Facultad de Ciencias Económicas

Universidad Nacional de Misiones

Ejercicios Unidad II: Control Interno

 

SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS

Profesor Titular​: ​Mg. MONTINI ALDO DARIO 

Profesora Adjunta: ​Lic./ C.P. MAZZOLA NORMA CRISTINA

Ayudantes de Primera: ​Ing. SCHOLLER RUBÉN CÉSAR A.,

Cra.RUEDA ZIENIEWICZ, ROMINA S., Cr. CASTUARIENSE, Jorge O.
Lic. MORIENA, Juan José, Cr. BARTEL, Orlando D.
 
 
 
 
Año: ​2019
ÍNDICE.

Ferrenor SRL 3

Deporte x 2 3

El Mensú 4

El Leñador SA 5

Pinturita del norte 5

El Pimpollo 6

El Expreso 6

El Balador 7

Online 7

Credifícil 8

La Mandió 8

Centinela 9
 Unidad II - Normas de control interno.
Asignatura: Sistemas Administrativos.

Como estudiante de la Facultad de Ciencias Económicas, deberá emprender la tarea de

diagnosticar cada situación, detectar aquella norma de control interno que está fallando y
proponer soluciones superadoras en los siguientes casos:

1. Ferrenor SRL

Una ferretería de la ciudad de El Soberbio, cuenta con una política de compra a

proveedores de 30 días en cuenta corriente, vencido este plazo procede a cancelar los
saldos pendientes. El responsable del sector Pagos le comunica Tesorero las facturas que
de se deben abonar. Una vez canceladas las obligaciones, se procede a realizar el control
entre los formularios de Informe de Recepción y Orden de Compra.

Conflicto Normas relacionadas con la documentación. h) Legajo. ​Las

operaciones que tienen trascendencia económica serán autorizadas
contra la presentación, al funcionario responsable, de un legajo con
antecedentes aportados por cada uno de los sectores intervinientes.

Solución El control de la documentación se debe realizar antes de efectuar el

pago​.

2. Deporte x 2

Es una tienda de artículos deportivos, situada en Apóstoles, que en el mes de julio

vende a un consumidor final un par de zapatillas de basquet. Según la política de
devolución de la empresa, el cliente tiene 30 días corridos para efectuar el cambio -si el
producto no ha sido utilizado-.

El cliente que adquirió el producto, al residir en otra localidad, se demora dos

semanas y realiza el cambio en el mes de agosto indicando que debía ser un talle menos.
Motivo por el cual, la persona responsable del turno le entrega el dinero abonado
originalmente comentando que desconocía la política de devoluciones que alegaba el
cliente. Solicita hablar con la propietaria del local para emitir formalmente la queja, quien,
tomando conocimiento del caso, se disculpa y realiza el cambio inmediatamente.

Conflicto Normas relacionadas con el ordenamiento del trabajo. e) Cadena de

Actividades. Existen ciertas actividades a las cuales no les llega
ninguna de las formas establecidas de ordenamiento del trabajo que
aseguren el control interno deseado. El manual de procedimientos
precisará quién será el responsable de ejecutarlas y quién el de revisar
totalmente lo realizado y aprobar el curso del trámite.”

3
 Solución Comunicar y capacitar al personal las políticas que desea implementar el
negocio. Estandarizar los procedimientos en un manual que debe ser
entregado y explicado a cada integrante del equipo de trabajo.

3. El Mensú

En la ciudad de Posadas, con 20 años de experiencia en el mercado, se ​dedica a la

venta de instrumentos musicales especializado en el ritmo del chamamé. Una persona, que
posee cuenta corriente, está interesada en adquirir un acordeón, ingresa y se dirige al
puesto de venta.

El vendedor consulta en el sistema y confirma el stock del producto, lo localiza en el

depósito y factura imputando el saldo en el legajo correspondiente. Al finalizar el turno, la
encargada de controlar los saldos de Cuentas Corrientes verifica que el acordeón no
debería haberse entregado ya que el cliente presenta una morosidad mayor 180 días. Las
políticas de cuentas corrientes estipula un plazo de 20 días hábiles, desde el momento de la
compra, para cancelar el saldo existente.

Conflicto Normas relacionadas con el ordenamiento del trabajo. b) Registro por

área de responsabilidad. El control por oposición de intereses resulta
efectivo cuando se complementa con un trámite posterior de los
formularios de transferencia que contemple:

Copia de formulario, debidamente firmado, a un sector central de

registro.

Procesamiento del formulario efectuando los cargos correspondientes al

sector receptor.

Registros que pongan de manifiesto las responsabilidades sectoriales.

Análisis de los registros que determinan los montos

Solución Dentro de los procedimientos rutinarios de la empresa, el sistema debe

estipular el alerta oportuno cuando la actividad de un funcionario crea un
conflicto con el normal desempeño de otra función.
 Unidad II - Normas de control interno.
Asignatura: Sistemas Administrativos.

4. El Leñador SA

Es una empresa que posee la representación de una reconocida marca en su

división forestal en Garupá. En el departamento de Almacenes trabajan cinco personas, de
las cuales una de ellas ocupa el lugar como responsable del alta de productos en los
inventario hace seis años. Es la única persona que que se encarga de dicha tarea, al
momento de ausentarse la empresa no realiza nuevas adquisiciones hasta el momento de
reincorporación.

Conflicto Normas relacionadas con el personal. f) Rotación de personal. Dicha

rotación, además de cubrir finalidades operativas, tales como tener por
lo menos dos personas que conozcan todas la tareas y cubran los
imprevistos originados en enfermedades, vacaciones y egreso de
personal, tiene como finalidad poner de manifiesto, durante el período
que dura el intercambio de personas, problemas o situaciones erróneas
o fraudulentas que pudieran ser ocultadas si el tema fuera conocido por
un único empleado.

Solución Capacitar, al menos, a una persona más en las tareas que el

responsable mencionado lleva a cabo.

5. Pinturita del norte

El comercio ubicado en la localidad de San Vicente dedicado a la fabricación de

pintura de látex, mantiene una política de que todos los pagos mayores a $1.000,00 deben
realizarse mediante cheque. Para ahorrar tiempos administrativos, el gerente deja firmado
10 cheques en blanco que quedarán en custodia del responsable de Tesorería para
cancelar las distintas obligaciones contraídas. De tener menor cantidad de deudas a
cancelar respecto a los instrumentos conformados, se procede a la devolución.

Conflicto Normas relacionadas con la documentación. b) Custodia. Aquellos

formularios que por su importancia tengan numeración preimpresa se
conservarán bajo la custodia de una persona responsable. Dicha
persona, deberá recibir y controlar los impresos en blanco que ingresan.
Deberá conservar los formularios bajo llave y los entregará estrictamente
bajo recibo, con detalle del tipo de formularios y la numeración
pertinente.

Solución Realizar los controles pertinentes respecto a los pagos por afrontar y
confeccionar un recibo que menciona la documentación entregada.

5
6. El Pimpollo

El propietario de la florería unipersonal en Concepción de la Sierra, al momento de

realizar una venta, imprime la factura en un solo ejemplar que lo entrega al cliente para
luego eliminar el archivo con la intención de no llenar la memoria de su computadora.

Conflicto Normas relacionadas con la documentación. g) Archivo. Todo formulario

prenumerado debe tener un ejemplar que se archive en forma correlativa
y que permita el seguimiento de los emitidos.

Solución No eliminar los archivos digitales y realizar una copia de seguridad para
su traslado a otro dispositivo de almacenaje.

7. El Expreso

La empresa se dedica a la distribución encomiendas, se ubica en la ciudad de Oberá

con cobertura en la región del NEA y posee la categoría PYME ​Pequeña ​según la Ley
27264. Al momento de realizar un envío a los clientes, la persona encargada del depósito es
quien carga los paquetes al camión de reparto conformando la Hoja de Ruta.

Conflicto Normas relacionadas con la estructura. f) Creación de sectores

específicos. El ejemplo típico de estos sectores son los departamentos
de Recepción y Expedición. Ambos tienen el propósito de separar los
depósitos de materiales y productos terminados, respectivamente, del
contacto que podrá establecerse con proveedores y clientes.

La creación de sectores específicos persigue, como ya lo hemos visto en

otros casos, una finalidad estrictamente preventiva. Se pretende no dar
cabida al error o al fraude, más que a detectar los mismo cuando se
producen.

Solución Crear una sección de Expedición donde los pedidos a ser entregados
mediante el reparto puedan ser controlados y se ajusten a los registros
de cada transacción.
 Unidad II - Normas de control interno.
Asignatura: Sistemas Administrativos.

8. El Balador

Empresa familiar que vende insumos ganaderos en Garuhapé. Una de las personas
encargadas de la venta, se encuentra cerrando una transacción a crédito con un nuevo
cliente, sin antes tomar los recaudos de controlar la situación crediticia del mismo.

Conflicto Normas relacionadas con la estructura. b) División de funciones. La

división atiende a no concentrar en un único responsable atribuciones
cuyo ejercicio sin freno puede resultar perjudicial para la organización.

Solución Determinar la separación entre quienes realizan las actividades de

ventas y quienes determinan las aperturas de cuentas corrientes y
cobros​.

9. Online

La empresa especializada en ventas de productos electrónicos de la ciudad de

Puerto Esperanza posee una sucursal en la localidad Wanda. Una persona ingresa
deseando adquirir una Notebook con determinadas características. Según el sistema de
gestión, contaban con stock para entregarla inmediatamente.

Una vez confirmada la intención de comprar el producto, el vendedor procede a la

búsqueda en el depósito regresando con la noticia de que hay un error en las existencias y
que el producto se encontraba en la otra sucursal. El cliente se retira y el responsable del
turno indaga el origen de la falla y detecta que un compañero suyo había llevado sin
registrar el movimiento.

Conflicto Normas relacionadas a los bienes. f) Movimientos de bienes. Con la

incorporación de la computación algunos movimientos, al poder ser
captados por terminales interactivas, hacen innecesario el documento
como elemento informativo. En esos casos, las normas de control
interno exige la existencia de claves de registro y listados de
movimientos por tipo de movimiento y clave autorizada, a los efectos de
mantener un adecuado grado de control interno sobre los bienes de la
organización.

Solución Establecer jerarquías dentro del equipo de colaboradores y que exista

un encargado de autorizar los movimientos entre sucursales.

7
10. Credifícil

Es una empresa financiera de Posadas que cuenta con 9 empleados. La persona

responsable de la Tesorería toma licencia por enfermedad y se ausenta 15 días para
realizar reposo según indicación médica. Sus tareas y funciones las llevará a cabo una
persona que trabaja dentro del mismo departamento cuya antigüedad es de seis meses.
Una vez reincorporado el Tesorero, quien había realizado el reemplazo renuncia dejando
graves incompatibilidades entre los saldos y las registraciones.

Conflicto Normas relacionadas con el personal. a) Selección de personal. Todo

empleado que se incorpore a la organización debe ser investigado en
sus antecedentes personales.

Si la actividad específica a desarrollar se relaciona con la custodia o

manipulación de bienes, se cumplimentarán una serie de requisitos en
cuanto a situación patrimonial, familiar y de conducta que se graduarán
según la política de selección adoptada por la empresa.

Solución Mejorar la etapa de selección de personal y, si corresponde,

antecedentes en trabajos anteriores.

11. La Mandió

Es una empresa de Puerto Rico dedicada a la venta de almidón de mandioca que

recientemente ha abierto un nuevo mercado en la provincia de Salta. Según su polìtica de
ventas, cuando supera la cantidad de 5.000 kg la institución realiza un 10% con el pago
contra reembolso. Su único vendedor para la Región del NOA, a fin de alcanzar los
objetivos de ventas mensuales pactados el Gerente, cierra la operación adicionando una
bonificación en el flete del 50% cargo de la parte vendedora.

Conflicto Normas relacionadas con la estructura. e) Niveles de autorización.

Desde el punto de vista de control interno es trascendente que en el
Manual de Organización, al establecer las funciones de cada puesto, se
defina también en nivel de autorización que se le confiere.

Similar situación se presenta con las ventas, los descuentos y

bonificaciones a otorgarse por volumen, época de pago, etc.

Solución Realizar controles de desempeño para las personas intervinientes en la

función de ventas.
 Unidad II - Normas de control interno.
Asignatura: Sistemas Administrativos.

12. Centinela

Es un supermercado ubicado en la ciudad de San Ignacio. En los últimos años, producto de

la gestión de las hijas del fundador, .la empresa ha tenido un crecimiento que obligó a
comprar galpones que aumentaran la superficie afectada al giro comercial. Su personal
encargado en la recepción de mercaderías, con 15 años de experiencia dentro de la firma,
es quien se encarga de la recepción provenientes de los Proveedores. Dada la relación de
tantos años con la empresa Salto Grande, cada vez que finalizan la descarga del camión
firma el remito realizando una inspección sobre los la cantidad de bultos declarados en el
documento, quedándose con el ejemplar original.

Conflicto Normas relacionadas con los bienes. b) Recepción de bienes. Los

bienes que se reciben en la organización deberán deberán ser objeto de
control centralizado de ingreso por sectores que tengan la
responsabilidad del control cuantitativo y cualitativo.

Solución Además de controlar la cantidad de bultos, se debe verificar el contenido

de cada uno.

Bibliografía:

Magdalena, Fernando G. Sistemas Administrativos. 3ª Edición 1996. ISBN

950.537.081.3