Definición de contabilidad bancaria

La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia
a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración de todos
aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.

Por otra parte, comprende también la actividad de control de la información de todo el

dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes
bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que
determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria.

En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los
bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformación
de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de información mucho más
adecuados.

Para lograr esto, la contabilidad bancaria debe realizar un análisis técnico de todas las
actividades que se desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales se destaca
la entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtención de toda la información
que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la misma.

Independientemente de cual sea el caso, el objetivo más importante que posee el

desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de
información económica que respecta al banco en cuestión. De esta manera poder
planificar una evolución de los productos y servicios ofrecidos por el banco, será mucho
más sencillo.

Que son los bancos como entidad financiera

Una entidad financiera es cualquier entidad o agrupación que tiene como objetivo y fin
ofrecer servicios de carácter financiero y que van desde la simple intermediación y
asesoramiento al mercado de los seguros o créditos bancarios.

Se dice que para serlo realmente una entidad bancaria debe situar su labor en los
sistemas financieros dentro del área de seguros, en el área de valores o en banca. De
este modo, este tipo de corporaciones se encargan de intermediar en la mayoría de las
gestiones de fondos procedentes de los ámbitos públicos y privados.

Depósito de valores: concepto y funcionalidad

El depósito de valores, es el resultado de un contrato con el intermediario financiero
por el que éste se compromete, bajo un número de cuenta determinado, a custodiar y
administrar una cartera de valores, de renta variable o fija: acciones, obligaciones,
warrants, etc. De dicho número de cuenta colgaran los títulos, físicos o más
generalmente anotaciones en cuenta, correspondientes. A través de dicho DV se
percibirán los dividendos, se acudirá a las ampliaciones de capital, se efectuará la
compraventa de nuevos títulos, etc.
En algunas entidades, además de los valores descritos también se incorporan al
contenido del DV las participaciones de los fondos de inversión y otras instituciones
de inversión colectiva, aunque en España esta opción no es mayoritaria.

En consecuencia, con lo descrito, el DV es obligatorio para poder operar en los

mercados financieros actuales, siendo ofrecido por todos aquellos agentes a través de
los cuales canalizamos nuestra operativa de inversión bursátil o de renta fija. Tenemos
dos grandes bloques de comisiones (las máximas a cobrar deben corresponderse con
las publicadas en el Libro de Tarifas publicado en la web de la empresa).

Por un lado, todo lo que tiene que ver con la custodia y administración de los títulos:
aquí se generan distintas comisiones por la conservación de dichos títulos, por el cobro
de dividendos, por el traspaso de entrada o salida de títulos del DV, por determinadas
operaciones societarias de dichos títulos, por gestiones de índole fiscal, etc.

Por el otro, tenemos las que están relacionadas con operaciones de adquisición o
transmisión de valores: compraventas, suscripción de ofertas públicas, participación en
subastas, etc. Conviene tener en cuenta la periodicidad con las que se cobran las del
primer bloque, y en ambos casos, si los porcentajes indicados se calculan sobre el
nominal de los títulos o sobre el efectivo que suponen a cotización de mercado. Las
diferencias, en este caso, pueden ser muy fuertes.

Capital de préstamo
Capital de préstamo. Forma disociada del capital industrial que se presenta bajo la forma de
capital dinero que rinde interés. Su fuente son los capitales monetarios temporalmente libres
de la totalidad de la clase capitalista, los ingresos y ahorros de otras clases y sectores sociales
de la sociedad.

La masa fundamental del capital de préstamo se forma a cuenta de los capitales

monetarios temporalmente disponibles de los capitalistas industriales. Estos capitales se
liberan constantemente en el ciclo del capital industrial debido a que no coincide el
tiempo de las entradas de dinero provenientes de la venta de las mercancías con el
tiempo de unas u otras inversiones, gastos y pagos.

Los capitales monetarios disponibles se prestan a los capitalistas, que necesitan de ellos,
por cierta recompensa que adopta la forma de interés.

Cuando el capital se presta, parece desdoblarse: una misma suma de dinero funciona
como capital propiedad en manos del acreedor y como capital función en manos del
prestatario. Al divorciarse la propiedad sobre el capital de su función se forma una capa
especial de explotadores: las capitalistas monetarias (rentistas, banqueros,
especuladores de bolsa, etc.) que se apoderan de los resultados del trabajo ajeno sin
participar directamente en la producción social ni en el comercio. Por eso, el capital de
préstamo es la forma más parasitaria del capital.
¿Cómo se clasifican los bancos?
Los bancos se clasifican de acuerdo a varios criterios, siendo su propiedad
y su actividad, los más relevantes.

Según su propiedad

Según el origen de su capital se clasifican en:

 Bancos públicos: Son aquellos cuyo capital es aportado por el Estado.

 Bancos privados: Son aquellos cuyo capital es aportado por accionistas
particulares.
 Bancos mixtos: Su capital se forma con aportes privados y oficiales.
 Bancos multilaterales. Su capital se conforma por el aporte de varios estados al
amparo de un convenio internacional. Ejemplos de esta clase de bancos son
el Banco Mundial y el Banco Interamericano de desarrollo.

Según su actividad

Según el tipo de tipo de operaciones que realizan se tienen:

 Bancos comerciales. Aquellos que operan con el público en general y ganan a

través de la intermediación financiera y el crédito de consumo principalmente.
Sus operaciones habituales incluyen depósitos en cuenta corriente, cuenta de
ahorros, préstamos, cobranzas, pagos y cobranzas por cuentas de terceros,
custodia de títulos y valores, alquileres de cajas de seguridad y financiación.
 Bancos de inversión. Son organizaciones que aseguran y distribuyen nuevas
inversiones de valores y ayudan a los negocios a obtener financiamiento.
 Bancos de desarrollo. Tienen una finalidad crediticia específica. Incluyen, banca
de fomento, banca hipotecaria, etc.
 Bancos centrales. Es la autoridad monetaria por excelencia en cualquier país
que tenga desarrollado su sistema financiero. Es una institución casi siempre
estatal que tiene la función y la obligación de dirigir la política monetaria del
gobierno. Dentro de las funciones del banco central se tienen:
o Emisión de moneda de curso legal con carácter exclusivo.
o Regulación bancaria y manejo de encaje bancario.
o Es el asesor financiero del gobierno y mantiene sus principales cuentas.
o Se encarga de custodiar las reservas de divisas y oro del país.
o Prestamista de última instancia en el sistema financiero.
o Determina la relación de cambio entre la moneda del país y las
monedas extranjeras.
 o Maneja la deuda pública.
o Ejecuta y controla la política financiera y bancaria del país.

Doyle, Fryer y Cere (p.113) los clasifican en tres tipos básicos, de acuerdo
a su entorno micro o macro:

 El banco comercial típicamente funciona a nivel microeconómico para ayudar a

los individuos y a las empresas con préstamos, cuentas corrientes y de ahorros,
etc.; la micro financiación propone pequeños créditos a quienes carecen de
acceso a la banca tradicional.
 El banco central o nacional se encarga a nivel macroeconómico y macro
bancario de la banca nacional, la estabilidad de la moneda nacional y la política
cambiaria.
 El banco de desarrollo o de fomento, también a nivel macroeconómico, se
dedica a reducir la pobreza en un país o en una región, a la integración
económica y monetaria regional, y al desarrollo socioeconómico nacional o
regional.

Díez (p.167) los clasifica únicamente en dos tipos, de acuerdo a su cercanía

con el público en general:

 Los bancos comerciales. Los de toda la vida, «los que tienen oficinas», como el
BBVA, Banco Popular, Banco Santander, etc.
 Los bancos de inversión. Como JP Morgan, Goldman Sachs, Morgan Stanley,
UBS o Credit Suisse. Cuyas oficinas no atienden al público en general ya que sus
negocios, banca de inversión, gestión de activos, productos estructurados y de
tesorería, entre otros, resultan ser desconocidos para la mayoría de ciudadanos
de a pie.