1. : https://es.slideshare.

net/EdwinRodriguez61/actividad-solucin-de-situaciones-problema
Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo
devengado, lo cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la
siguiente fórmula:
2. 5. IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador IBC ($:
3.200.000) x Aporte (4%) = $ 128.000 Aporte trabajador (4%) = $ 128.000
Total aporte a salud del trabajador (4%) $ 128.000. 3
3. IBC: $ 3.200.000. Ahora en el caso ejemplo de señor Freddy Ferrer, según
la ley 100 de 1993, inciso 1º artículo 26.
4. 6. IBC x Aporte (1%) = aporte a fondo de solidaridad pensional asumido por
el trabajador IBC ($: 3.200.000) x Aporte (1%) = $ 32.000 Total aporte al
fondo de solidaridad pensional del trabajador (1%) $ 32.000. 4. Valor de
cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos
laborales: Ahora bien, en materia de riesgo, se debe tener en cuenta la
existencia de unos niveles definidos en la legislación nacional en específico
en el Decreto 1607 de 2002 que los clasifica en 5 niveles, agrupados según
la actividad económica y laboral a desempeñar, que para afectos de un
mayor aprendizaje se debe consultar directamente a la norma indicada.
Comprendido lo anterior es necesario que se tenga la claridad que la
cotización a este sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor
de sus trabajadores a través de aquellas Administradoras de Riesgos
Laborales –ARL- a las cuales se le paga según el nivel de riesgo al que se
encuentran expuestos los trabajadores, o que en el caso de los contratistas,
estos deben realizar el pago según el nivel del riesgo al que se expongan con
su actividad profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo
de ejecución por valor del 100% del ingreso. En este caso ejemplo y según
la actividad económica de la empresa esta se encuentra en el nivel de riesgo
tipo 2, el valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos
5. 7. laborales seria del 0.435% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 1.653% (Valor
máximo a cotizar), con un valor inicial a cotizar del 1.044%. 5. Valor de
aportes a salud de la empresa: Teniendo como base la tabla de aportes al
sistema de seguridad social en salud en los porcentajes que le corresponde
al trabajador y al empleador y teniendo claro cuál es el valor del Ingreso base
de cotización (IBC) del trabajador a salud, que es el mismo Salario base de
cotización, podemos identificar: Que el empleador debe aportar el 8.5% de lo
devengado, lo cual se determina por la siguiente fórmula: IBC x Aporte (8.5%)
= aporte a salud asumido por el empleador IBC ($: 3.200.000) x Aporte (8.5%)
= $ 272.000 Total aporte a salud del empleador (8.5%) $ 272.000. 6. Valor
de aportes a pensiones de la empresa: Teniendo como base la tabla de
aportes al sistema de seguridad social en pensiones y los porcentajes que le
corresponde al trabajador y al empleador y teniendo claro cuál es el valor del
Ingreso base de cotización (IBC) del trabajador, podemos identificar: Que el
 empleador debe aportar el 12% de lo devengado, lo cual se determina por la
siguiente fórmula: IBC x Aporte (12%) = aporte a pensiones asumido por el
empleador IBC ($: 3.200.000) x Aporte (12%) = $ 384.000 Total aporte a
pensiones del empleador (12%) $ 384.000. Una empresa de 200
trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nómina mensual por
valor de $ 400.000.000 de pesos mcte. Determine: 1. Aportes al SENA. 2.
Aportes a ICBF. 3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.
6. 8. Desarrollo/ Legalmente los parafiscales son los aportes que realizan las
empresas y/o personas naturales en razón a la nómina de trabajadores que
tienen activos laborando para estas, ello en aras de aportar al funcionamiento
al sistema y con ello procurar para que el ICBF y el SENA tengan un sistema
propio de financiación y recursos para su operación, así como para que los
trabajadores tengan acceso a los servicios de una Caja de Compensación
Familiar. Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los
parafiscales (Icbf, Sena, y Cajas de compensación familiar) se realiza con
base a la totalidad de la nómina mensual que liquida una empresa,
determinándose un porcentaje de aporte mensual así. No obstante lo
anterior, se debe tener en cuenta que están exoneradas de este pago
aquellas empresas o asimiladas que deben realizar los aportes al impuesto
CREE creado con la Ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de
las características propias de cada empresa. Teniendo claro esto
procedemos a determinar que los aportes que debe realizar la empresa en
parafiscales son: 1. Aportes al SENA: Nomina x Aporte (2%) = aporte al
SENA asumido por el empleador Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (2%) = $
8.000.000 Total aporte al SENA del empleador (2%) $ 8.000.000. 2. Aportes
a ICBF. Nomina x Aporte (3%) = aporte a ICBF asumido por el empleador
Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (3%) = $ 12.000.000 Total aporte al ICBF
del empleador (3%) $ 12.000.000. 3. Aportes a Caja de Compensación
Familiar.
7. 9. Nomina x Aporte (4%) = aporte a Caja de Compensación Familiar asumido
por el empleador Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (4%) = $ 16.000.000
Total aporte a C.C.F del empleador (4%) $ 16.000.000. Pedro Martínez es
contador contratista prestador de servicios devengando la suma de $
5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo. Determine: 1. Ingreso
base de cotización. 2. Valor de aportes a Salud del contratista. 3. Valor de
aportes a Pensiones del contratista. 4. Valor de cotización mínimo y máximo
que debe realizar el contratista a riesgos laborales. 5. Valor de aportes a
salud de la empresa. 6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.
Desarrollo/ Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios
profesionales a través de una vinculación no laboral que se realiza por medio
de un contrato de prestación de servicios regulado por el código civil y sus
normas concordantes, o por la Ley 80 de 1993 cuando se es contratista de
entidades públicas. Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte
 del contratista no se denomina como salario sino como honorarios que son
relativos a las actividades profesionales prestadas. No obstante lo anterior,
sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si es regulado por
normas del derecho privado o por el derecho público, en materia de aportes
al Sistema de Seguridad Social se realiza sobre el 40% del valor de los
honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de
servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el
cual se realiza el aporte en materia de salud equivalente a al 12,5% sobre
este IBC. (Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC (VHM x 40%)=
IBC Ahora tomamos como base según la fórmula para dar respuesta a los
diferentes requisitos propuestos: 1. Ingreso base de cotización:
8. 10. Teniendo claro cómo podemos determinar el valor del aporte a seguridad
social en este caso ejemplo, procedemos a indicar cuál es el IBC (Valor de
honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC VHM $ 5.000.000 x (40%) = $
2.000.000 que es el IBC Total IBC del Contratista $ 2.000.000. 2. Valor de
aportes a Salud del contratista: en materia de aportes al Sistema de
Seguridad Social en salud se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios
mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que
tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza
el aporte en materia de salud equivalente a al 12,5% sobre este IBC.
Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido,
se debe calcular el 12,5% que sobre este valor aporta el contratista. IBC: $
2.000.000. Aporte a salud (12,5%) = IBC x 12,5% Que en el caso, IBC = $
2.000.000 x 12.5% = Aporte a salud del Contratista Aporte salud (12,5%) = $
250.000. Total aporte a salud del Contratista (12.5%) $ 250.000. 3. Valor de
aportes a Pensiones del contratista. Para este caso y no obstante lo anterior,
sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si es regulado por
normas del derecho privado o por el derecho público, en materia de aportes
al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza sobre el 40% del
valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de
prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el
IBC sobre el cual se realiza el aporte en materia de pensiones equivalente a
al 16% sobre este IBC. Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al
40% del ingreso obtenido, se debe calcular el 16% que sobre este valor
aporta el contratista. IBC: $ 2.000.000. Aporte a Pensiones (16%) = IBC x
16% Que en el caso,
9. 11. IBC = $ 2.000.000 x 16% = Aporte a sistema pensional del Contratista
Aporte Pensional (16%) = $ 320.000. Total aporte a Pensiones del Contratista
(16%) $ 320.000. 4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar
el contratista a riesgos laborales. Es necesario que se tenga la claridad que
la cotización a este sistema lo realizan de manera directa las empresas a
favor de sus trabajadores a través de aquellas Administradoras de Riesgos
Laborales –ARL- a las cuales se le paga según el nivel de riesgo al que se
 encuentran expuestos los trabajadores, o que en el caso de los contratistas,
estos deben realizar el pago según el nivel del riesgo al que se expongan con
su actividad profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo
de ejecución por valor del 100% del ingreso. En este caso ejemplo y según
la actividad económica de la empresa esta se encuentra en el nivel de riesgo
tipo 1, el valor del aporte que debe realizar el contratista a riesgos laborales
seria del 0.348% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 0.696% (Valor máximo a
cotizar), con un valor inicial a cotizar del 0.522%. Ahora tomamos como base
según la fórmula para dar respuesta a los diferentes requisitos propuestos: -
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.348%) = Valor mínimo a cotizar ARL
($ 5.000.000 x 0.348%) = $ 17.400. Valor mínimo a cotizar ARL Total aporte
mínimo a ARL del Contratista (0.348%) $ 17.400. - (Valor de honorarios
mensual (VHM) x 0.696%) = Valor máximo a cotizar ARL ($ 5.000.000 x
0.696%) = $ 34.800. Valor máximo a cotizar ARL Total aporte máximo a ARL
del Contratista (0.696%) $ 34.800. 5. Valor de aportes a salud de la empresa.
Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de
contrato de prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho
privado o por el derecho público, en materia de aportes al Sistema de
Seguridad Social en salud se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios
mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que
tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que la empresa no
debe realizar aportes al sistema de salud del contratista. 6. Valor de aportes
a pensiones de la empresa.
10. 12. Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de
contrato de prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho
privado o por el derecho público, en materia de aportes al Sistema de
Seguridad Social en pensiones se realiza sobre el 40% del valor de los
honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de
servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que la
empresa no debe realizar aportes al sistema de pensiones del contratista.
Para complementar adjunto grafica matriz de aportes y cotización al SGSSC:
FIN
11. 13. GLOSARIO Seguridad Social: la seguridad social es un derecho
fundamental y un servicio a cargo del Estado compuesto por una serie de
sistemas que pretenden contener las contingencias que puedan suceder en
la vida de los ciudadanos. Salud: derecho fundamental y servicio público a
cargo del Estado que busca prevenir, mitigar y solucionar aquellas afecciones
y/o patologías de la persona, sean estas de origen común o laboral. Régimen
contributivo en salud: refiere al régimen en el cual se encuentran definidas y
localizadas las personas que son aportantes obligatorios al sistema de salud,
como los trabajadores dependientes, los independientes y los beneficiarios
de estos. Régimen subsidiado en salud: régimen de salud que busca
otorgarle protección en salud a las personas y ciudadanos en estado de
 necesidad y de pobreza, a quienes el Estado tiene la obligación de proteger
su salud y otorgarle servicios a su favor. Cotizantes: ciudadano que tiene una
relación contractual laboral o civil, e incluso independiente y pensionado, que
realiza aportes económicos mensuales al Sistema General de Seguridad
Social en Salud. Beneficiarios: personas que hacen parte del núcleo familiar
del cotizante directo y obligatorio. IBC: Ingreso base de cotización. Salario:
contraprestación económica a favor del trabajador por la realización de una
actividad laboral a favor de una persona natural o jurídica. Afiliados
obligatorios: sujetos a los cuales la legislación en materia de seguridad social
en salud, riesgos laborales y pensiones, les ha determinado que deben
cotizar al sistema por tener la suficiente capacidad económica para hacerlo.
Afiliados voluntarios: sujetos a los cuales la legislación si bien no les ha
prohibido la cotización al sistema general de seguridad social les permite
hacerlo siempre que tengan las capacidades económicas para tal.
Trabajadores dependientes: personas que tiene una relación laboral vigente
con un contrato laboral vigente que genera una relación laboral. Trabajadores
independientes: personas que no tienen una relación laboral ni contractual
pública o privada definida y vigente, y que obtienen sus ingresos a partir del
desarrollo de sus actividades privadas al margen de estas relaciones
jurídicas. Usualmente son denominados como informales. Contratistas:
personas que tienen en la actualidad un contrato de prestación de servicios
regulado por el derecho privado o por el derecho público, siendo prestadores
de una actividad o servicio concreto.
12. 14. BIBLIOGRAFIA Ministerio de Salud y Protección Social (2012). Concepto
534181 del 18 de diciembre de 2012. Ministerio de la protección social
(2006). Sistema de Seguridad Social en Salud. Ministerio de la protección
social (2004). Sistema de Seguridad Social en Salud, régimen contributivo.
Ministerio de Salud de Colombia (2014). Aseguramiento al sistema general
de seguridad social en Salud. Escuela Superior de Administración Pública –
ESAP- (2010). Cartillas de administración pública. Régimen prestacional y
salarial de los empleados públicos del orden territorial. Compensar (SF).
Cotización al Sistema General de Seguridad Social: aspectos que deben
tener en cuenta los independientes. [En línea:
ttps://www.miplanilla.com/contenido/ independientes/0911-aspectos-claves-
al-cotizar.aspx] [Recuperado el 17 de abril de 2016] Ministerio de la
protección social (Sf). Afiliación, aporte y recaudo de aportes al Sistema
General de Seguridad Social en Salud. [En línea:
https://www.minsalud.gov.co/salud/
Documents/APAGO%20Y%20RECAUDO.pdf] [Recuperado el 17 de abril de
2016] Gerencie (2016). Salario Integral. [En línea:
http://www.gerencie.com/salario- integral.html][Recuperado el 18 de abril de
2016] La unidad de pensiones y parafiscales –UGPP- (Sf). Preguntas
frecuentes. [En línea: http://www.ugpp.gov.co/parafiscales/preguntas-
frecuentes.html] [Recuperado el 18 de abril de 2016] Gerencie (2015).
Ingreso base de cotización a seguridad social en los trabajadores
independientes. [En línea: http://www.gerencie.com/ingreso-base-de-
cotizacion-a- seguridad-social-en-los-trabajadores-independientes.html]
[Recuperado el 18 de abril de 2016].