Taller Nomina 2020 y Ajuste de Sueldos

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Expositor: C.P. Alberto Monroy Salinas
Fechas: 16 de Enero de 2020
Elaborado por: C.P. Claudia Mendoza Mendoza http://contadormx.net Tel. (01-33) 3333 8335
C.P. Alberto Monroy Salinas eventos@contadormx.net 3792 5691
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TipoContrato Se debe registrar la clave del tipo de contrato laboral que tiene el trabajador con su empleador, en
virtud del cual el trabajador se compromete a prestar sus servicios a cambio de una remuneración.
Las claves de los distintos tipos de contrato se encuentran incluidas en el catálogo c_TipoContrato publicado en el
Portal del SAT.
Ejemplo:
TipoContrato= 01
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Artículo 35 LFT. Las relaciones de trabajo pueden ser para obra o tiempo determinado, por temporada o por
tiempo indeterminado y en su caso podrá estar sujeto a prueba o a capacitación inicial. A falta de estipulaciones
expresas, la relación será por tiempo indeterminado.
Obra o tiempo determinado
Por temporada
Tiempo indeterminado
- Sujeto a prueba
- Capacitación inicial
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c_TipoContrato Descripción Fundamento

01 Contrato de trabajo por tiempo indeterminado Artículo 35 LFT
02 Contrato de trabajo para obra determinada Artículo 35 LFT
03 Contrato de trabajo por tiempo determinado Artículo 35 LFT
04 Contrato de trabajo por temporada Artículo 35 LFT
05 Contrato de trabajo sujeto a prueba Artículo 35 LFT
06 Contrato de trabajo con capacitación inicial Artículo 35 LFT
El salario puede fijarse por unidad de
07 Modalidad de contratación por pago de hora laborada tiempo, por unidad de obra, por
comisión, a precio alzado o de cualquier
otra manera.
08 Modalidad de trabajo por comisión laboral
Fundamento: Artículo 83 primer párrafo
LFT.
Modalidades de contratación donde no existe relación
09
de trabajo
No regulados por la Ley Federal del
10 Jubilación, pensión, retiro. Trabajo
99 Otro contrato
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TipoRegimen Se debe registrar la clave del régimen por la cual el empleador tiene contratado al trabajador.
Los distintos tipos de régimen se encuentran incluidos en el catálogo c_TipoRegimen publicado en el Portal del SAT.
Ejemplo: TipoRegimen= 02
Si el campo TipoContrato tiene una clave entre los valores 01 y 08 del catálogo TipoContrato publicado en el Portal del
SAT, entonces este campo deber ser 02, 03 o 04.
Si el campo TipoContrato tiene un valor 09 o superior, entonces este atributo debe contener algún valor del 05 hasta
el 99.
Los pagos realizados por indemnizaciones o separaciones deberán identificarse con la clave tipo régimen 13
(Indemnización o Separación), esto con la finalidad de distinguir correctamente este tipo de pago de aquellos pagos
ordinarios de salarios.
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Apéndice 1 Notas Generales
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Guía vigente hasta 2019
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Apéndice 6 Matriz de percepciones y deducciones para el pre llenado de la declaración anual de nómina
c_TipoPercepcion Descripción
Alimentación Diferente a lo establecido en el último
047
párrafo del artículo 94 LISR
Último párrafo artículo 94 LISR.
No se considerarán ingresos en bienes, los servicios de comedor y de comida proporcionados a los trabajadores ni
el uso de bienes que el patrón proporcione a los trabajadores para el desempeño de las actividades propias de
éstos siempre que, en este último caso, los mismos estén de acuerdo con la naturaleza del trabajo prestado.
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Artículo 96. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo están obligados a efectuar
retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual. No se
efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente
al área geográfica del contribuyente.
La retención se calculará aplicando a la totalidad de los ingresos obtenidos en un mes de calendario, la siguiente:
Tarifa articulo 96 LISR
Por ciento para

Limite aplicarse sobre
Limite inferior Cuota fija
superior el excedente del
límite inferior
$ $ $ %
0.01 578.52 0.00 1.92
578.53 4,910.18 11.11 6.40
4,910.19 8,629.20 288.33 10.88
8,629.21 10,031.07 692.96 16.00
10,031.08 12,009.94 917.26 17.92
12,009.95 24,222.31 1,271.87 21.36
24,222.32 38,177.69 3,880.44 23.52
38,177.70 72,887.50 7,162.74 30.00
72,887.51 97,183.33 17,575.69 32.00
97,183.34 291,550.00 25,350.35 34.00
291,550.01En adelante 91,435.02 35.00
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Periodo
Semana 1 30/12/2019 al 05/01/2020
Clave Percepción Gravado Exento Clave Deducción Importe

Sueldos, Salarios Rayas y
001 1,600.00 001 Seguridad social
Jornales 39.72
002 ISR 59.05
Nodo de otros pagos Importe
Subsidio para el empleo
002 (efectivamente entregado al 0.01
trabajador).
Subsidio al empelo causado 58.38
Periodo
Semana 2 06/01/2020 al 12/01/2020

Jornales 39.72
002 ISR 59.05
trabajador).
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Periodo
Semana 3 13/01/2020 al 19/01/2020

001 Sueldos, Salarios Rayas y Jornales 1,600.00 001 Seguridad social
39.72
028 Comisiones 3,600.00 002 ISR 812.9

trabajador).
Periodo
Semana 4 20/01/2020 al 26/01/2020

001 Sueldos, Salarios Rayas y Jornales 1,600.00 001 Seguridad social
39.72
002 ISR 59.05
trabajador).
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Como debería de ser.
Periodo
Semana 5 27/01/2020 al 02/02/2020

Jornales 39.72
002 ISR 59.05
107 Ajuste al Subsidio

Nodo de otros pagos Importe Causado 258.54 ①
trabajador).
007 ISR ajustado por subsidio ① 258.54
30
Sueldo Sueldo Subsidio causado Días

Semana 1 1,600.00 41.70 5
Semana 2 1,600.00 58.38 7
Semana 3 5,200.00 58.38 7
Semana 4 1,600.00 58.38 7
Semana 5 1,142.86 41.70 5
Total del mes 11,142.86 258.54 31
①
Ingreso mensual 11,142.86

(-) Limite inferior: 10,031.08
(=) Excedente limite inferior 1,111.78
(x) % Excedente limite inferior 17.92
(=) Impuesto marginal 199.23
(+) Cuota fija 917.26
(=) ISR causado del periodo 1,116.49
(-) Subsidio al empleo causado 0.00
(=) ISR retenido 1,116.49
En este último recibo deberíamos de cumplir con el apéndice 5 y el 7 de la guía pero desafortunadamente
vamos a tener el siguiente problema.
31
Matriz de validaciones para complemento Nómina 1.2

CÓDIGO
NUM CASO DE VALIDACIÓN ERROR
ERROR
Reglas de validación para CFDI's versión 3.3 que incluyan el complemento de Nómina 1.2
Reglas de validación para el complemento de Nómina 1.2

Nomina.Receptor.TipoRegimen si el valor de este atributo
es 02 debe existir el campo TipoOtroPago con la clave El elemento OtroPago no contiene un atributo TipoOtroPago
126 002, siempre que, no se haya registrado otro elemento NOM226 con la clave 002 o se registró junto con otro atributo
OtroPago con el valor 007 o 008 en el atributo TipoOtroPago con clave 007 o 008.
TipoOtroPago.
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Periodo
Semana 4 27/01/2020 al 02/02/2020

Jornales 39.72
002 ISR 59.05
Ajuste al Subsidio
107
Nodo de otros pagos Importe Causado 241.86 ①
007 ISR ajustado por subsidio ① 241.86
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Sueldo Sueldo Subsidio causado Días

Semana 1 1,600.00 41.70 5
Semana 2 1,600.00 58.38 7
Semana 3 5,200.00 58.38 7
Semana 4 1,600.00 58.38 7
Semana 5 1,142.86 41.70 5
Total del mes 11,142.86 258.54 31
①
Ingreso mensual 11,142.86

(-) Limite inferior: 10,031.08
(=) Excedente limite inferior 1,111.78
(x) % Excedente limite inferior 17.92
(=) Impuesto marginal 199.23
(+) Cuota fija 917.26
(=) ISR causado del periodo 1,116.49
(-) Subsidio al empleo causado 0.00
(=) ISR retenido 1,116.49
34
①
Total de subsidio causado que no correspondio 258.54
(-) Subsidio causado que si corresponde en la semana 5

correspondiente a los días de febrero de 2020 16.68
Subsidio causado de la semana

correspondiente a los días de enero 2020 58.38
(-) Subsidio causado que no correspondia al

mes de enero 2020 41.70
(=) Subsidio al empleo a ajustar 241.86 ①
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Valor de la UMA Enero 2020 $84.49 y Febrero 2020 $86.88

Clave Descripción Percepción Exento
1 Sueldos, Salarios Rayas y Jornales Articulo 94 LISR
Art. 93 fracción XIV
2 Gratificación Anual (Aguinaldo) Articulo 94 LISR
30 UMAS LISR
Participación de los Trabajadores en las Utilidades Art. 93 fracción XIV
3 Articulo 94 LISR
PTU 15 UMAS LISR
Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Art. 93 fracción VI
4 Articulo 94 LISR
Hospitalarios 100% LISR
Art. 93 fracción VIII
5 Fondo de Ahorro Articulo 94 LISR
100% LISR
6 Caja de ahorro Art. 93 fracción VIII
Articulo 94 LISR
100% LISR
Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por Art. 93 fracción XII
9 Articulo 94 LISR
el Patrón 100% LISR
10 Premios por puntualidad Articulo 94 LISR
11 Prima de Seguro de vida Articulo 94 LISR
100% LISR
12 Seguro de Gastos Médicos Mayores Articulo 94 LISR
100% LISR
13 Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón Articulo 94 LISR
100% LISR
14 Subsidios por incapacidad Art. 93 fracción VIII
Articulo 94 LISR
100% LISR
15 Becas para trabajadores y/o hijos Articulo 94 LISR
100% LISR
38

100% Ttrabajadores de
SM y 50% para los Art. 93 fracción I
19 Horas extra Articulo 94 LISR
demás con tope de 5 LISR
UMAS X cada semana
20 Prima dominical Articulo 94 LISR
1 UMA x cada domingo LISR
21 Prima vacacional Art. 93 fracción XIV
Articulo 94 LISR
15 UMAS LISR
90 UMAS x c/año de Art. 93 fracción XIII
22 Prima por antigüedad Articulo 94 LISR
servicios. LISR
23 Pagos por separación Articulo 94 LISR
servicios. LISR
24 Seguro de retiro Articulo 94 LISR
contribución. LISR
25 Indemnizaciones Articulo 94 LISR
servicios. LISR
Art. 93 fracción VI
26 Reembolso por funeral Articulo 94 LISR
1 UMA elevada al año LISR
27 Cuotas de seguridad social pagadas por el Art. 93 fracción XII
Articulo 94 LISR
patrón 100% LISR
39

28 Comisiones Articulo 94 LISR
29 Vales de despensa Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
30 Vales de restaurante Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
31 Vales de gasolina Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
32 Vales de ropa Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
33 Ayuda para renta Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
34 Ayuda para artículos escolares Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
35 Ayuda para anteojos Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
36 Ayuda para transporte Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
37 Ayuda para gastos de funeral Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
38 Otros ingresos por salarios Articulo 94 LISR
39 Jubilaciones, pensiones o haberes
Articulo 94 LISR
de retiro 100% Art. 93 fracción IV LISR
40

Jubilaciones, pensiones o
Articulo 94
44 haberes de retiro en 15 UMAS por
LISR
parcialidades día Art. 93 fracción IV LISR
Ingresos en acciones o títulos Articulo 94
45
valor que representan bienes LISR 100%
Articulo 94
46 Ingresos asimilados a salarios
LISR 100%
Alimentación diferentes a los
Articulo 94
47 establecidos en el Art 94 último
LISR
párrafo LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
Articulo 94
48 Habitación
LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
49 Premios por asistencia Articulo 94
LISR 100%
50 Viáticos
41
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c_TipoDeduccion Descripción Análisis Fundamento legal

Se utiliza para descontar las cuotas
001 Seguridad social
obreras Artículo 38 LSS
Se utiliza para descontar la retención de
002 ISR
ISR que le corresponde al trabajador Artículo 96 LISR
Aportaciones a retiro, cesantía en edad avanzada Se utiliza para aportaciones voluntarias
003
y vejez. del trabajador Artículo 192 LSS
Se utiliza para el caso de alguna
004 Otros deducción que no se encuentre en el
cátalogo Artículo 97 y 110 LFT
Se utiliza para aportaciones voluntarias
005 Aportaciones a Fondo de vivienda
del trabajador Artículo 59 LINFONAVIT
Se utiliza para descontar incapacidades
006 Descuento por incapacidad en el caso de que se tenga convenio con Homoclave IMSS-01-
el IMSS 036-C.
Se utiliza cuando el trabajador tiene
007 Pensión alimenticia
descuento por pensión alimenticia Artículo 97 y 110 LFT
Se utiliza cuando la empresa da la
008 Renta prestación de habitación en renta para el
trabajador Artículo 97 y 110 LFT
Préstamos provenientes del Fondo Nacional de la Se utiliza cuando al trabajador se le
009
Vivienda para los Trabajadores descuenta por créditos del INFONAVIT Artículo 97 y 110 LFT
Se utiliza para descuentos de vivienda del
010 Pago por crédito de vivienda
FOVISSSTE Artículo 97 y 110 LFT
Se utiliza cuando el trabajador tiene
011 Pago de abonos INFONACOT
adeudos con el INFONACOT Artículo 97 y 110 LFT
Se utiliza para descontar los anticipos de
012 Anticipo de salarios
salarios Artículo 97 y 110 LFT
43

Se utiliza para pagos hechos con exceso
013 Pagos hechos con exceso al trabajador
al trabajador Artículo 97 y 110 LFT
Se utiliza cuando al trabajador se le
014 Errores descuenta una cantidad por concepto
de errores cometidos en sus labores Artículo 97 y 110 LFT
Se utiliza para descuentos de pérdidas
015 Pérdidas
de bienes propiedad de la empresa. Artículo 97 y 110 LFT
Se utiliza para descuentos por haberias
016 Averías
en propiedades de la empresa. Artículo 97 y 110 LFT
Adquisición de artículos producidos por la empresa Se utiliza para descontar productos
017
o establecimiento adquiridos por el trabajador. Artículo 97 y 110 LFT
Cuotas para la constitución y fomento de Cuando el trabajador manifieste su
018
sociedades cooperativas y de cajas de ahorro conformidad Artículo 110 LFT
Se utiliza para el descuento de las
019 Cuotas sindicales
cuotas sindicales Artículo 110 LFT
Se utiliza para descontar faltas no
020 Ausencia (Ausentismo)
descontadas al trabajador Artículo 110 LFT
021 Cuotas obrero patronales
022 Impuestos Locales

Se utiliza para descuentos por
023 Aportaciones voluntarias aportaciones voluntarias que realice el Artículo 192 LSS y
trabajador Artículo 59 LINFONAVIT
Se utilizan para corregir errores
024 Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Exento cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
donde se corrige recibo de nómina
44

025 Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Gravado cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
Ajuste en Participación de los Trabajadores en las
026 cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
Utilidades PTU Exento
Ajuste en Participación de los Trabajadores en las
Utilidades PTU Gravado
Ajuste en Reembolso de Gastos Médicos Dentales y
Hospitalarios Exento
029 Ajuste en Fondo de ahorro Exento cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
030 Ajuste en Caja de ahorro Exento cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
Ajuste en Contribuciones a Cargo del Trabajador
Pagadas por el Patrón Exento
032 Ajuste en Premios por puntualidad Gravado cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
033 Ajuste en Prima de Seguro de vida Exento cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
45

034 Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Exento cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
Ajuste en Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón
Exento
036 Ajuste en Subsidios por incapacidad Exento cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
037 Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Exento cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
038 Ajuste en Horas extra Exento cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
039 Ajuste en Horas extra Gravado cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
040 Ajuste en Prima dominical Exento cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
041 Ajuste en Prima dominical Gravado cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
042 Ajuste en Prima vacacional Exento cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
46
043 Ajuste en Prima vacacional Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
anteriores a la nómina en donde se corrige recibo de nómina
044 Ajuste en Prima por antigüedad Exento Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
045 Ajuste en Prima por antigüedad Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
046 Ajuste en Pagos por separación Exento Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
047 Ajuste en Pagos por separación Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
048 Ajuste en Seguro de retiro Exento Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
049 Ajuste en Indemnizaciones Exento Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
050 Ajuste en Indemnizaciones Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
051 Ajuste en Reembolso por funeral Exento Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
Ajuste en Cuotas de seguridad social pagadas Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
052
por el patrón Exento anteriores a la nómina en donde se corrige recibo de nómina
47
053 Ajuste en Comisiones Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
054 Ajuste en Vales de despensa Exento Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
055 Ajuste en Vales de restaurante Exento Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
056 Ajuste en Vales de gasolina Exento Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
057 Ajuste en Vales de ropa Exento Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
058 Ajuste en Ayuda para renta Exento Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
Ajuste en Ayuda para artículos escolares Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
059
Exento anteriores a la nómina en donde se corrige recibo de nómina
060 Ajuste en Ayuda para anteojos Exento Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
061 Ajuste en Ayuda para transporte Exento Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
062 Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Exento Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
48

063 Ajuste en Otros ingresos por salarios Exento cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
064 Ajuste en Otros ingresos por salarios Gravado cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de
retiro en una sola exhibición Exento
retiro en una sola exhibición Gravado
067 Ajuste en Pagos por separación Acumulable cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
068 Ajuste en Pagos por separación No acumulable cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
retiro en parcialidades Exento
retiro en parcialidades Gravado
071 Ajuste en Subsidio para el empleo (efectivamente cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
entregado al trabajador) donde se corrige recibo de nómina
49

Ajuste en Ingresos en acciones o títulos valor que
representan bienes Exento
Ajuste en Ingresos en acciones o títulos valor que
representan bienes Gravado
074 Ajuste en Alimentación Exento cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
075 Ajuste en Alimentación Gravado cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
076 Ajuste en Habitación Exento cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
077 Ajuste en Habitación Gravado cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
078 Ajuste en Premios por asistencia cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
Ajuste en Pagos distintos a los listados y que no deben Se utilizan para corregir errores
079 considerarse como ingreso por sueldos, salarios o cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
ingresos asimilados. donde se corrige recibo de nómina
Se utiliza para corregir los errores en Guía del SAT llenado
080 Ajuste en Viáticos gravados
la clave 50 de percepciones recibo de nómina
50

Se utiliza para el manejo de los viáticos en la Guía del SAT llenado
081 Ajuste en Viáticos (entregados al trabajador)
constancia recibo de nómina
082 Ajuste en Fondo de ahorro Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
083 Ajuste en Caja de ahorro Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
084 Ajuste en Prima de Seguro de vida Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
085
Gravado anteriores a la nómina en donde se corrige recibo de nómina
086 Ajuste en Subsidios por incapacidad Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
087
088 Ajuste en Seguro de retiro Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
089 Ajuste en Vales de despensa Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
090 Ajuste en Vales de restaurante Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
51
091 Ajuste en Vales de gasolina Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
092 Ajuste en Vales de ropa Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
093 Ajuste en Ayuda para renta Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
Ajuste en Ayuda para artículos escolares Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
094
095 Ajuste en Ayuda para anteojos Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
096 Ajuste en Ayuda para transporte Gravado Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
097
Ajuste a ingresos asimilados a salarios Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
098
gravados anteriores a la nómina en donde se corrige recibo de nómina
Ajuste a ingresos por sueldos y salarios Se utilizan para corregir errores cometidos Guía del SAT llenado
099
gravados anteriores a la nómina en donde se corrige recibo de nómina
Se utiliza para corregir errores en la clave 50 de Guía del SAT llenado
100 Ajuste en Viáticos exentos
percepciones recibo de nómina
52

Se utiliza para retener la diferencia
101 ISR Retenido de ejercicio anterior que resulta a cargo del trabajador en
el ajuste de sueldos Artículo 97 LISR
Ajuste a pagos por gratificaciones, primas,
compensaciones, recompensas u otros a Se utilizan para corregir errores
102
extrabajadores derivados de jubilación en cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
parcialidades, gravados donde se corrige recibo de nómina
Ajuste a pagos que se realicen a extrabajadores que
obtengan una jubilación en parcialidades derivados de Se utilizan para corregir errores
103
la ejecución de una resolución judicial o de un laudo cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
gravados donde se corrige recibo de nómina
obtengan una jubilación en parcialidades derivados de Se utilizan para corregir errores
104
la ejecución de una resolución judicial o de un laudo cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
exentos donde se corrige recibo de nómina
obtengan una jubilación en una sola exhibición Se utilizan para corregir errores
105
derivados de la ejecución de una resolución judicial o cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
de un laudo gravados donde se corrige recibo de nómina
obtengan una jubilación en una sola exhibición Se utilizan para corregir errores
106
derivados de la ejecución de una resolución judicial o cometidos anteriores a la nómina en Guía del SAT llenado
de un laudo exentos donde se corrige recibo de nómina
Se utiliza para ajustar el subsidio al Entra en vigor el
107 Ajuste al Subsidio Causado
empleo causado en caso de error. 01/01/2020
53
54
Visor de nómina 2019
El SAT publico en su página el visor de nómina para patrones, con información hasta el 1 de septiembre de
2019.
Para ingresar al visor realice lo siguiente:
1.- Ingrese a la página del SAT www.sat.gob.mx

2.- De clic en la opción de EMPRESA.
3. Posicione el cursor en la opción de DECLARACIONES + VER MÁS.
55
4.- De clic en la opción de VISORES.
5. De clic en la opción de CONSULTA EL VISOR DE COMPROBANTES DE NÓMINA PARA PATRONES.
56
6. Para ingresar a la aplicación de clic en el botón de INICIAR.
57
7. Capture su RFC , contraseña y el captcha, para terminar de clic en el botón de ENVÍAR.
58
Una vez en la aplicación por default esta seleccionada la opción de CONSULTAR INFORMACIÓN GLOBAL y el
ejercicio 2019, para consultar la información de clic en el botón de CONSULTAR.
59
Al ingresar se puede observar un detalle de sueldos y asimilados a salarios, del lado derecho se encuentra un botón
de VER DETALLE, si se da clic en este, se podrá ver el detalle de cada mes.
60
En este apartado vera el acumulado anual total del periodo de mes inicial a mes final, para ver el detalle mensual
primero de clic en el botón de DETALLE ANUAL.
61
Ahora para ver el detalle mensual de clic en el botón de DETALLE MENSUAL.
62
En este apartado podrá ver el detalle mensual del periodo seleccionado.
63
64
Valor de la UMA
Fuente: https://www.inegi.org.mx/temas/uma/
65
Ingresos por: Exención Limite

Trabajadores de salario mínimo 100% (3 5 UMAS por cada semana de
hrs. diarias sin exceder de tres veces en servicio.
Tiempo extra. una semana art. 66 LFT.
Trabajadores distintos de salario mínimo
50% (3 hrs. diarias sin exceder de tres
veces en una semana art. 66 LFT.)
Articulo 93 fracción I y II LISR.

Trabajadores de salario mínimo 100% 5 UMAS por cada semana de
(art. 69 y 73 LFT. servicio.
Días de descanso sin otro en
Trabajadores distintos de salario mínimo
sustitución.
50% (art. 69 y 73 LFT.)
Articulo 93 fracción I y II LISR.

Nota: Para determinar el tope de los cinco salarios mínimos por cada semana de servicio, se considera el tiempo
extra + día de descanso sin otro en sustitución.
Las indemnizaciones por 100 % si se concedan de acuerdo con las No aplicable.
riesgos de trabajo o leyes, por contratos colectivos de trabajo o
enfermedades. por contratos Ley.
Articulo 93 fracción III LISR.
66

Las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, Hasta 15 UMAS Para aplicar la exención, se deberá
así como las pensiones vitalicias u otras considerar la totalidad de las
formas de retiro, provenientes de la pensiones y de los haberes de
subcuenta del seguro de retiro o de la retiro pagados al trabajador a que
subcuenta de retiro, cesantía en edad se refiere la misma,
avanzada y vejez, previstas en la Ley del independientemente de quien los
Seguro Social y las provenientes de la cuenta pague. Sobre el excedente se
individual del sistema de ahorro para el retiro deberá efectuar la retención en los
prevista en la Ley del Instituto de Seguridad y términos que al efecto establezca el
Servicios Sociales de los Trabajadores del Reglamento de esta Ley.
Estado
Artículo 93 fracción V LISR
Articulo 93 fracción IV LSIR
Reembolso de gastos médicos, dentales, 100 % si se concedan En gastos de funeral tope de un
hospitalarios y de funeral, de manera general, de salario mínimo elevado al año.
acuerdo con las leyes o
contratos de trabajo.
Articulo 93 fracción VI LISR.
Articulo 151 fracción II LISR.
67

Prestaciones de previsión 100% siempre que se concedan de Tope de 7 umas elevadas al año
social: manera general, de acuerdo con las
leyes o por contratos de trabajo.
a) Actividades culturales y
deportivas La formula para determinar el tope es:
b) Vales de despensa
c) Ayuda de transporte. Todos los ingresos por la prestación de
d) Guarderías infantiles. un servicio personal subordinado
Entre otros. (gravados).
Más:
Articulo 93 fracción Partidas de previsión social.
VIII y IX LISR. ------------------------------------------
Resultado de comparación
Nota: En el tope de la previsión social no se tomara en cuenta tratándose de jubilaciones, pensiones, haberes de
retiro, pensiones vitalicias, indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades, que se concedan de acuerdo
con las leyes, contratos colectivos de trabajo o contratos ley, reembolsos de gastos médicos, dentales, hospitalarios
y de funeral, concedidos de manera general de acuerdo con las leyes o contratos de trabajo, seguros de gastos
médicos, seguros de vida y fondos de ahorro.
68

Los provenientes de cajas de 100% cuando reúnan los requisitos de 1.3 veces el salario mínimo del
ahorro de trabajadores y de deducibilidad del Título II de esta Ley o, área geográfica del contribuyente
fondos de ahorro establecidos en su caso, del Titulo IV. elevado al año.
por las empresas para sus
trabajadores
Articulo 93 fracción IX LISR.
Articulo 27 fracción XII LISR.

La cuota de seguridad social 100 % No aplicable.
de los trabajadores pagada
por los patrones.
Articulo 93 fracción XII LISR
69

Los que obtengan las personas que han 90 UMAS por cada año de
estado sujetas a una relación laboral en servicio, si el tiempo transcurrido
el momento de su separación, por excede de 6 meses se
concepto de primas de antigüedad, considerara un año completo.
retiro e indemnizaciones u otros pagos,
así como los obtenidos con cargo a la
subcuenta del seguro de retiro o a la
subcuenta de retiro, cesantía en edad
avanzada y vejez, previstas en la Ley del
Seguro Social y los que obtengan los
trabajadores al servicio del Estado con
cargo a la cuenta individual del sistema
de ahorro para el retiro, prevista en la
Ley del Instituto de Seguridad y
Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado, y los que obtengan por
concepto del beneficio previsto en la
Ley de Pensión Universal
Articulo 93 fracción XIII LISR.
70

Gratificaciones que se perciban en 30 UMAS Aplica si se entrega en forma general a
un año de calendario todos los trabajadores.
Articulo 93 fracción XIV LISR.
Primas vacacionales que otorguen 15 UMAS

los patrones durante el año de
calendario a sus trabajadores en
forma general

Participación de los trabajadores en 15 UMAS
las utilidades de las empresas
Articulo 93 fracción XIV LISR
Prima dominical 1 UMA por cada domingo.
71

Los viáticos. Cuando sean efectivamente erogados en Podrán no comprobar con
servicio del patrón y se compruebe esta documentación de terceros
Articulo 93 fracción XVII LISR. circunstancia con documentación de hasta un 20% del total de
terceros que reúna los requisitos fiscales. viáticos recibidos en cada
ocasión, sin que en ningún caso
el monto que no se compruebe
exceda de $15,000.00 en el
ejercicio fiscal de que se trate.
Articulo 152 RLISR.
72
Para el ejercicio de 2019

Valor de la UMA 80.60 84.49
Exención
Exención
c_TipoPercepcion Descripción Febrero -
Enero
Diciembre
002 Gratificación Anual (Aguinaldo) 2,418.00 2,534.70
003 Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU 1,209.00 1,267.35
Por cada
019 Horas extra 403.00 422.45 semana de
servicio
020 Prima dominical 80.60 84.49
021 Prima vacacional 1,209.00 1,267.35
022 Prima por antigüedad
Por cada
023 Pagos por separación
7,254.00 7,604.10 año de
024 Seguro de retiro
servicio
025 Indemnizaciones
026 Reembolso por funeral 29,419.00 30,838.85 Anual
73
74
Personas morales título II LISR Persona física actividad Persona física arrendamiento de inmuebles
empresarial y profesional.
Artículo 27 LISR. Las deducciones autorizadas en este Artículo 105 LISR. Las Artículo 147. Las deducciones autorizadas en
Título deberán reunir los siguientes requisitos: deducciones autorizadas en este Título para las personas físicas que
esta Sección, además de obtengan ingresos de los Capítulos III, IV y V
IV. Estar debidamente registradas en cumplir con los requisitos de este Título, deberán reunir los siguientes
contabilidad y que sean restadas una sola vez. establecidos en otras requisitos:
disposiciones fiscales,
XVIII (primer párrafo). Que al realizar las deberán reunir los V. Que estén debidamente
operaciones correspondientes o a más tardar el siguientes: registradas en contabilidad.
último día del ejercicio se reúnan los requisitos que
para cada deducción en particular establece esta Ley. Último párrafo VIII. Que al realizar las operaciones
Tratándose del comprobante fiscal a que se refiere el Para los efectos de esta correspondientes o a más tardar el último día
primer párrafo de la fracción III de este artículo, éste sección, se estará a lo del ejercicio, se reúnan los requisitos que
se obtenga a más tardar el día en que el dispuesto en el artículo 27, para cada deducción en lo particular
contribuyente deba presentar su declaración. fracciones III, IV, V, VI, X, XI, establece esta Ley. Tratándose únicamente
Respecto de la documentación comprobatoria de las XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX y XXI del comprobante fiscal a que se refiere el
retenciones y de los pagos a que se refieren las de esta Ley. primer párrafo de la fracción IV de este
fracciones V y VI de este artículo, respectivamente, artículo, éste se obtenga a más tardar el día
los mismos se realicen en los plazos que al efecto en que el contribuyente deba presentar su
establecen las disposiciones fiscales, y la declaración del ejercicio y la fecha de
documentación comprobatoria se obtenga en dicha expedición del comprobante fiscal deberá
fecha. Tratándose de las declaraciones informativas a corresponder al ejercicio en el que se efectúa
que se refieren los artículos 76 de esta Ley, y 32, la deducción. Tratándose de las declaraciones
fracciones V y VIII de la Ley del Impuesto al Valor informativas a que se refieren los artículos 76
Agregado, éstas se deberán presentar en los plazos de esta Ley y 32, fracciones V y VIII de la Ley
que al efecto establece el citado artículo 76 y contar a del Impuesto al Valor Agregado, éstas se
partir de esa fecha con los comprobantes fiscales deberán presentar en los plazos que al efecto
correspondientes. Además, la fecha de expedición de establece el citado artículo 76 y contar a
los comprobantes fiscales de un gasto deducible partir de esa fecha con los comprobantes
deberá corresponder al ejercicio por el que se efectúa fiscales correspondientes.
la deducción.
75
Registro contable
Ser analíticos y efectuarse en el mes en que se
realicen las operaciones, actos o actividades a Para efectos del artículo 27, fracción XVIII
que se refieran, a más tardar dentro de los Permitir la identificación de cada de la Ley, no se considerará incumplido el
cinco días siguientes a la realización de la operación, acto o actividad y sus requisito que para las deducciones
operación, acto o actividad. características, relacionándolas con los
establece dicha fracción, cuando se
folios asignados a los comprobantes
cumpla espontáneamente en términos del
fiscales o con la documentación
Fundamento: Articulo 33 apartado B fracción I artículo 73 del Código Fiscal de la
comprobatoria, de tal forma que pueda
RCFF. Federación, con las obligaciones
identificarse la forma de pago, las distintas
establecidas en el artículo 27, fracciones V
contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo
y VI de la Ley, a más tardar en la fecha en
El registro de los asientos contables a que aquellas operaciones, actos o actividades
la que se deba presentar la declaración del
refiere el artículo 33, Apartado B, fracción I del por las que no se deban pagar
ejercicio, siempre y cuando, en su caso, se
Reglamento del CFF, se podrá efectuar a más contribuciones, de acuerdo a la operación,
tardar el último día natural del mes siguiente,
hubiesen pagado las cantidades
acto o actividad de que se trate.
a la fecha en que se realizó la actividad u adeudadas debidamente actualizadas y
operación. con los recargos respectivos.
Fundamento: Articulo 33 apartado B
fracción III RCFF.
Fundamento: Regla 2.8.1.17 fracción II Fundamento: Articulo 54 RLISR
RMF2019
76
77
Se contrata a un
trabajador.
Retención de Pago de salarios y

FONACOT en su de más
caso prestaciones ①
Retención de
Retención de ISR
crédito INFONAVIT
por salarios
en su caso
Retención de
cuotas obreras
IMSS
78
Salario
Artículo 82 LFT.- Salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo.
Integración del salario

Artículo 84 LFT.- El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones,
percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que
se entregue al trabajador por su trabajo.
El salario no puede ser inferior al mínimo

Artículo 85 LFT.- El salario debe ser remunerador y nunca menor al fijado como mínimo de acuerdo con las
disposiciones de esta Ley. Para fijar el importe del salario se tomarán en consideración la cantidad y calidad del
trabajo.
En el salario por unidad de obra, la retribución que se pague será tal, que para un trabajo normal, en una jornada
de ocho horas, dé por resultado el monto del salario mínimo, por lo menos.
Aguinaldo
Artículo 87 LFT.- Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte
de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos.
Los que no hayan cumplido el año de servicios, independientemente de que se encuentren laborando o no en la
fecha de liquidación del aguinaldo, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme
al tiempo que hubieren trabajado, cualquiera que fuere éste.
79
Tiempo extra ordinario

Artículo 65 LFT.- En los casos de siniestro o riesgo inminente en que peligre la vida del trabajador, de sus
compañeros o del patrón, o la existencia misma de la empresa, la jornada de trabajo podrá prolongarse por el
tiempo estrictamente indispensable para evitar esos males.
Tiempo extra doble

Artículo 66 LFT.- Podrá también prolongarse la jornada de trabajo por circunstancias extraordinarias, sin exceder
nunca de tres horas diarias ni de tres veces en una semana.
Artículo 67 LFT.- Las horas de trabajo a que se refiere el artículo 65, se retribuirán con una cantidad igual a la que
corresponda a cada una de las horas de la jornada.
Las horas de trabajo extraordinario se pagarán con un ciento por ciento más del salario que corresponda a las
horas de la jornada.
Tiempo extra triple

Artículo 68 LFT.- Los trabajadores no están obligados a prestar sus servicios por un tiempo mayor del permitido de
este capítulo.
La prolongación del tiempo extraordinario que exceda de nueve horas a la semana, obliga al patrón a pagar al
trabajador el tiempo excedente con un doscientos por ciento más del salario que corresponda a las horas de la
jornada, sin perjuicio de las sanciones establecidas en esta Ley.
80
①
Día de descanso por cada seis trabajados

Artículo 69 LFT.- Por cada seis días de trabajo disfrutará el trabajador de un día de descanso, por lo menos, con goce
de salario íntegro.
Prima dominical
Artículo 71 LFT.- En los reglamentos de esta Ley se procurará que el día de descanso semanal sea el domingo.
Los trabajadores que presten servicio en día domingo tendrán derecho a una prima adicional de un veinticinco por
ciento, por lo menos, sobre el salario de los días ordinarios de trabajo.
Pago doble por día de descanso trabajado

Artículo 73 LFT.- Los trabajadores no están obligados a prestar servicios en sus días de descanso. Si se quebranta
esta disposición, el patrón pagará al trabajador, independientemente del salario que le corresponda por el
descanso, un salario doble por el servicio prestado.
Días de descanso obligatorios

Artículo 74. Son días de descanso obligatorio:
I. El 1o. de enero;
II. El primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero;
III. El tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo;
IV. El 1o. de mayo;
V. El 16 de septiembre;
VI. El tercer lunes de noviembre en conmemoración del 20 de noviembre;
VII. El 1o. de diciembre de cada seis años, cuando corresponda a la transmisión del Poder Ejecutivo Federal;
VIII. El 25 de diciembre, y
IX. El que determinen las leyes federales y locales electorales, en el caso de elecciones ordinarias, para efectuar la
jornada electoral.
81
Pago doble por día de descanso obligatorio trabajado

Artículo 75 LFT.- En los casos del artículo anterior los trabajadores y los patrones determinarán el número de
trabajadores que deban prestar sus servicios. Si no se llega a un convenio, resolverá el Tribunal.
Párrafo reformado DOF 01-05-2019
Los trabajadores quedarán obligados a prestar los servicios y tendrán derecho a que se les pague,
independientemente del salario que les corresponda por el descanso obligatorio, un salario doble por el servicio
prestado.
Vacaciones
Artículo 76 LFT.- Los trabajadores que tengan más de un año de servicios disfrutarán de un período anual de
vacaciones pagadas, que en ningún caso podrá ser inferior a seis días laborables, y que aumentará en dos días
laborables, hasta llegar a doce, por cada año subsecuente de servicios.
Después del cuarto año, el período de vacaciones aumentará en dos días por cada cinco de servicios.
Prima vacacional
Artículo 80 LFT.- Los trabajadores tendrán derecho a una prima no menor de veinticinco por ciento sobre los
salarios que les correspondan durante el período de vacaciones.
82
PTU
Artículo 117 LFT.- Los trabajadores participarán en las utilidades de las empresas, de conformidad con el
porcentaje que determine la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las
Empresas.
Habitación para los trabajadores

Artículo 136 LFT.- Toda empresa agrícola, industrial, minera o de cualquier otra clase de trabajo, está obligada a
proporcionar a los trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas. Para dar cumplimiento a esta obligación, las
empresas deberán aportar al Fondo Nacional de la Vivienda el cinco por ciento sobre los salarios de los
trabajadores a su servicio.
83
Prima de antigüedad
Artículo 162 LFT.- Los trabajadores de planta tienen derecho a una prima de antigüedad, de conformidad con las
normas siguientes:
I. La prima de antigüedad consistirá en el importe de doce días de salario, por cada año de servicios;
II. Para determinar el monto del salario, se estará a lo dispuesto en los artículos 485 y 486;
III. La prima de antigüedad se pagará a los trabajadores que se separen voluntariamente de su empleo, siempre que
hayan cumplido quince años de servicios, por lo menos. Asimismo se pagará a los que se separen por causa
justificada y a los que sean separados de su empleo, independientemente de la justificación o injustificación del
despido;
IV. Para el pago de la prima en los casos de retiro voluntario de los trabajadores, se observarán las normas
siguientes:
a) Si el número de trabajadores que se retire dentro del término de un año no excede del diez por ciento del total
de los trabajadores de la empresa o establecimiento, o de los de una categoría determinada, el pago se hará en el
momento del retiro.
b) Si el número de trabajadores que se retire excede del diez por ciento, se pagará a los que primeramente se
retiren y podrá diferirse para el año siguiente el pago a los trabajadores que excedan de dicho porcentaje.
c) Si el retiro se efectúa al mismo tiempo por un número de trabajadores mayor del porcentaje mencionado, se
cubrirá la prima a los que tengan mayor antigüedad y podrá diferirse para el año siguiente el pago de la que
corresponda a los restantes trabajadores;
V. En caso de muerte del trabajador, cualquiera que sea su antigüedad, la prima que corresponda se pagará a las
personas mencionadas en el artículo 501; y
VI. La prima de antigüedad a que se refiere este artículo se cubrirá a los trabajadores o a sus beneficiarios,
independientemente de cualquier otra prestación que les corresponda.
84
85

1 Sueldos, Salarios Rayas y Jornales Articulo 94 LISR
2 Gratificación Anual (Aguinaldo) Articulo 94 LISR
30 UMAS LISR
Participación de los Trabajadores en las Utilidades Art. 93 fracción XIV
3 Articulo 94 LISR
PTU 15 UMAS LISR
Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Art. 93 fracción VI
4 Articulo 94 LISR
Hospitalarios 100% LISR
5 Fondo de Ahorro Articulo 94 LISR
100% LISR
6 Caja de ahorro Art. 93 fracción VIII
Articulo 94 LISR
100% LISR
Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por Art. 93 fracción XII
9 Articulo 94 LISR
el Patrón 100% LISR
10 Premios por puntualidad Articulo 94 LISR
11 Prima de Seguro de vida Articulo 94 LISR
100% LISR
12 Seguro de Gastos Médicos Mayores Articulo 94 LISR
100% LISR
13 Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón Articulo 94 LISR
100% LISR
14 Subsidios por incapacidad Art. 93 fracción VIII
Articulo 94 LISR
100% LISR
15 Becas para trabajadores y/o hijos Articulo 94 LISR
100% LISR
86

100% Ttrabajadores de
SM y 50% para los Art. 93 fracción I
19 Horas extra Articulo 94 LISR
demás con tope de 5 LISR
UMAS X cada semana
20 Prima dominical Articulo 94 LISR
1 UMA x cada domingo LISR
21 Prima vacacional Art. 93 fracción XIV
Articulo 94 LISR
15 UMAS LISR
22 Prima por antigüedad Articulo 94 LISR
servicios. LISR
23 Pagos por separación Articulo 94 LISR
servicios. LISR
24 Seguro de retiro Articulo 94 LISR
contribución. LISR
25 Indemnizaciones Articulo 94 LISR
servicios. LISR
Art. 93 fracción VI
26 Reembolso por funeral Articulo 94 LISR
1 UMA elevada al año LISR
27 Cuotas de seguridad social pagadas por el Art. 93 fracción XII
Articulo 94 LISR
patrón 100% LISR
87

28 Comisiones Articulo 94 LISR
29 Vales de despensa Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
30 Vales de restaurante Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
31 Vales de gasolina Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
32 Vales de ropa Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
33 Ayuda para renta Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
34 Ayuda para artículos escolares Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
35 Ayuda para anteojos Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
36 Ayuda para transporte Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
37 Ayuda para gastos de funeral Articulo 94 LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
38 Otros ingresos por salarios Articulo 94 LISR
39 Jubilaciones, pensiones o haberes
Articulo 94 LISR
de retiro 100% Art. 93 fracción IV LISR
88

Jubilaciones, pensiones o
Articulo 94
44 haberes de retiro en 15 UMAS por
LISR
parcialidades día Art. 93 fracción IV LISR
Ingresos en acciones o títulos Articulo 94
45
valor que representan bienes LISR 100%
Articulo 94
46 Ingresos asimilados a salarios
LISR 100%
Alimentación diferentes a los
Articulo 94
47 establecidos en el Art 94 último
LISR
párrafo LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
Articulo 94
48 Habitación
LISR 100% Art. 93 fracción VIII LISR
49 Premios por asistencia Articulo 94
LISR 100%
50 Viáticos
89
90
Salario base de • Fijo

cotización (SBC)
• Variable
es para el seguro
social, artículo 27 • Mixto
LSS
• Se utiliza para el pago

Salario diario de las indemnizaciones
integrado
• Artículo 89 LFT
(artículo 84 LFT)
91
Salario base de cotización.
Articulo 27 LSS.- El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria,
gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y
cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo. Se excluyen como
integrantes del salario base de cotización, dada su naturaleza, los siguientes conceptos:
Conceptos que se excluyen Limitante Fracción
Los instrumentos de trabajo I
El ahorro Integrada por cantidad igual del patrón II

y el trabajador y que no se pueda
retirar más de 2 veces al año
Cantidades otorgadas por el patrón para fines II
sociales de carácter sindical
Cuotas adicionales del SAR, cesantía en edad III
avanzada y vejez
Cuotas IMSS de trabajadores de salario mínimo, IV
aportaciones al INFONAVIT, PTU.
92
Conceptos que se excluyen Limitante ¿SMG o UMAS? Fracción
La alimentación y la Se entiende que son onerosas estas Se toman las UMAS V

habitación cuando se prestaciones cuando el trabajador pague por Enero:
entreguen en forma onerosa cada una de ellas, como mínimo, el veinte por 75.49 X 20% = 15.10
a los trabajadores. ciento del salario mínimo general diario que rija
en el Distrito Federa A partir de Febrero:
80.60 X 20% = 16.12
Las despensas en especie o Cuando su importe no rebase el cuarenta por Se toman las UMAS VI
en dinero. ciento del salario mínimo general diario vigente Enero:
en el Distrito Federal 75.49 X 40% = 30.19
A partir de Febrero:
80.60 X 40% = 32.24
Los premios por asistencia y Siempre que el importe de cada uno de estos SBC X 10% VII
puntualidad. conceptos no rebase el diez por ciento del
salario base de cotización
Las cantidades aportadas Considerándose como tales las entregadas para VIII
para fines sociales constituir fondos de algún plan de pensiones
establecido por el patrón o derivado de
contratación colectivo.
El tiempo extraordinario Dentro de los márgenes señalados en la Ley IX
Federal del Trabajo
93
94
Tipo deducción Descripción

001 Seguridad social
003 Aportaciones a retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.
005 Aportaciones a Fondo de vivienda
Préstamos provenientes del Fondo Nacional de la Vivienda
009
para los Trabajadores
Ley del seguro social
Artículo 38 LSS. El patrón al efectuar el pago de salarios a sus trabajadores, deberá retener las cuotas que a éstos
les corresponde cubrir.
Cuando no lo haga en tiempo oportuno, sólo podrá descontar al trabajador cuatro cotizaciones semanales
acumuladas, quedando las restantes a su cargo.
El patrón tendrá el carácter de retenedor de las cuotas que descuente a sus trabajadores y deberá determinar y
enterar al Instituto las cuotas obrero patronales, en los términos establecidos por esta Ley y sus reglamentos.
95
Artículo 29 LINFONAVIT.- Son obligaciones de los patrones:
III.- Hacer los descuentos a sus trabajadores en sus salarios, conforme a lo previsto en los artículos 97 y 110 de la
Ley Federal del Trabajo, que se destinen al pago de abonos para cubrir préstamos otorgados por el Instituto, así
como enterar el importe de dichos descuentos en las entidades receptoras que actúen por cuenta y orden del
Instituto, en la forma y términos que establece esta Ley y sus disposiciones reglamentarias. La integración y cálculo
de la base salarial para efectos de los descuentos será la contenida en la fracción II del presente artículo.
A fin de que el Instituto pueda individualizar dichos descuentos, los patrones deberán proporcionarle la información
relativa a cada trabajador en la forma y periodicidad que al efecto establezcan esta Ley y sus disposiciones
reglamentarias;
REGLAMENTO DE INSCRIPCIÓN, PAGO DE APORTACIONES Y ENTERO DE DESCUENTOS AL INSTITUTO DEL FONDO

NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES
ARTÍCULO 3 RIPEINVONAVIT. Los patrones están obligados a:
III. Determinar el monto de las Aportaciones al Fondo Nacional de la Vivienda para su abono en la Subcuenta de
Vivienda y hacer los Descuentos en los salarios de sus Trabajadores Acreditados para el pago de las mensualidades
vencidas de los préstamos otorgados por el Instituto, así como pagar y enterar el importe de dichos conceptos en
las Entidades Receptoras que actúen por cuenta y orden del Instituto, en las oficinas del Instituto o, a través de los
medios electrónicos, que determine éste;
96
ARTÍCULO 47 RIPEINVONAVIT. Cuando las percepciones del trabajador acreditado sean de un salario mínimo
general de la zona geográfica donde presta sus servicios, el descuento para la amortización de su crédito no deberá
ser superior al veinte por ciento del mismo, independientemente de la modalidad de descuento que se informe a
través de la cédula de determinación o aviso de retención. Si las percepciones del trabajador acreditado son
mayores a un salario mínimo general de la zona geográfica donde presta sus servicios, el patrón deberá retener y
enterar el importe total del descuento que le corresponda conforme a lo señalado en el aviso de retención de
descuentos o cédula de determinación.
Ley federal del trabajo
Artículo 97 LFT.- Los salarios mínimos no podrán ser objeto de compensación, descuento o reducción, salvo en los
casos siguientes:
III. Pago de abonos para cubrir préstamos provenientes del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
destinados a la adquisición, construcción, reparación, ampliación o mejoras de casas habitación o al pago de pasivos
adquiridos por estos conceptos. Asimismo, a aquellos trabajadores que se les haya otorgado un crédito para la
adquisición de viviendas ubicadas en conjuntos habitacionales financiados por el Instituto del Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores se les descontará el 1% del salario a que se refiere el artículo 143 de esta Ley, que se
destinará a cubrir los gastos que se eroguen por concepto de administración, operación y mantenimiento del
conjunto habitacional de que se trate. Estos descuentos deberán haber sido aceptados libremente por el trabajador
y no podrán exceder el 20% del salario.
97
Artículo 110 LFT.- Los descuentos en los salarios de los trabajadores, están prohibidos salvo en los casos y con los
requisitos siguientes:
destinados a la adquisición, construcción, reparación, ampliación o mejoras de casas habitación o al pago de
pasivos adquiridos por estos conceptos. Asimismo, a aquellos trabajadores que se les haya otorgado un crédito
para la adquisición de viviendas ubicadas en conjuntos habitacionales financiados por el Instituto del Fondo
Nacional de la Vivienda para los Trabajadores se les descontará el 1% del salario a que se refiere el artículo 143 de
esta Ley, que se destinará a cubrir los gastos que se eroguen por concepto de administración, operación y
mantenimiento del conjunto habitacional de que se trate. Estos descuentos deberán haber sido aceptados
libremente por el trabajador.
98
Tipo
Descripción
deducción
002 ISR
Artículo 96 primer párrafo LISR. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo están
obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos provisionales a cuenta
del impuesto anual. No se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario
mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente.
Quinto párrafo
Tratándose de honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra
índole, así como de los honorarios a administradores, comisarios y gerentes generales, la retención y entero a
que se refiere este artículo, no podrá ser inferior la cantidad que resulte de aplicar la tasa máxima para aplicarse
sobre el excedente del límite inferior que establece la tarifa contenida en el artículo 152 de esta Ley, sobre su
monto, salvo que exista, además, relación de trabajo con el retenedor, en cuyo caso, se procederá en los
términos del párrafo segundo de este artículo.
99
Retención de sueldos y salarios artículo 96 LISR
Sueldos totales – sueldos

Sueldos percibidos en un mes
exentos = Base para el calculo
de calendario
del ISR
El trabajador tiene derecho al

Se aplica la tarifa mensual del
subsidio al empleo (excepto
artículo 96 LISR.
pagos por separación)
100
Tipo deducción Descripción

012 Anticipo de salarios
014 Errores
015 Pérdidas
016 Averías
017 Adquisición de artículos producidos por la empresa o establecimiento
Guía del SAT para el llenado del complemento de nómina
Apéndice 1 Notas generales
Nota 11. En caso de que el trabajador reciba anticipo de salarios, el empleador deberá emitir un
comprobante de nómina de tipo extraordinario en el cual se registre el importe del anticipo de sueldo con
la clave tipo de percepción 038 " Otros ingresos por salarios". en el momento en el que se otorgan al
trabajador, los descuentos que posteriormente se realicen vía nómina al trabajo se registre el impuesto.
En el caso de prestamos que no son anticipos de salarios sólo se reportaran, con carácter informativo, en
la sección de OtorsPagos con la clave “999” (Pagos distintos a los listados), si el pago del préstamo
otorgado, se descuenta vía nómina. Se deberá utilizar la clave de deducción “004” correspondiente a
Otros, en el CFDI que se expida cuando se realice el descuento.
101
Artículo 110 LFT.- Los descuentos en los salarios de los trabajadores, están prohibidos salvo en los casos y con los
I. Pago de deudas contraídas con el patrón por anticipo de salarios, pagos hechos con exceso al trabajador, errores,
pérdidas, averías o adquisición de artículos producidos por la empresa o establecimiento. La cantidad exigible en
ningún caso podrá ser mayor del importe de los salarios de un mes y el descuento será al que convengan el
trabajador y el patrón, sin que pueda ser mayor del treinta por ciento del excedente del salario mínimo;
Tipo
Descripción
deducción
007 Pensión alimenticia
V. Pago de pensiones alimenticias en favor de acreedores alimentarios, decretado por la autoridad competente.
Tipo
Descripción
deducción
008 Renta
II. Pago de la renta a que se refiere el artículo 151 que no podrá exceder del quince por ciento del salario.
102
Artículo 151 LFT.- Cuando las habitaciones se den en arrendamiento a los trabajadores, la renta no podrá exceder
del medio por ciento mensual del valor catastral de la finca y se observarán las normas siguientes:
I. Las empresas están obligadas a mantenerlas en condiciones de habitabilidad y a hacer oportunamente las
reparaciones necesarias y convenientes:
II. Los trabajadores tienen las obligaciones siguientes:
a) Pagar las rentas.
b) Cuidar de la habitación como si fuera propia.
c) Poner en conocimiento de la empresa los defectos o deterioros que observen.
d) Desocupar las habitaciones a la terminación de las relaciones de trabajo dentro de un término de cuarenta y
cinco días y
III. Está prohibido a los trabajadores:
a) Usar la habitación para fines distintos de los señalados en este capítulo.
b) Subarrendar las habitaciones.
103
Tipo
Descripción
deducción
023 Aportaciones voluntarias
Ley del Seguro Social
Artículo 192 LSS. Los trabajadores tendrán en todo tiempo el derecho a realizar aportaciones voluntarias a su
cuenta individual, ya sea por conducto de su patrón al efectuarse el entero de las cuotas o por sí mismos. En estos
casos, las aportaciones se depositarán a la subcuenta de aportaciones voluntarias.
Asimismo, los patrones podrán hacer aportaciones adicionales a la subcuenta de aportaciones voluntarias, mismas
que se entenderán adicionales a los beneficios establecidos en los contratos colectivos de trabajo.
El trabajador podrá hacer retiros de la subcuenta de aportaciones voluntarias por lo menos una vez cada seis
meses, en los términos que establezca la Ley para la Coordinación de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.
104
Ley del INFONAVIT
ARTÍCULO 49 LINFONAVIT. La obligación patronal de efectuar y enterar descuentos sólo se suspenderá cuando
no se paguen salarios por ausencias en términos del artículo 35 del presente Reglamento. Tratándose de
incapacidades, sólo subsistirá la obligación de efectuar y enterar los descuentos cuando el patrón tenga
celebrado convenio de pago indirecto y reembolso de subsidios con el Instituto Mexicano del Seguro Social.
ARTÍCULO 50 LINFONAVIT. En términos de lo dispuesto por la Ley y el Código, los patrones son solidariamente
responsables del entero de los descuentos ante el Instituto. La responsabilidad solidaria de los patrones en el
entero de la amortización de los créditos será a partir de la fecha en que deban iniciar los descuentos, de
conformidad con lo establecido en el artículo 44 de este Reglamento y hasta la presentación de los avisos de baja
del trabajador o cuando el Instituto les notifique el aviso de suspensión de los descuentos.
105
106
Artículo 101. El salario en efectivo deberá pagarse precisamente en moneda de curso legal, no siendo permitido
hacerlo en mercancías, vales, fichas o cualquier otro signo representativo con que se pretenda substituir la
moneda.
Adicionado DOF 30 Noviembre 2012

Previo consentimiento del trabajador, el pago del salario podrá efectuarse por medio de depósito en cuenta
bancaria, tarjeta de débito, transferencias o cualquier otro medio electrónico. Los gastos o costos que originen
estos medios alternativos de pago serán cubiertos por el patrón.
Adicionado DOF 1 de Mayo 2019

En todos los casos, el trabajador deberá tener acceso a la información detallada de los conceptos y deducciones
de pago. Los recibos de pago deberán entregarse al trabajador en forma impresa o por cualquier otro medio, sin
perjuicio de que el patrón lo deba entregar en documento impreso cuando el trabajador así lo requiera.
Los recibos impresos deberán contener firma autógrafa del trabajador para su validez; los recibos de pago
contenidos en comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) pueden sustituir a los recibos impresos; el
contenido de un CFDI hará prueba si se verifica en el portal de Internet del Servicio de Administración Tributaria,
en caso de ser validado se estará a lo dispuesto en la fracción I del artículo 836-D de esta Ley.
107
Como podemos a preciar el cambio se refiere a que el trabajador deberá en todo momento tener acceso a la
información detallada respecto a los conceptos y deducciones de pago, este cambio lo debemos de considerar en
la elaboración del CFDI, por lo cual debemos de analizar el catálogo de deducciones del SAT, para utilizarlo
adecuadamente respecto a este cambio.
c_TipoDeduccion Descripción
004 Otros
Préstamos provenientes del Fondo Nacional de la Vivienda para los
009
Trabajadores
014 Errores
015 Pérdidas
016 Averías
Adquisición de artículos producidos por la empresa o
017
establecimiento
108
Por ejemplo si se le descuenta al trabajador un préstamo, se utiliza la calve 004 (Otros), con el cambio a la Ley, se
tendría que utilizar la clave 004 pero cambiaríamos el concepto para detallar a que se debe el descuento.
Ejemplo:
Clave deducción Concepto

4 Descuento por préstamo otorgado
El cambio antes descrito está establecido en la guía de llenado del recibo de nómina del SAT.
“Nota: Es importante considerar que aunque la descripción no coincida textualmente con la descripción del
catálogo c_Tipo deducción publicado en el Portal del SAT, se debe cuidar que el concepto utilizado si tenga
relación y sea concordante con la descripción de dicho catálogo de la clave que corresponda.
Fuente: Guía del SAT de llenado de recibo de nómina, página 58”
Otro punto importante es saber que clave utilizar del SAT en caso de que el trabajador tenga crédito con el
INFONAVIT.
109
c_TipoDeduccion Descripción
Préstamos provenientes del Fondo Nacional de la Vivienda para los
009
Trabajadores
Para determinar la clave a utilizar veamos el artículo 29 de la Ley del INFONAVIT y el artículo 110 de la Ley
Federal del Trabajo.
“Artículo 29 LINFONAVIT.- Son obligaciones de los patrones:

III.- Hacer los descuentos a sus trabajadores en sus salarios, conforme a lo previsto en los
artículos 97 y 110 de la Ley Federal del Trabajo, que se destinen al pago de abonos para cubrir préstamos
otorgados por el Instituto, así como enterar el importe de dichos descuentos en las entidades receptoras
que actúen por cuenta y orden del Instituto, en la forma y términos que establece esta Ley y sus
disposiciones reglamentarias. La integración y cálculo de la base salarial para efectos de los descuentos
será la contenida en la fracción II del presente artículo.
A fin de que el Instituto pueda individualizar dichos descuentos, los patrones deberán proporcionarle la
información relativa a cada trabajador en la forma y periodicidad que al efecto establezcan esta Ley y sus
disposiciones reglamentarias.”
110
“Artículo 110 LFT.- Los descuentos en los salarios de los trabajadores, están prohibidos salvo en los casos y con los
destinados a la adquisición, construcción, reparación, ampliación o mejoras de casas habitación o al pago de
pasivos adquiridos por estos conceptos. Asimismo, a aquellos trabajadores que se les haya otorgado un crédito
para la adquisición de viviendas ubicadas en conjuntos habitacionales financiados por el Instituto del Fondo
Nacional de la Vivienda para los Trabajadores se les descontará el 1% del salario a que se refiere el artículo 143 de
esta Ley, que se destinará a cubrir los gastos que se eroguen por concepto de administración, operación y
mantenimiento del conjunto habitacional de que se trate. Estos descuentos deberán haber sido aceptados
libremente por el trabajador.”
De acuerdo a lo anterior la clave a utilizar para el descuento del CRÉDITO DEL INFONAVIT, será la 009 Préstamos
provenientes del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
Debemos de considerar que las violaciones al artículo 101 de la Ley Federal del Trabajo, nos puede ocasionar una
sanción de 4,224.50 a 422,450.00, tal como se establece en al artículo 1002 de la Ley en comento.
“Artículo 1002.- Por violaciones a las normas de trabajo no sancionadas en este Título o en alguna otra disposición
de esta Ley, se impondrá al infractor multa por el equivalente de 50 a 5000 veces la Unidad de Medida y
Actualización.”
111
112
113
CFDI de nomina Registro contable
Mano de obra por aplicar
Verificar los importes de las percepciones de todos Gastos de fabricación

los trabajadores y clasificarlas.
Gastos de venta
Gastos de administración
Establecer el método de pago que se efectúa a los trabajadores
Articulo 43 RLISR.- Para efectos del artículo 27, fracción III de la Ley, las erogaciones efectuadas por salarios y en
general por la prestación de un servicio personal subordinado a que se refiere el artículo 94 de la Ley, pagadas
en efectivo podrán ser deducibles, siempre que además de cumplir con todos los requisitos que señalan las
disposiciones fiscales para la deducibilidad de dicho concepto, se cumpla con la obligación inherente a la
emisión del comprobante fiscal correspondiente por concepto de nómina.
114
115
116
117
Pólizas
Tipo de póliza Dr No. De póliza 10 Fecha 30/09/2019
Concepto Registro de la nomina 2ª. Quincena de septiembre 2019
No. De cta. Cuenta Concepto Debe Haber UUID RFC Monto Moneda T.C.
Registro de la nomina 2ª.
6500-0001-000 SUELDOS Y SALARIOS Quincena de septiembre 2019 35,000.00 Folio fiscal trabajador 44,500.00
6500-0003-000 TIEMPOS EXTRAS Quincena de septiembre 2019 1,500.00
PREMIOS DE Registro de la nomina 2ª.
6500-0004-000 ASISTENCIA Quincena de septiembre 2019 18,000.00
2050-0004-000 RET. SALARIOS Quincena de septiembre 2019 4,000.00
2050-0011-000 CUOTAS OBRERO Quincena de septiembre 2019 6,000.00
2020-0001-000 Acreedores nacionales Quincena de septiembre 2019 44,500.00
118
119
Error en RFC y otros
Para emisión del CFDI

Art. 29 fracción VI CFF, anexo 20 Corrección del CFDI con error
página 2, regla 2.7.1.8 último
párrafo
1.- Se cancela el CFDI con

errores.
Corrección de los CFDI Emisión de CFDI extemporaneos 2.- Se eleabora el nuevo CFDI
Artículo 27 fracción V y XVIII, 99 Artículo 27 fracción V y XVIII, 99 con las correcciones y se utilizan
fracción III LISR, artículo 54 fracción III LISR, artículo 54 los campos de tipo de relación,
RLISR RLISR, art. 73 CFF. se relaciona con el cancelado y
la clave 04 sustitución de CFDI
previos
120
121
122
123
124
125
Cálculo anual (articulo 97 LISR)
Las personas obligadas a efectuar retenciones en los términos del artículo 96 de esta Ley, calcularán el impuesto anual
de cada persona que le hubiere prestado servicios personales subordinados.
Ingresos por servicios subordinados en el año de calendario.

Menos: Impuesto local a los ingresos por salarios
Igual: Resultado obtenido.
Al resultado obtenido se le aplicará la tarifa del artículo 152 de esta Ley. Contra el impuesto que resulte a cargo del
contribuyente se acreditará el importe de los pagos provisionales efectuados en los términos del artículo 96 de esta
Ley.
No se hará el cálculo del impuesto anual, cuando se trate de contribuyentes que:
a) Hayan iniciado la prestación de servicios con posterioridad al 1 de enero del año de que se trate o hayan
dejado de prestar servicios al retenedor antes del 1 de diciembre del año por el que se efectúe el cálculo.
b) Hayan obtenido ingresos anuales por los conceptos a que se refiere este Capítulo que excedan de
$400,000.00.
c) Comuniquen por escrito al retenedor que presentarán declaración anual (art. 181 RLISR)
126
127
128
129
Artículo 181 RLISR. El escrito a que se refiere el artículo 97, párrafo último, inciso c) de la Ley, deberá presentarse
a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio por el que se va a presentar la declaración.
Los retenedores no harán el cálculo del Impuesto anual respecto de aquellos trabajadores obligados a presentar
declaración anual, en términos del artículo 98, fracción III, incisos a) y c) de la Ley, siempre que éstos les
presenten el escrito respectivo en el plazo mencionado en el párrafo anterior.
130
Para determinar la base para el cálculo de ISR debemos de considerar lo siguiente:
Parte gravada (-) Claves de deducción
Cve. Descripción Cve. Deducción (=) Base para ISR
Ajuste a ingresos por sueldos y

099 Sueldos, Salarios Rayas y
001 Sueldos, Salarios Rayas y Jornales salarios gravados
Jornales
020 Ausencia (Ausentismo)
Ajuste en Gratificación Anual Gratificación Anual
002 Gratificación Anual (Aguinaldo) 025
(Aguinaldo) Gravado (Aguinaldo)
Ajuste en Participación de los Participación de los
Participación de los Trabajadores
003 027 Trabajadores en las Utilidades Trabajadores en las
en las Utilidades PTU
PTU Gravado Utilidades PTU
Reembolso de Gastos
Reembolso de Gastos Médicos
004 No tiene clave de ajuste gravado Médicos Dentales y
Dentales y Hospitalarios
Hospitalarios
Ajuste en Fondo de ahorro
005 Fondo de Ahorro 082
Gravado Fondo de Ahorro
Ajuste en Caja de ahorro
006 Caja de ahorro 083
Gravado Caja de ahorro
Contribuciones a Cargo del
Contribuciones a Cargo del
009 No tiene clave de ajuste gravado Trabajador Pagadas por el
Trabajador Pagadas por el Patrón
Patrón
Ajuste en Premios por
010 Premios por puntualidad 032
puntualidad Gravado Premios por puntualidad
131
Ajuste en Prima de Seguro de vida

011 Prima de Seguro de vida 084
Gravado Prima de Seguro de vida
Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Seguro de Gastos Médicos
012 Seguro de Gastos Médicos Mayores 085
Mayores Gravado Mayores
Cuotas Sindicales Pagadas por el
013 Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón No tiene clave de ajuste gravado
Patrón
Ajuste en Subsidios por incapacidad
014 Subsidios por incapacidad 086
Gravado Subsidios por incapacidad
Ajuste en Becas para trabajadores y/o
015 Becas para trabajadores y/o hijos 087
hijos Gravado Becas para trabajadores y/o hijos
019 Horas extra 039 Ajuste en Horas extra Gravado Horas extra
020 Prima dominical 041 Ajuste en Prima dominical Gravado Prima dominical
021 Prima vacacional 043 Ajuste en Prima vacacional Gravado
Prima vacacional
Ajuste en Prima por antigüedad
022 Prima por antigüedad 045
Gravado Prima por antigüedad
Ajuste en Pagos por separación
023 Pagos por separación 047
Gravado Pagos por separación
024 Seguro de retiro 088 Ajuste en Seguro de retiro Gravado
Seguro de retiro
132
025 Indemnizaciones 050 Ajuste en Indemnizaciones Gravado

Indemnizaciones
026 Reembolso por funeral No tiene clave de ajuste gravado Reembolso por funeral
Cuotas de seguridad social pagadas por el Cuotas de seguridad social
027 No tiene clave de ajuste gravado
patrón pagadas por el patrón
028 Comisiones 053 Ajuste en Comisiones Gravado Comisiones
029 Vales de despensa 089 Ajuste en Vales de despensa Gravado
Vales de despensa
Ajuste en Vales de restaurante
030 Vales de restaurante 090
Gravado Vales de restaurante
031 Vales de gasolina 091 Ajuste en Vales de gasolina Gravado Vales de gasolina
032 Vales de ropa 092 Ajuste en Vales de ropa Gravado Vales de ropa
033 Ayuda para renta 093 Ajuste en Ayuda para renta Gravado
Ayuda para renta
Ajuste en Ayuda para artículos
034 Ayuda para artículos escolares 094
escolares Gravado Ayuda para artículos escolares
Ajuste en Ayuda para anteojos
035 Ayuda para anteojos 095
Gravado Ayuda para anteojos
Ajuste en Ayuda para transporte
036 Ayuda para transporte 096
Gravado Ayuda para transporte
133
Ajuste en Ayuda para gastos de

037 Ayuda para gastos de funeral 097
funeral Gravado Ayuda para gastos de funeral
Ajuste en Otros ingresos por salarios
038 Otros ingresos por salarios 064
Gravado Otros ingresos por salarios
Ajuste en Jubilaciones, pensiones o
Jubilaciones, pensiones o haberes de
039 066 haberes de retiro en una sola Jubilaciones, pensiones o haberes
retiro
exhibición Gravado de retiro
Jubilaciones, pensiones o haberes de Jubilaciones, pensiones o haberes
044 No tiene clave de ajuste gravado
retiro en parcialidades de retiro en parcialidades
Ajuste en Ingresos en acciones o
Ingresos en acciones o títulos valor que
045 073 títulos valor que representan bienes Ingresos en acciones o títulos
representan bienes
Gravado valor que representan bienes
Ajuste a ingresos asimilados a salarios
046 Ingresos asimilados a salarios 098
gravados Ingresos asimilados a salarios
047 Alimentación 075 Ajuste en Alimentación Gravado Alimentación
048 Habitación 077 Ajuste en Habitación Gravado Habitación
049 Premios por asistencia 078 Ajuste en Premios por asistencia Premios por asistencia
050 Viáticos 080 Ajuste en Viáticos gravados Viáticos
134
Ajuste a pagos por gratificaciones,

Pagos por gratificaciones, primas, Pagos por gratificaciones, primas,
primas, compensaciones,
compensaciones, recompensas u otros a compensaciones, recompensas u
051 102 recompensas u otros a extrabajadores
extrabajadores derivados de jubilación otros a extrabajadores derivados
derivados de jubilación en
en parcialidades de jubilación en parcialidades
parcialidades, gravados
Ajuste a pagos que se realicen a Pagos que se realicen a

Pagos que se realicen a extrabajadores
extrabajadores que obtengan una extrabajadores que obtengan una
que obtengan una jubilación en
052 103 jubilación en parcialidades derivados jubilación en parcialidades
parcialidades derivados de la ejecución derivados de la ejecución de
de la ejecución de una resolución
de resoluciones judicial o de un laudo resoluciones judicial o de un
judicial o de un laudo gravados
laudo
Ajuste a pagos que se realicen a

Pagos que se realicen a extrabajadores extrabajadores que obtengan una Pagos que se realicen a
que obtengan una jubilación en una sola jubilación en una sola exhibición extrabajadores que obtengan una
053 105
exhibición derivados de la ejecución de derivados de la ejecución de una jubilación en una sola exhibición
resoluciones judicial o de un laudo resolución judicial o de un laudo derivados de la ejecución de
gravados resoluciones judicial o de un
laudo
135
Calculo anual de
sueldos
Saldo a favor Diferencia a cargo
Se compensa la Se compensa la
Se retiene al
diferencia en diferencia en enero
trabajador
diciembre 2019
136
137
1.- Ingresar al apartado de declaraciones mensuales
138
2.- Seleccionar periodo y periodicidad del ejercicio, ejercicio 2019
3.- Seleccionar la opción de pago

Taller Nomina 2020 y Ajuste de Sueldos

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Taller Nomina 2020 y Ajuste de Sueldos

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1

Expositor: C.P. Alberto Monroy Salinas

Fechas: 16 de Enero de 2020

Obra o tiempo determinado

c_TipoContrato Descripción Fundamento

Apéndice 1 Notas Generales

Guía vigente hasta 2019

Último párrafo artículo 94 LISR.

Tarifa articulo 96 LISR

Por ciento para

Clave Percepción Gravado Exento Clave Deducción Importe

Clave Percepción Gravado Exento Clave Deducción Importe

Clave Percepción Gravado Exento Clave Deducción Importe

Nodo de otros pagos Importe

Clave Percepción Gravado Exento Clave Deducción Importe

Como debería de ser.

Clave Percepción Gravado Exento Clave Deducción Importe

107 Ajuste al Subsidio

007 ISR ajustado por subsidio ① 258.54

Sueldo Sueldo Subsidio causado Días

Ingreso mensual 11,142.86

Matriz de validaciones para complemento Nómina 1.2

Reglas de validación para el complemento de Nómina 1.2

Clave Percepción Gravado Exento Clave Deducción Importe

Sueldo Sueldo Subsidio causado Días

Ingreso mensual 11,142.86

(-) Subsidio causado que si corresponde en la semana 5

Subsidio causado de la semana

(-) Subsidio causado que no correspondia al

Valor de la UMA Enero 2020 $84.49 y Febrero 2020 $86.88

Clave Descripción Percepción Exento

Clave Descripción Percepción Exento

Clave Descripción Percepción Exento

c_TipoDeduccion Descripción Análisis Fundamento legal

c_TipoDeduccion Descripción Análisis Fundamento legal

022 Impuestos Locales

c_TipoDeduccion Descripción Análisis Fundamento legal

c_TipoDeduccion Descripción Análisis Fundamento legal

c_TipoDeduccion Descripción Análisis Fundamento legal

c_TipoDeduccion Descripción Análisis Fundamento legal

c_TipoDeduccion Descripción Análisis Fundamento legal

c_TipoDeduccion Descripción Análisis Fundamento legal

c_TipoDeduccion Descripción Análisis Fundamento legal

c_TipoDeduccion Descripción Análisis Fundamento legal

c_TipoDeduccion Descripción Análisis Fundamento legal

Visor de nómina 2019

Para ingresar al visor realice lo siguiente:

1.- Ingrese a la página del SAT www.sat.gob.mx

3. Posicione el cursor en la opción de DECLARACIONES + VER MÁS.

4.- De clic en la opción de VISORES.

5. De clic en la opción de CONSULTA EL VISOR DE COMPROBANTES DE NÓMINA PARA PATRONES.

6. Para ingresar a la aplicación de clic en el botón de INICIAR.

7. Capture su RFC , contraseña y el captcha, para terminar de clic en el botón de ENVÍAR.

Ahora para ver el detalle mensual de clic en el botón de DETALLE MENSUAL.

En este apartado podrá ver el detalle mensual del periodo seleccionado.

Ingresos por: Exención Limite

Articulo 93 fracción I y II LISR.

Articulo 93 fracción I y II LISR.

Articulo 93 fracción III LISR.

Ingresos por: Exención Limite

Articulo 93 fracción VI LISR.

Articulo 151 fracción II LISR.

Ingresos por: Exención Limite