INFORMACION ADMINISTRATIVA

Y FINANCIERA - SIAF
Contabilización : (Ruta)
Compromiso Anual
Devengado
Girado
Pagado
Notas de Contabilidad
Reportes Contables
Estados Financieros y
Presupuestales
 Estados Financieros

- Estado de Situación Financiera

BALANCE GENERAL - Estado de Activo y pasivos

- Estado de Recursos y Obligaciones

El objeto de los EE.FF de uso general es suministrar información sobre

la situación Financiera, los resultados financieros y los flujos de efectivo

NIC SP 01
 Estado de Situación Financiera

BALANCE GENERAL
Al ... de … de 2009
(EN NUEVOS SOLES, A VALORES HISTORICOS)

ACTIVO AL 31/12/... AL 31/12/... PASIVO Y PATRIMONIO AL 31/12/... AL 31/12/...

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota Obligaciones Tesoro Público

Inversiones Disponibles Nota Sobregiros Bancarios
Nota
Cuentas por Cobrar (Neto) Cuentas Por Pagar
Nota
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Operaciones de Crédito
Existencias (Neto) Nota Parte Cte. Deudas a Largo Plazo
Otras Cuentas del Pasivo
Gastos Pagados por Anticipado
Nota

TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Beneficios Sociales y Oblig. Prev.
Ingresos Diferidos
Otras Cuentas del Pasivo
Provisiones
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota TOTAL PASIVO
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota

Inversiones (Neto) Nota PATRIMONIO

Edificios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) Nota Hacienda Nacional
Vehículos, Maquinarias y Otros (Neto) Nota Hacienda Nacional Adicional
Nota Reservas
Otras Cuentas del Activo (Neto)
Resultados Acumulados
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Cuentas de Orden Cuentas de Orden

 ACTIVO - CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo 1101 - (110105,110106), 1102

Inversiones Disponibles 1102

1201 – (12010304, 120901), 21030102

Cuentas por Cobrar (Neto)

1202 – (12020803)
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 1203 – (120902,120903,120904)
2101010501, 2101010502,2101010505

1301,1302,1303,1304,1305,1306,1307,
Existencias (Neto)
1308,1309 – (1310)

1204,
Gastos Pagados por Anticipado 120501,120502,120503,12050402,120505,
120506,120598,120599
 ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 1201

Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo 1202, 1203

Inversiones (Neto) 1401 y1402

Edificios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) 1501 – (150801), 1502

Vehículos, Maquinarias y Otros (Neto) 1503 – (150802)

110105,
1204,12050401,12050402,120506,120507,120598,
Otras Cuentas del Activo (Neto) 1505,1507 – (150803,150804), 1504, 1506
 PASIVO - CORRIENTE

Obligaciones Tesoro Público 2105

Sobregiros Bancarios 110103,110104

12010304
2101 – (2101010501,2101010502, 2101010505)
Cuentas por Pagar
210201,210202,210204,210299, (210203 - 12020803)
- 210205, 2103 - 21030102

Operaciones de crédito
220101, 220102

Parte Cte. Deudas a largo plazo 2301,2302

Otras cuentas del pasivo 210399

 PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a largo plazo 2103, 2301, 2302

Beneficios sociales y Oblig. Prev 210203 – 12020803, 210205

.

Ingresos Diferidos 2501

Otras cuentas del pasivo

210399

2401
Provisiones
 PATRIMONIO

Hacienda Nacional 3101

Hacienda Nacional Adicional. 3201 , 1601

Reservas 3301

Resultados Acumulados 3401

 Cuentas de Orden

9101, 9103, 9105, 9107, 9102, 9104, 9106, 9108,

9109, 9111,9113 9110,9112,9114
 - Estado de Ganancias y Pérdidas
ESTADO DE GESTION
EF-2 - Estado de Ingresos y Gastos

- Estado de Operaciones

Refleja los resultados a un determinado período

 Estado de Gestión

EF-2

ESTADO DE GESTION
Por el periodo terminado el ... de ... de 2009
(EN NUEVOS SOLES, A VALORES HISTORICOS)
Sector:
Entidad:

INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos Nota 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106 - (4107); 4201, 4202
Ingresos No Tributarios Nota 4301, 4302, 4303
Traspasos y Remesas Recibidas Nota 4402, 4404
Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 4401, 4403

TOTAL INGRESOS

COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas Nota 5701.06, 5703
Gastos en Bienes y Servicios Nota 5301, 5302
Gastos de Personal Nota 5101(1), 5102, 5103
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social Nota 5201, 5202
Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 5401, 5403
Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 5402, 5404
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 5101.11; 5801, 5802

TOTAL COSTOS Y GASTOS

RESULTADO DE OPERACIÓN 6101,01

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros Nota 4501,01
Gastos Financieros Nota 5601, 5602
Otros Ingresos Nota 4501.02, 4501.03; 4502, 4503, 4504, 4505; 4601, 4602, 4603, 4604, 4605; 4701
Otros
Gastos Nota 5501, 5502, 5503, 5504, 5505, 5506; 5701 (2), 5702

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 6101,02

 Refleja:

- Incremento de la Hacienda Nacional

ESTADO DE CAMBIOS
- Capitalización de la Hacienda Nacional
EN EL PATRIMONIO
Adicional
NETO – EF3
- Refleja los resultados Acumulados
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

EF-3
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los periodos terminados el 31 de diciembre de 20... y al ... de ... de 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
HACIENDA HACIENDA RESULTADOS
CONCEPTOS RESERVAS TOTAL
NACIONAL NAC.ADICIONAL ACUMULADOS

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Público *
Traspasos y Remesas de Otras entidades *
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) **
Superávit (Déficit) del Ejercicio
Traslados entre Cuentas Patrimoniales
Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 3101 3201 3401

Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Público 3201,010101 3201,010101
Traspasos y Remesas de Otras entidades 3201.010102/010104 3201.010102/010104
Traspasos de Documentos 3201,0102 3201,0102
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) 3201.0103/3201.99
Superávit (Déficit) del Ejercicio 6101,02 6101,02
Traslados entre Cuentas Patrimoniales +/-3101.01+3101.03 +/- 3201 (3401) -.-
Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación

SALDOS AL 30 DE JUNIO DE 2009 3101 3201 3401

Notas a los EE.FF (1)

Las notas son aclaraciones o explicaciones de

hechos o situaciones, cuantificables o no, que
forman parte integrante de todos y cada uno de los
estados financieros, los cuales deben leerse
conjuntamente con ellas para su correcta
interpretación.
Notas a los EE.FF (2)

Las notas incluyen descripciones narrativas o

análisis detallados de los importes mostrados
en los estados financieros, cuya revelación es
requerida o recomendada por las NIC SP 1. Las
notas no constituyen un sustituto del adecuado
tratamiento contable en los estados financieros
Notas a los EE.FF (3)

Las notas no constituyen un

sustituto del adecuado
tratamiento contable en los
estados financieros

Deben ser comparativos

 Contenido de las Notas

Cada nota debe ser identificada

claramente y presentada dentro
de una secuencia lógica,
guardando en lo posible el orden
de los rubros de los estados
financieros, como se muestra a
continuación:
 Notas de Carácter General

a) La nota inicial de identificación de la entidad

pública.

b) Notas sobre las políticas contables

 Notas de Carácter Específicos

Para las partidas presentadas en los Estados

Financieros y Presupuestales
 Ejemplos
NOTA Nº 01
CONSTITUCION Y RAZON DE SER DE LA ENTIDAD

La Municipalidad …….. Se crea mediante Ley Nº …….., se

constituye como una organización territorial del estado y canal
inmediato de participación vecinal en asuntos públicos,
institucionaliza y gestiona con autonomía los intereses propios
de su colectividad de acuerdo a lo establecido por la Ley
Orgánica de Municipalidades Nº 27792, y disposiciones que de
manera general regula las actividades del sector público. Está
representada por el Dr. ………….. Alcalde elegido por voto
popular
 NOTA Nº 02
PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES

Los Estados financieros muestran la situación financiera y los resultados

de la municipalidad ….. y tiene como finalidad suministrar información útil
para la toma de decisiones, así como efectuará la rendición de cuentas
por los servicios recibidos y ejecutados durante el período en el
cumplimiento de la gestión Municipal.

Los Estados Financieros se han elaborado de acuerdo a las normas

dispuestas por la Directiva Nº 001-2011 “Cierre Contable”

Los Principios y prácticas contables aplicadas para el registro delas

operaciones y la preparación de los estaos Financieros son los siguientes.

1 Los estados financieros han sido preparados de acuerdo a principios de

contabilidad generalmente aceptados, que constituyen la base teórica
sobre la cual se fundamenta el proceso contable gubernamental.
 NOTA Nº 03
Efectivo y Equivalente de Efectivo

NOTA 3: Efectivo y Equivalente de Efectivo

Cuenta Denominación 2011 2010

11010101 Caja 86.50 1300
11010202 Fondo de Caja Chica 4,000.00 345
1101030102 R.D.R 79,310.68 30009
1101030108 FONCOMUN 0.00 12000
1101030109 Impuestos Municipales 99,520.95 45000

TOTAL 182,918.13 88,654.00

 SECUENCIA DE LAS NOTAS

EF-1 Balance General. Del 03 al 30

EF-2 Estado de Gestión Del 31 al 45

 ESTADOS
PRESUPUESTALES
 Reportes Presupuestales

PP-1 Programación del Presupuesto de ingresos

PP-2 Programación del Presupuesto de Gastos

EP-1 Estado ejecución ingresos y gastos

EP-2 Estado de Fuente y uso de fondos

Estados Presupuestales
EP-3 Clasificación Funcional

EP-4 Distribución Geográfica

 PP-1
Presupuesto Institucional de Ingresos
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
MODIFICACIONES
CONCEPTO INSTITUCIONAL DE INSTITUCIONAL DE
CRÉDITOS TRANSFERENCIAS
APERTURA - PIA SUPLEMENTARIOS INSTITUCIONALES APERTURA - PIA
1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
INGRESOS CORRIENTES
1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS *
1.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES
1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS *
1.5 OTROS INGRESOS
INGRESOS DE CAPITAL
1.5 OTROS INGRESOS
1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
1.7 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
SALDOS DE BALANCE
1.9 SALDOS DE BALANCE
TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS

Cuenta 8201 + Cuenta 8501 + Rubro 00

Saldo deudor o acreedor Saldo deudor Solo referencial para

efectos de cuadre
 PP-2
Presupuesto Institucional de Gastos
MODIFICACIONES
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
CONCEPTO INSTITUCIONAL DE CRÉDITOS TRANSFERENCIAS ANULACIONES Y MODIFICADO - PIM
APERTURA - PIA SUPLEMENTARIOS INSTITUCIONALES HABILITACIONES

1. RECURSOS ORDINARIOS

00. RECURSOS ORDINARIOS

GASTOS CORRIENTES

2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES

2.3 BIENES Y SERVICIOS

2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

2.5 OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL

2.4 SERVICIO DE LA DEUDA

2.5 OTROS GASTOS

2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS

SERVICIO DE LA DEUDA

2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS

2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

GASTOS CORRIENTES

2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES

2.3 BIENES Y SERVICIOS

Cuenta 8301 + Cuenta 8401 + Cuenta 8601

Saldo Acreedor
 EP-1
Estado de Ejecución de Ingresos y Gastos
EJECUCIÓN EJECUCIÓN
RECURSOS PÚBLICOS GASTOS PÚBLICOS
INGRESOS GASTOS

1. RECURSOS ORDINARIOS 1. RECURSOS ORDINARIOS

00. RECURSOS ORDINARIOS 00. RECURSOS ORDINARIOS

GASTOS CORRIENTES
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS

GASTOS DE CAPITAL
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS

SERVICIO DE LA DEUDA
2.8 SERVICO DE LA DEUDA PÚBLICA

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS TOTAL RECURSOS ORDINARIOS

2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES

1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS * 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
1.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 2.3 BIENES Y SERVICIOS
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS * 2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.5 OTROS INGRESOS 2.5 OTROS GASTOS

Rubro 00 + Cuenta 8501 Cuenta 8601

 EP-2
Estado de Fuentes u Uso de Fondos

Cuenta 8501 - Cuenta 8601)

 EP-3
Clasificación Funcional del Gasto

PIM PP2 Gastos EP-1

 EP-4
Distribución Geográfica del Gasto

PIM PP2 Gastos EP-1