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Factura
Junio 2017
Casos prácticos
A Pago Diferido
B Pago en Parcialidades
C Operaciones de crédito
Pago Diferido
Planteamiento:
Paso: Se emitió una factura por el valor total de la operación, en este caso
1 $7,840
Pago Diferido
Datos del Comprobante
Paso: El 31 de mayo se realizó una transferencia por el monto de $7,840.00.
2 Luego entonces se deberá emitir el comprobante con complemento
para recepción de pagos dentro de los primeros 10 días naturales del
mes siguiente al que se recibió el pago, en este caso el día 9 de junio.
Datos del Complemento
Paso:
En el Complemento se identificará la forma en la que se recibió el pago,
2 los datos de identificación del documento origen que se relaciona, así
como el método de pago que se ingresó en el documento origen.
Pago en Parcialidades
Paso:
Se emite una factura por el valor total de la operación en este caso
1 $7,840
Pago en Parcialidades
Datos del Comprobante
Paso: El 31 de mayo se realizó una transferencia por el monto de $1,000.00, ya
2 que fue el monto que se pactó como primer parcialidad. Se deberá emitir
el comprobante con complemento para recepción de pagos dentro, de los
primeros 10 días naturales del mes siguiente al que se recibió el pago, en
este caso el día 9 de junio.
Pago en Parcialidades
Datos del Complemento
Paso:
En el Complemento se identificará la forma en la que se recibió el pago,
2 los datos de identificación del documento origen que se relaciona, así
como el método de pago que se ingresó en el documento origen.
Pago en Parcialidades
Paso:
Cada vez que se reciba el pago por cada parcialidad deberá emitirse un
3 comprobante con complemento para recepción de pagos. En este caso
por las tres faltantes.
RFC: XAXX010101001
Régimen Fiscal:
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
Lugar,fecha y hora de expedición:
Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC: XAXX010101001
Tipo deFiscal:
Régimen comprobante: Pago
Factura Electrónica (CFDI) UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Lugar,fecha y hora Empresa S.A. de C.V.
de expedición:
Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC: XAXX010101001
RFC Receptor: Tipo de comprobante: Uso
Pagodel CFDI UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
CAUR390312587 Régimen Fiscal: P01 Por definir Lugar,fecha y hora de expedición:
Régimen General de las Personas Morales
Total CFDI 0.00 México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC Receptor: Uso del CFDI
Tipo de comprobante: Pago UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
CAUR390312587
Complemento para recepción de pagos P01 Por definir
Total CFDI 0.00
Fecha de pago Forma de pago Moneda
RFC Receptor: Monto del pago Uso del CFDI
CAUR390312587
Documento relacionado
Complemento para recepciónP01dePorpagos
definir
Total CFDI 0.00
Fecha de pago Forma de pago Moneda
Id Documento Serie Folio Moneda DR Monto del pagoImporte Saldo Anterior
NumParcialidad
Paso: El señor Juan le emito una factura al Sr. Víctor por el valor total de la
1 operación en este caso $7,840
Operaciones de Crédito
Paso:
Por las parcialidades 1, 2 y 3 el Sr. Juan le emitió al Sr. Víctor un
2 comprobante con complemento para recepción de pagos.
RFC: XAXX010101001
Régimen Fiscal:
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
Lugar,fecha y hora de expedición:
Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC: XAXX010101001
Tipo deFiscal:
Régimen comprobante: Pago
Factura Electrónica (CFDI) UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Lugar,fecha y hora Empresa S.A. de C.V.
de expedición:
Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC: XAXX010101001
RFC Receptor: Tipo de comprobante: Uso
Pagodel CFDI UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
CAUR390312587 Régimen Fiscal: P01 Por definir Lugar,fecha y hora de expedición:
Régimen General de las Personas Morales
Total CFDI 0.00 México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC Receptor: Uso del CFDI
Tipo de comprobante: Pago UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
CAUR390312587
Complemento para recepción de pagos P01 Por definir
Total CFDI 0.00
Fecha de pago Forma de pago Moneda
RFC Receptor: Monto del pago Uso del CFDI
CAUR390312587
Documento relacionado
Complemento para recepciónP01dePorpagos
definir
Total CFDI 0.00
Fecha de pago Forma de pago Moneda
Id Documento Serie Folio Moneda DR Monto del pagoImporte Saldo Anterior
NumParcialidad
c
Paso: La institución financiera tendrá que emitir un comprobante que ampara
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retenciones e información de pagos, por el cobro de los intereses que se
generen por el uso de la línea de crédito, otorgada al Sr. Víctor así como el
estado de cuenta (CFDI).
Cobro de intereses por uso de línea de crédito.
Casos prácticos
Facturación
A
Registro de impuestos y descuentos
B Facturación de muestras
Comprobante de Egreso
C
(Devolución de mercancías)
Comprobante de Traslado
D
(Transporte de mercancías)
E Facturación de Anticipos
A
Facturación
Registro de impuestos y descuentos
Caso práctico CFDI versión 3.3
A
Planteamiento:
2 Posteriormente ubica los siguientes dos dígitos, en este caso son Subcategoría
el 1 y 1 que corresponden a calzado.
53111600 Zapatos
53111601 Zapatos para hombre
53111602 Zapatos para mujer
53111603 Zapatos para niño
53111604 Zapatos para niña
53111605 Zapatos para bebé
Caso práctico CFDI versión 3.3
1 Los descuentos se integrarán por cada uno de los conceptos registrados dentro
del comprobante.
Registro a
nivel concepto
Valores estandarizados
Resumen
a nivel
comprobante
Si al momento de emitirse ya ha
sido pagada la contraprestación se
indicará la forma de pago
Caso práctico CFDI versión 3.3
Representación impresa
Facturación de Muestras
Caso práctico CFDI versión 3.3
B
Planteamiento:
La empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA se dedica a la venta de
equipo de fotocopiado e impresoras, en el mes de julio en la compra de cada impresora
regala a sus clientes una muestra de tinta para impresora, en la versión 3.3 del CFDI
¿cómo tiene que emitir la factura electrónica para amparar ésta operación?
Hora Local
Validación
del RFC
Captura del
Código Postal
En el caso de
muestras registrar el
concepto con valor
mercantil y un
descuento por el
mismo importe (sin
desglosar impuestos)
Resumen
a nivel
comprobante
Si al momento de emitirse no ha
sido pagada la contraprestación se
indicará 99 Por definir
Caso práctico CFDI versión 3.3
Representación impresa
Comprobante de Egreso
(Devolución de mercancías)
Caso práctico CFDI versión 3.3
C
Planteamiento:
En el mes de agosto a la empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA
le devolvieron una impresora por tener defectos, correspondiente a la venta realizada en
el mes de julio, ¿cómo se tiene que emitir la factura electrónica para amparar devolución
de mercancías?
El contribuyente debe emitir un CFDI de tipo Egresos (nota de crédito) para amparar
la devolución de mercancía
Caso práctico CFDI versión 3.3
Hora Local
Validación del
RFC Captura del
Código Postal
Se pueden
indicar los
mismos datos
registrados en el
CFDI de origen
Para el TimbreFiscalDigital se
Se actualiza el QR para incluir:
incluyen 2 nuevos campos:
- RfcProvCertif
- la URL del servicio de verificación
- Leyenda
- Ocho últimos caracteres del sello digital del
emisor del comprobante
Se actualiza a versión 1.1
D
Comprobante de Traslado
(Transporte de mercancías)
Caso práctico CFDI versión 3.3
Planteamiento:
La empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA trasladará mercancías
de la sucursal de León a Querétaro, ¿Cómo se podrá amparar el transporte de dichas
mercancías?
Hora Local
Captura del
Código Postal
Clave de RFC
genérica
Caso práctico CFDI versión 3.3
Registro de
Valores “0”
No se
registran los
impuestos
Facturación de Anticipos
Dentro de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet, publicada en
el portal del SAT el 23 de mayo de 2017, se incluye el Apendice 6, relativo al Procedimiento
para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos.
Emisor Zapatería S.A. de C.V. CFDI Ingreso Emisor Zapatería S.A. de C.V.CFDI Ingreso Emisor Zapatería S.A. de C.V. CFDI Egreso
Folio Folio Folio
Receptor: Juan Guzmán P. 52584963-1425-7589-5471- Receptor: Juan Guzmán P. 58888888-1425-7589-1234-
Receptor: Juan Guzmán P. 66997755-1425-7589-1234-
123456987452
123456987452 123456987452
Anexo 20 v3.3
CFDI Ingreso
Emisor Zapatería S.A. de C.V. CFDI Ingreso Emisor Zapatería S.A. de C.V. Folio
Folio 66997755-1425-7589-
Receptor: Juan Guzmán P. 52584963-1425- Receptor: Juan Guzmán P. 1234-123456987452
7589-5471-
123456987452 Valor Unitario Descuento Importe
84111506 1 ACT Anticipo del $6,000.00 53111900 Calzado deportivo $10,000.00 $6,000.00 $4,000.00
bien o servicio “CFDI por remanente de
un anticipo”
Nota: En esta modalidad de anticipo, en el campo “Descripcion”, se coloca la descripción del producto seguido de la leyenda
“CFDI por remanente de un anticipo”
Caso práctico CFDI versión 3.3
Planteamiento:
La empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA el 18 de julio recibe un
anticipo de un cliente, se desconoce el bien que se va a adquirir y el precio.
Junio 2017