Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial que
se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de
auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido documental para
evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de ventas.
Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios problemas en la
trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos significativos para que el
proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es
correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información financiera

de la empresa.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar

pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control
detectados.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una opinión
con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas

sustantivas exigentes para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de ventas.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de
saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se
identifica que uno de los saldos confirmados por un proveedor no coincide con los
registros contables debido a un pago realizado en los últimos días de diciembre
que el proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de su
cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:

El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los

controles sobre el proceso de compras a proveedores.

El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión sobre la

razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá alterada por lo
que sucede con los proveedores.
El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre la
razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se verá alterada por lo que
sucede con los proveedores.

El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno sobre el

proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar pruebas
sustantivas demasiado exigentes en la visita final.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una

compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
evaluaron el saldo de proveedores a partir de una prueba de circularización en la
que enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más
representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba que llevan a cabo
los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?

Riesgo de mercado.

Riesgo inherente

Riesgo de control.

Riesgo de muestreo

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una

compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
evaluaron el proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con
proveedores y revisaron que cumplieran con todos los procedimientos, vistos
buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.¿En qué etapa de
la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?

Visita intermedia

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Visita de planeación

Visita de cierre

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una

compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la visita final, los auditores de la firma
realizaron una prueba sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los
gastos por depreciación de todos los activos fijos. ¿Qué categoría de papel de
trabajo debería utilizar el auditor para registrar la ejecución de esta prueba?

Confirmaciones.

Cuestionario.

Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.

Planillas y hojas de análisis.

Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes partidas
conciliatorias encontradas por pagos realizados por transferencias electrónicas
bancarias las cuales no fueron incluidas en los libros de contabilidad, y se
efectuaron por medio del portal virtual que ofrece la entidad financiera.

Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera

Auditoria informatica y auditoria financiera

Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento

Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se

dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios.
En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en los cálculos de
provisión de cartera y en los cálculos de la amortización de algunos intangibles.
Después de una reunión con la gerencia administrativa y financiera, la empresa
acepta corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

Abstención de opinión.

Salvedad excepto por.

Opinión limpia.

Salvedad con sujeción a.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de
saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se
identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los
20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes
coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al
respecto es correcto afirmar que:

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en
los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en
el memorando de planeación de auditoria.

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en el memorando de planeación de auditoría.

Responsabilidad penal

Responsabilidad economica

Responsabilidad civil

Pregunta 15
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
revisaron los cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los
pasivos y los gastos por obligaciones laborales son razonables con la realidad
económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el equipo de
auditoría?

Prueba de recorrido documental.

Prueba de control.

Prueba sustantiva.

Prueba de cumplimiento

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se

dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios.
En la visita final el auditor solicita información para evaluar las transacciones con
asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A pesar de varias reuniones y
comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la empresa, el auditor no
logra obtener información suficiente para llevar cabo pruebas que le brinden
confiabilidad frente a los saldos a evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor
entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.

Abstención de opinión.

Opinión adversa.