1. ¿Cuáles son los métodos de depreciación aceptados fiscalmente?

RESPUESTA:

Puede utilizarse diversos métodos de depreciación, entre los mismos se incluyen el

método lineal del que se encarga de dar un cargo constante a lo largo de la vida útil del
activo siempre y cuando su valor residual no cambie. El método de depreciación
decreciente se encarga de la función del saldo del elemento que dará lugar a un cargo
que irá disminuyendo a lo largo de la vida útil y el método de las unidades de producción
dará un cargo basado en la utilización o producción esperada. La entidad elegirá el
método que más se ajuste a la necesidad siempre y cuando refleje el patrón esperado del
consumo de los beneficios económicos futuros incorporados en los activos, Por lo tanto,
las empresas deben tener conocimiento del método que se aplica para el reconocimiento
de los impuestos diferidos, de acuerdo a lo señalado en la NIC 12.

2. Elabore un cuadro comparativo que identifique las diferencias que dan lugar al
impuesto de renta diferido

RESPUESTA:

Las diferencias permanentes por su parte son partidas que pese a que generan entre lo
contable y lo fiscal no son susceptibles de revertirse en el futuro, estas no causan
impuesto diferido pero si incrementan y disminuyen la tasa efectiva.

CUADRO COMPARATIVO

DIFERENCIAS TEMPORALES DIFERENCIAS PERMANENTES

1. Deducción del impuesto de industria 2. Inversiones de medio ambiente
y comercio
3. Diferencia en la amortización del 3. Deducción por adquisición de activos
pasivo por cálculo actual.
 4. Provisiones no deducibles – impuesto 5. Amortización de pérdidas fiscales y de
diferido por cobrar amortización excesos de renta
presuntiva.
6. Diferencias en el reconocimiento de 7. Salarios con deducciones especiales
ingresos contables por aplicación de
métodos de valoración de inversiones
e ingresos fiscales, lo que llamamos
renta fija.
8. Depreciación o amortización 9. Ingresos y ejercicios anteriores
diferencia, diferencia de la
depreciación fiscal y la contable
(aumento o reducción de vidas útiles,
aplicación diferente métodos).
10. Diferencias en el reconocimiento de 11. Reintegro o recuperación de
ingresos o gastos por el método de provisiones que constituyan diferencia
participación y los dividendos permanente – como inversiones,
pagados o abonados en una cuenta activos fijos y contingencias fiscales.
en calidad de exigibles que resulten
gravados.

4. Con sus propias palabras de una conclusión del caso práctico desarrollado en la
edición del boletín Mayo 2018, en la determinación de la base contable y fiscal

RESPUESTA:

Según el caso práctico se puede observar que cada activo tendrá una sola base fiscal en
algún momento determinado además sebe el deducible de los beneficios económicos en
el año o periodo gravable como se puede observar en el resumen de las cuentas por
impuestos diferido se estabiliza a partir del año 7 permitiendo utilizar el beneficio fiscal.
5. Escriba su conclusión (inglés) de la lectura en inglés

RESPUESTA:

Cada una de ellas se interpretan en las organizaciones reguladoras que equivale a las
grandes funciones de cada información, detallando y reflejando la transparencia de las
mismas, basadas en la normativa o ley de estándares financieros, encargados de dar a
conocer la información de los diferentes conjuntos, que determinan los procedimientos
los cuales dan una interpretación a la combinación de los estándares que se desean
representar.

Each one of them is interpreted in the regulatory organizations that is equivalent to the
great functions of each information, detailing and reflecting the transparency of the same,
based on the norm or law of financial standards, responsible for making known the
information of the different sets , which determine the procedures which give an
interpretation to the combination of the standards to be represented.