CUENTA 40

EJEMPLO N° 01:
El 22/09/2018 se provisiona y paga recibo por honorarios profesionales por S/. 5,200.00 al abogado de la Empresa Espinoza S.A, el cual este
sujeto a la retención del 8% del impuesto a la renta de cuarta categoría. Al contado.
REFERENCIA DE LA
NÚMERO FECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
CORRELATIVO OPERACIÓN
DE LA GLOSA O DESCRIPCION
DEL ASIENTO DE LA NÚMERO NÚMERO
OPERACIÓ CÓDIGO
O CÓDIGO CORR DEL
LA OPERACIÓN DEL
ÚNICO DE LA N ELATI DOCU- CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
LIBRO
OPERACIÓN VO MENTO

Por la provision y pago de

*1 22/09/2018 6322 Legal y Tributaria S/5,200.00
recibo por honorario

40172 Renta de Cuarta Categoría S/416.00

424 Honorarios por pagar S/4,784.00

*2 22/09/2018 Por el destino de la cta. 6322 94 Gastos administrativos S S/5,200.00

Cargas imputables a cuentas de

79 S/5,200.00
costos y gastos

*3 22/09/2018 Por la cancelación al contado 424 Emitidas S/4,784.00

101 Caja S/4,784.00

TOTAL S/15,184.00 S/15,184.00

EJEMPLO N° 02:
 El 25/08/2018, se vende edificaciones por S/. 45,200.00 incluido IGV, y se hace una bonificación del 10% cancelada con cheque.
REFERENCIA DE LA
NÚMERO FECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
CORRELATIVO OPERACIÓN
DE LA GLOSA O DESCRIPCION
DEL ASIENTO DE LA NÚMERO NÚMERO
OPERACIÓ CÓDIGO
O CÓDIGO CORR DEL
LA OPERACIÓN DEL
ÚNICO DE LA N ELATI DOCU- CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
LIBRO
OPERACIÓN VO MENTO

*1 25/08/2018 Por la venta de edificaciones 1212 Emitidas en cartera S/45,200.00

40111 IGV S/6,890.00

7211 Edificaciones S/ 38,310.00

Por la bonificación del 10% por Descuentos, rebajas

*2 25/08/2018 7411 S/ 3,830.51
la venta de edificaciones bonificaciones, terceros

40111 IGV S/ 689.49

1212 Emitidas en cartera S/ 4,520.00

*3 25/08/2018 Por la cancelación en cheque 1041 Cte. - Cheque S/ 40,680.00

1212 Emitidas en cartera S/ 40,680.00

TOTAL S/90,400.00 S/90,400.00

 CUENTA 41
EJEMPLO N° 01:
El 22/09/2014 La empresa comercial ETISA, cancela las vacaciones de los trabajadores por S/ 12,200.00 con cheque.
REFERENCIA DE LA
NÚMERO FECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
CORRELATIVO OPERACIÓN
DE LA GLOSA O DESCRIPCION
DEL ASIENTO DE LA NÚMERO NÚMERO
OPERACIÓ CÓDIGO
O CÓDIGO CORR DEL
LA OPERACIÓN DEL
ÚNICO DE LA N ELATI DOCU- CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
LIBRO
OPERACIÓN VO MENTO

Por la cancelación de las

*1 22/09/2014 vacaciones de los trabajadores 4115 Vacaciones por pagar S/12,200.00
de la Empresa ETISA.

1041 Cte. - Cheque S/12,200.00

TOTAL S/12,200.00 S/12,200.00

EJEMPLO N° 02:
El 22/01/2012., Se cancela las gratificaciones de los trabajadores por S/ 42,400.00 en efectivo.
REFERENCIA DE LA
NÚMERO FECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
CORRELATIVO OPERACIÓN
DE LA GLOSA O DESCRIPCION
DEL ASIENTO DE LA NÚMERO NÚMERO
OPERACIÓ CÓDIGO
O CÓDIGO CORR DEL
LA OPERACIÓN DEL
ÚNICO DE LA N ELATI DOCU- CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
LIBRO
OPERACIÓN VO MENTO

Por la cancelación de las

gratificaciones de los
*1 22/01/2012 4114 Gratificaciones por pagar S/42,400.00
trabajadores de la Empresa
ETISA.

101 caja S/42,400.00

TOTAL S/42,400.00 S/42,400.00

 CUENTA 42
EJEMPLO N° 01:
El 22/09/2014 se canjea la factura por letras por S/. 5800.00 más IGV
REFERENCIA DE LA
NÚMERO FECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
CORRELATIVO OPERACIÓN
DE LA GLOSA O DESCRIPCION
DEL ASIENTO DE LA NÚMERO NÚMERO
OPERACIÓ CÓDIGO
O CÓDIGO CORR DEL
LA OPERACIÓN DEL
ÚNICO DE LA N ELATI DOCU- CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
LIBRO
OPERACIÓN VO MENTO

*1 22/09/2014 Por el canje de la fa letras. 4212 Emitidas S/5800.00

423 Letras por pagar S/5800.00

TOTAL S/5800.00 S/5800.00

 CUENTA 44
EJEMPLO N °01:
EL 22/09/2018., La Empresa ha decidido cancelar dividendos a los participantes por S/ 4,500.00 con cheque.

REFERENCIA DE LA
NÚMERO FECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
CORRELATIVO OPERACIÓN
DE LA GLOSA O DESCRIPCION
DEL ASIENTO DE LA NÚMERO NÚMERO
OPERACIÓ CÓDIGO
O CÓDIGO CORR DEL
LA OPERACIÓN DEL
ÚNICO DE LA N ELATI DOCU- CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
LIBRO
OPERACIÓN VO MENTO

Por la puesta en venta de

*1 22/09/2018
unidades de transporte
4412 Dividendos S/ 4,500.00

1041 Cte. - Cheque S/ 4,500.00

TOTAL S/ 4,500.00 S/ 4,500.00

 CUENTA 45
EJEMPLO N° 01:
El 10/09/2016 se recibe un préstamo del Banco BCP por S/ 8,200.00 y se cancela en un 50% con cheque.
REFERENCIA DE LA
NÚMERO FECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
CORRELATIVO OPERACIÓN
DE LA GLOSA O DESCRIPCION
DEL ASIENTO DE LA NÚMERO NÚMERO
OPERACIÓ CÓDIGO
O CÓDIGO CORR DEL
LA OPERACIÓN DEL
ÚNICO DE LA N ELATI DOCU- CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
LIBRO
OPERACIÓN VO MENTO

Por la provisión del préstamo

*1 10/09/2016 101 Caja S/ 8,200.00
del banco
4511 Préstamo S/ 8,200.00
Por la cancelación del
*2 10/09/2016 4511 Préstamo S/ 4,100.00
préstamo del banco
1041 Cte. - Cheque.. S/ 4,100.00

TOTAL S/12,300.00 S/12,300.00