son
anulados.
4.- Los cheques anulados pueden ser reclamados X Previa coordinación con la División
por el proveedor para su pago. de Finanzas, y solicitud del
interesado.
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS
BB.1
1 1
2 SUMARIA 2
3 (EN SOLES) 3
4 4
5 FACTURAS POR RECIBIR 257,787.69 √ 5
6 FACTURAS POR PAGAR 10,857.55 √ 6
7 FACTURAS POR RECIBIR COMPRAS POR ENCARGO 186,359.49 √ 7
8 TRANSFERENCIAS DE BIENES 31,962.40 √ 8
9 TOTAL S/. 486,967.13 ▲ 9
10 10
11 HECHO POR: Janet L. Pinazo Mendoza 11
12
FECHA : 04 de Setiembre del 2000 12
13 13
14 14
15 15
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS
BB.2
1 1
2 ANALISIS DE LA CUENTA FACTURAS POR PAGAR 2
3 (EN SOLES) 3
4 4
6 SAL DO ENCONTRADO SEGN AUDITORIA 10,257.65 ® 6
7 DIFERENCIA TOTAL S/. 0.00 ▲ 7
8 8
9 NOTA : El presente saldo de Auditoria esta compuesta por Facturas pendientes de cobro 9
10 10

12 12
13 13
14 14
15 15
16 16
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS BB.3
CUENTA : FACTRAS POR PAGAR
1 DETERMINACIÓN DE ERROR DE LA CUENTA 1
2 FACTURAS POR PAGAR 2
3 (EN SOLES) 3
4 4
8 8
9 DEBIDO A : 9
10 - El saldo de la cuenta se compone de: 10
11 11
12 Proveedor Detalle Documento Nro Fecha Importe 12
13 Laboratorios Roche Mat. Laboratorio Factura 001-000654 03/03/98 2,500.00 13
14 Cirugia Peruana Valvulas de Pudenz Factura 003-000789 12/05/98 4,500.00 14
15 Dist. Mercantil Mat. Escritorio Factura 001-000325 18/08/98 453.5 15
16 Impresiones Acuario Impresión Formatos Factura 002-001245 03/10/98 1,534.00 16
17 Drogueria Moreno Medicinas Factura 001-012438 15/10/98 1,270.15 17
18 TOTAL 10,257.65 ▲ 18
19 19
24 24
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS BB.4
1 1
2 FACTURAS POR PAGAR 2
3 3
4 4
5 Por el saldo encontrado se recomienda adoptar las siguientes medidas: 5
6 6
7 1.- Comunicar a los proveedores pendientes de cancelación que si al 7
8 cabo de 30 dias calendarios no se apersonan a cobrar sus facturas 8
9 dichos pagos se anularan, pasando a devengados. 9
10 Estas facturas solo podran ser cobrados previa solicitud del interesado. 10
11 11
12 12

14 14
16 16
17 17
GAPIACO S.C.
INFORME
AUDITORES ASOCIADOS NAGU 4.10 a la 4.40
Puno, 23 de Setiembre del 2000

El Instituto Peruano de Seguridad Social – IPSS es una institución de Personería Jurídica de Derecho Público
Interno con autonomía técnica administrativa, económica, financiera, presupuestal y contable, que tiene como
objetivo principal desarrollar las acciones de seguridad social orientadas a la prevención, promoción, desarrollo y
bienestar personal y colectivo.
El examen que se realizó al IPSS, tuvo como motivo analizar, examinar y determinar el saldo real de las Cuentas:
DEL ACTIVO
- Fondos Fijos
- Inmueble, Maquinaria y Equipos
- Anticipos Concedidos al Personal
- Depreciación y Amortización Acumulada
DEL PASIVO
- Impuesto General a las Ventas
- Facturas pro Pagar
Como resultado del examen, se encontró observaciones que han sido comunicadas al personal responsable:
- Marcelo Huaclla Gómez Sub Gerente Administrativo Financiero
- Alejandro Astete Centeno Jefe de la División de Finanzas
- Jesús Mamani Mamani Jefe del Area de Tesorería
- César Romero Carrera Jefe de la División de Logística
- Beatriz Alarcón Alfaro Contadora – Unidad Registro Contable URC-Puno
Llegando a las siguientes conclusiones:
a) Fondos Fijos
El saldo de Balance que refleja la Cuenta, está compuesta por las cajas chicas de la Gerencia, Hospitales y
Postas Médicas del Departamento, que a la fecha de realizad la Auditoría no se hizo el cierre de Fondo Fijo
correspondiente al ejercicio de 1998 en su opportunidad, transgrediendo la Norma Interna aprobada por
Resolución 003-93-PREE-GCF-IPSS, la cual norma y controla el manejo de Fondos Fijos en la Institución.
GAPIACO S.C.
INFORME
En vista de la presente observación se recomienda al personal responsable la cancelación de dicha
cuenta en un período no mayor de 30 días, solicitando a las personas encargadas del manejo de estos fondos
fijos los cierres correspondientes presentadas con documentación sustentatoria y de acuerdo al Reglamento de
Comporbantes de Pago.
b) Inmueble, Maquinaria y Equipo – Depreciación y Amortización Acumulada
El saldo encontyrado en la presente cuenta se debe a la contrastación realizada con los documentos
fuente y existencia física, encontrado como faltante una camioneta de color Rojo, por lo cual se ha
infringido la Norma de Control Interno 300-04 Baja de bienes de Activo Fijo, en caso de pérdida, robo o
sustracción, asimismo la 300-06 Custodia de los Bienes a partir de Marzo afectando las depreciaciones.
c) Anticipos Concedidos al Personal
El saldo encontrado en esta Cuenta, corresponde a Anticipos y Viáticos Concedidos al personal de la
Institución que a la fecha no rinden, omitiendo la Resolución 0018-93-PRESE-GCF-IPSS, el cual norma y
controla el manejo de los Anticipos y Viáticos Concedidos al Personal.
Se recomienda, exigir y dar un plazo no mayor a 15 días, previa comunicación para que el personal que
tiene deudas pendientes hagan llegar sus respectivas rendiciones sustentadas con Comprobantes de
Pago o Declaraciones Juradas según sea el caso.
d) Impuesto General a las Ventas
El saldo encontrado según Auditoría corresponde a un erros por mal clasificación de cuentas por parte del
Contador de la Institución para lo cual se recomienda su reclasificación correspondiente.
GAPIACO S.C.
INFORME
e) Facturas por Pagar
El saldo correspondiente en esta cuenta, se debe a cheques en cartera pendientes de cobro por parte de
los Proveedores de la Institución, se recomienda realizar comunicaciones directas para que pueda recoger
sus correspondientes cheques de pago, caso contrario serán anulados y sólo se atenderá el pago de
estos previa solicitud.
................................................
Pablo Aquije Chacón (Socio)
Contador Público Colegiado
Matrícula N° 131
Jr. Lima N° 711 – Puno
GAPIACO S.C.
AUDITORES ASOCIADOS Telf. 353205 – Fax 054-351560 Email: gapiaco@.sin.gob.pe
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los señores Funcionarios
INSTITUTO PERUANO DE SEGURIDAD SOCIAL – IPSS - PUNO
Hemos examinado el las cuentas del Balance General del IPSS al 31 de Diciembre de 1998 y los
correspondientes estados de ganacias y pérdidas. Estos Estados Financieros son de responsabilidad de la
Gerencia Departamental de Puno. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos
en base a nuestra auditoría.
Realizamos nuestra revisión de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Esas normas
requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria de tal manera que podamos obtener una seguridad
razonable de que los estados financieros estan libres de errores importantes. La auditoria incluye, el examen en
base a pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros, la
evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas efectuadas por la gerencia,
asi como la evaluación de la presentación de los estados financieros en general. Creemos que nuestra auditoria
proporciona una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros ajustados a moneda constante que se adjuntan presentan
razonablemente en las cuentas analizadas salvo en la cuenta inmuebles maquinarias y equipos ya que el error
detectado debe continuar con el proceso administrativo correspondiente. Por los demas aspectos importantes la
situación financiera del Instituto Peruano de Seguridad Social al 31 de diciembre de 1998, los resultados de sus
operaciones y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, son de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Perú.
Puno, 24 de Setiembre del 2000
................................................
Pablo Aquije Chacón (Socio)
Contador Público Colegiado
Matrícula N° 131

Auditoria Ipss

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GAPIACO S.C.

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2008

C.U. Noviembre 2009

INSTITUTO PERUANO DE SEGURIDAD SOCIAL

1.- PERSONERIA JURIDICA:

2.- STATUS INSTITUCIONAL:

HECHO POR: Juan M. Coaquira Llerena

INSTITUTO PERUANO DE SEGURIDAD SOCIAL

4.- ORGANOS DEL IPSS:

5.- ORGANO DE DIRECCION:

HECHO POR: Juan Manuel Coaquira Llerena

INSTITUTO PERUANO DE SEGURIDAD SOCIAL

6.- DOCUMENTACION RECOPILADA:

HECHO POR: Juan M. Coaquira Llerena

Instituto Peruano de Seguridad Social – IPSS

CORRIENTES : ACTIVOS, PASIVOS

Instituto Peruano de Seguridad Social – IPSS

PAPELES DE TRABAJO - CODIFICACION

Instituto Peruano de Seguridad Social – IPSS

√ Verificación, cotejado en Libros Contables

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

2.- Existe alguna directiva o norma de control X

4.- El Personal que maneja estos fondos fijos X

5 FONDOS FIJOS 0.00 √ 5

6 REMESAS EN TRÁNSITO 30,843.42 √ 6

7 CUENTA CORRIENTE 36,288.51 √ 7

8 CUENTA DE AHORROS 1,821,772.96 √ 8

9 TOTAL S/. 1,888,904.89 ▲ 9

14 FECHA: 24 de Noviembre del 2000 14

2 ANALISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS 2

5 SALDO INICIAL 0.00 √ 5

6 SAL DO ENCONTRADO SEGUN AUDITORIA 30,700.00 ® 6

7 DIFERENCIA TOTAL S/. 30,700.00 ▲ 7

9 NOTA : Se ha encontrado una diferencia por un monto de S/.30,700.00. 9

12 HECHO POR: Pablo A. Aquije Chacón 12

2 DETERMINACIÓN DE ERROR DE LA CTA. FONDOS FIJOS 2

5 SALDO SEGÚN BALANCE 0.00 √ 5

10 - La diferencia del saldo encontrado de debe a la no presentación oportuna de los cierres 10

de FF.FF. Al 31 de Diciembre de 1998, no existeindo documentación sustentatoria.

12 1. Fondo Fijo para Gastos Administrativos Gerencia Dtal. Puno

2. Fondo Fijo para Gastos Asistenciales Hospital II Puno 5,000.00

3. Fondo Fijo para Gastos Asistenciales Hospital III Juliaca 5,000.00

4. Fondo Fijo para Gastos Mantenimiento Hospital II Puno 3,000.00

5. Fondo Fijo para Gastos Mantenimiento Hospital III Juliaca φ3,000.00

6. Fondo Fijo para Gastos Asistenciales Hospital I Lampa φ3,200.00

7. Fondo Fijo para Gastos Asistenciales Posta Médica Yunguyo φ2,000.00

19 8. Fondo Fijo para Gastos Asistenciales Posta Médica Ayaviri φ2,000.00

23 la documentación sustentatoria al cierre de FF.FF. 23

2 ASIENTOS DE AJUSTE DE LA CTA. FONDOS FIJOS 2

5 Por la diferencia encontrada se recomienda efectuar el siguiente ASIENTO DE AJUSTE: 5

7 ---------------- x ---------------- S/. S/. 7

8 FONDOS FIJOS 30,700.00 8

9 A RESULTADOS ACUMULADOS 30,700.00 9

10 Por el saldo encontrado en FF.FF. 10

16 FECHA: 24 de Noviembre del 2000 16

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PREGUNTAS SI NO N/C REF. P/T

1. ¿ La entidad cuenta con los registros adecuados

2.¿ La entidad efectua los inventarios fisicos de manera

3. ¿Existe un procedimiento adecuado para la valoración

4. ¿ Los procedimientos a utilizarse en el registro

5.¿ La entida muestra razonablemente los saldos de la

INSTITUTO PERUANO DE SEGURIDAD SOCIAL