Principios de auditoría

 Presentación ecuánime: obligación de reportar con veracidad y exactitud

Los hallazgos, conclusiones e informes de la autoría deberán reflejar con veracidad y
exactitud las actividades de la autoría. Es importante que, durante la auditoría, se
informe sobre los obstáculos significativos encontrados y de las opiniones divergentes
entre los auditores y auditados. Por ello debe de haber una excelente comunicación
(veraz, objetiva, oportuna, clara y completa)

APLICACIÓN:

 Para aplicar este principio de auditoría nos comprometemos como auditores a

brindar información con veracidad y exactitud, es decir, que cada una de las
actividades a realizar como auditores reflejen en todo momento la verdad y que
estas sean lo más exactas a la realidad del auditado. La objetividad es un aspecto
primordial en el desempeño de nuestras actividades y es por ello, que como
auditores brindaremos información libre de subjetividad respetando en todo
momento las opiniones contrarias que se detecten en la auditoría entre los
auditores y auditados, de tal manera que, actuaremos de la mano con la
imparcialidad; aspectos como: la raza, política, religión, economía etc. no tendrán
relevancia alguna en la presentación de información como grupo auditor a los
auditados.
 Como auditores vemos la comunicación como un elemento primordial y es por ello
que al momento de realizar la auditoría pondremos en práctica una comunicación
oportuna y honesta de tal manera que cualquier obstáculo significativo en la
auditoría sea comunicado al auditado
  Debido cuidado profesional: La aplicación de diligencia y juicio al auditar
Los auditores deberían de proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la
importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el
cliente de la auditoría y por otras partes interesadas. Se deberá tener la habilidad de
hacer juicios razonables en toda situación de auditoría.

APLICACIÓN:

 Para llevar a cabo la aplicación de este principio de auditoría nos comprometemos

a que nuestras funciones y actividades otorgadas sean desempeñadas de manera
responsable y apegada a lo establecido en la normativa a seguir en el proceso de
auditoría, ese decir, como auditores estamos obligados a conocer y aplicar los
principios de auditoria dejando en todo momento evidencias claras de nuestras
buenas prácticas.
 Como auditores estamos obligados a realizar todas las actividades con
profesionalismo, aplicando en todo momento nuestros conocimientos y cuidando la
confianza deposita en nosotros por nuestros clientes, es decir, realizar cada tarea
con desempeño y darle la importancia que esta representa para el auditado.
 La recopilación de evidencia será siempre lo más objetiva posible, de tal manera
que, el auditor tenga el sustento para hacer juicios razonables para que la toma de
decisiones siempre este basada en hechos y no en apreciaciones parciales del
auditor.
5 Gestión de un programa de auditoría
5.1 Generalidades
El presente documento muestra el desarrollo y aplicación de un programa de
auditoría, toda organización que necesita llevar a cabo una auditoría debería
establecer un programa de auditoria que contribuya a la determinación de la
efectividad del sistema de gestión del auditado, es decir, un plan de acción que
documenta los procedimientos que seguirá el o los auditores para validar que una
organización cumple las regulaciones exigidas.
Para realizar un programa de auditoría eficiente la alta gerencia debe asegurar que los
objetivos del programa de auditoría se hayan establecido y asignar una o más
personas competentes para gestionar el programa de auditoría. El programa de
auditoría deberá contener los alcances que deberán estar basados en el tamaño y la
naturaleza de la organización, así como en la naturaleza, funcionalidad y complejidad
y el nivel de madurez del sistema de gestión que se va a auditar. También se debe
describir la línea de tiempo y como los documentos de trabajo y la evidencia
documentada; serán recopilados, revisados e informados.
Algunos puntos importantes que contiene este programa de auditoria son: objetivos de
auditoría, alcances de auditoría, procedimientos del programa de auditoría, criterios de
auditoría, métodos de auditoría, selección de equipos auditores, etc.
Este programa de auditoría también contiene los riesgos que pueden presentarse
durante la auditoría, la información y los recursos necesarios para organizar y conducir
la o las auditorías de manera eficiente dentro de los tiempos especificados.
La implementación del programa de auditoría según la norma ISO 19011 debe
seguirse y medirse con el fin de asegurarse de que se han alcanzado los objetivos. El
programa de auditoría se debe revisar para identificar diferentes mejoras.
5.2 Establecer los objetivos del programa de auditoría
El desarrollo de un programa de auditoría debe comenzar con delinear los objetivos, las
metas y obligaciones de la auditoría.
Los objetivos del programa de auditoría ayudan a la planificación directa del informe de
auditoría y se basan en las políticas, procedimientos y directrices exclusivos de la
empresa, es decir la alta gerencia debería asegurar que se hayan establecido los
objetivos del programa de auditoría de manera tal que sirvan para dirigir y conducir la
planeación de las auditorías.
Los objetivos pueden relacionarse con describir como los auditores mantendrán la
eficiencia, el profesionalismo y un código de conducta especifico durante la auditoría,
además los objetivos del programa de auditoría deben considerar aspectos tales como
prioridades de gestión, intenciones de negocios, requisitos del sistema de gestión,
estructura empresarial, mandatos legales y contractuales, las expectativas de los clientes
y otras partes interesadas, también los objetivos deberán tomar en cuenta posibles
vulnerabilidades de gestión de riesgos y cualquier acción correctiva tomada con base en
auditorías previas.
APLICACIÓN
Desarrollar objetivos
(ver objetivos en punto 5.4.2)
El presente programa de auditoría tiene los siguientes objetivos que garantizan una
auditoría eficiente, responsable y profesional.
1. Desarrollar como auditores cada una de las actividades de la auditoría con
responsabilidad, profesionalismo y honestidad
2. Aplicar todos nuestros conocimientos de auditoría en cada una de nuestras
labores
3. Manejar y guiar el programa de gestión de auditorías con eficiencia
4. Cumplir con los procesos descritos en la norma ISO 19011
5. Aplicar una conducta ética y profesional en el desempeño de cada una de
nuestras actividades
6. Designar actividades a cada uno de nuestros miembros auditores de manera
responsable
7. Verificar el cumplimiento de las actividades o tareas designadas a cada uno de los
miembros de nuestra empresa auditora
8. Coordinar reuniones con nuestros clientes respetando su agenda
9. Desarrollar cada actividad o tarea que forme parte de la auditoría con puntualidad
en los periodos de tiempo establecidos
10. Mantener una comunicación oportuna y honesta con los auditados
11. Verificar el cumplimiento de los criterios a evaluar en cada sistema de gestión que
se auditara
12. Determinar la efectividad de los sistemas de gestión a auditar
13. Detectar fallos en los sistemas de gestión que se auditaran
14. Proporcionar al auditado la información verídica de la auditoría
15. Documentar de manera imparcial y objetiva toda la información recopilada en la
auditoría
16. Presentar evidencia que sustente nuestros informes y conclusiones
17. Contribuir con la mejora de los sistemas de gestión
5.4 Implementación del programa de auditoría
5.4.1 Generalidades
La persona responsable de gestionar el programa de auditoría deberá implementar dicho
programa a través de:

 Deberá comunicar a todas las partes pertinentes del programa de auditoría, así
como a las partes relevantes e informales periódicamente acerca del proceso,
utilizando los canales de comunicación externos e internos establecidos
 Definir objetivos, alcances y criterios para cada auditoría individual
 Seleccionar los métodos de auditoría
 Coordinar y programar las auditorías y otras actividades pertinentes al programa
de auditoría
 Asegurarse que los equipos auditores tienen las competencias necesarias
 Proporcionar los recursos necesarios individuales y globales para los equipos
auditores
 Asegurar la realización de las auditorías según el programa de auditoría,
gestionando todos los riesgos, oportunidades y cuestiones operacionales, según
surjan durante el despliegue del programa
 Asegurarse que la información documentada pertinente relativa a las actividades
de auditoría se gestiona y mantienen de forma adecuada
 Revisar el programa de auditoría a fin de identificar oportunidades para mejorarlo
5.4.2 Definición de objetivos, alcances y criterios para una auditoria individual
Cada auditoría individual debería estar basada en objetivos, alcance y criterios de
auditoría documentados. Estos deberían ser definidos por la persona que gestiona el
programa de auditoría y deben ser coherentes con los objetivos globales del programa de
auditoría.
Los objetivos de auditoría definen que es lo que se quiere conseguir con la auditoría
individual y pueden incluir lo siguiente:

 Determinar el grado de conformidad del sistema de gestión que se requiere

auditar, o partes del mismo, con los criterios de auditoría
 Determinar el grado de conformidad de las actividades, procesos y productos con
los requisitos y procedimientos del sistema de gestión
 La evaluación de la capacidad del sistema de gestión para ayudar a la empresa a
cumplir con los requisitos legales y reglamentarios pertinentes y otros requisitos
con los que la empresa se encuentre comprometida
 Evaluar la eficacia del sistema de gestión para conseguir los resultados previstos
 Identificar oportunidades para la mejora potencial del sistema de gestión
El alcance de la auditoría debe ser coherente con el programa de auditoría y con los
objetivos de auditoría. Incluye factores como la ubicación, las funciones, las actividades y
los procesos que se van a auditar, así como el periodo de tiempo cubierto por la auditoría
Los criterios de auditoría se utilizan como una referencia frente a la cual se determina la
conformidad. Pueden incluir:

 Políticas
 Procesos
 Procedimientos
 Objetivos
 Requisitos legales
 Reglamentos
 Requisitos de sistema de gestión
 Códigos de conducta
 Otros arreglos planeados aplicables
En el evento de cambios a los objetivos, alcance i criterios de auditoría, el programa de
auditoría debería ser modificado si es necesario
Cuando se audita más de una disciplina a la vez, es muy importante que los objetivos, el
alcance y los criterios de auditoría sean coherentes con los programas de auditoría
pertinentes para cada disciplina. Algunas de las disciplinas pueden tener un alcance que
incorpore a toda la empresa, y otras pueden contar con un alcance que abarque a un
subconjunto de la empresa.
APLICACIÓN (OBJETIVOS, ALCANCES Y METODOS COMPILADOS)
OBJETIVOS (OSCAR)
El presente programa de auditoría tiene los siguientes objetivos que garantizan una
auditoría eficiente, responsable y profesional.
1. Desarrollar como auditores cada una de las actividades de la auditoría con
responsabilidad, profesionalismo y honestidad
2. Aplicar todos nuestros conocimientos de auditoría en cada una de nuestras
labores
3. Manejar y guiar el programa de gestión de auditorías con eficiencia
4. Cumplir con los procesos descritos en la norma ISO 19011
5. Aplicar una conducta ética y profesional en el desempeño de cada una de
nuestras actividades
6. Designar actividades a cada uno de nuestros miembros auditores de manera
responsable
7. Verificar el cumplimiento de las actividades o tareas designadas a cada uno de los
miembros de nuestra empresa auditora
8. Coordinar reuniones con nuestros clientes respetando su agenda
9. Desarrollar cada actividad o tarea que forme parte de la auditoría con puntualidad
en los periodos de tiempo establecidos
10. Mantener una comunicación oportuna y honesta con los auditados
11. Verificar el cumplimiento de los criterios a evaluar en cada sistema de gestión que
se auditara
12. Determinar la efectividad de los sistemas de gestión a auditar
13. Detectar fallos en los sistemas de gestión que se auditaran
14. Proporcionar al auditado la información verídica de la auditoría
15. Documentar de manera imparcial y objetiva toda la información recopilada en la
auditoría
16. Presentar evidencia que sustente nuestros informes y conclusiones
17. Contribuir con la mejora de los sistemas de gestión

ALCANCES (FATIMA)
El programa de auditoría dirigido a la empresa BOXLAND, que se dedica a la manufactura
de cajas para regalo, contempla los siguientes alcances:

- Documentos y procesos a auditar:

1. Folder de bitácoras.
2. Folder de producto.
3. Proceso de manufactura.

- Sobre los aspectos a evaluar

Para valorar si lo anteriormente señalado cumple con los requerimientos el equipo auditor
se limitará a evaluar lo descrito en los criterios, señalando observaciones y aspectos que la
empresa auditada necesita mejorar.
Los criterios de evaluación se harán del conocimiento del auditado el día del contacto inicial
a realizarse el día 22 de mayo de 2019.

- Sobre los objetos de auditoría

Las actividades de auditoría están enfocadas a:

Folder de bitácoras y Folder de producto en los que se examinará el cumplimiento de los

requisitos de forma y contenido requeridos al momento de designar las condiciones a
ejecutar.

Proceso de producción que deberá cumplir las condiciones, pasos y demás criterios que la
empresa manufacturera haya determinado que debe cumplir el proceso de elaboración del
producto y las condiciones de calidad que debe cumplir el producto final.

- Sobre el tiempo y número de auditorías contemplados

Se prevé que las actividades de auditoría se lleven a cabo durante dos meses iniciando el
24 de abril y finalizando en los primeros quince días de junio.

Serán llevadas a cabo un total de dos auditorías, se estima que cada una se extienda por
dos horas aproximadamente, sin embargo, si durante la primera auditoría se verifica el
cumplimiento de todos los criterios evaluados no será necesaria la ejecución de una
segunda auditoría.

- Sobre la importancia

La comprobación de que la empresa cuenta con un registro ordenado, claro y sistemático

del trabajo que se está desarrollando, permite el establecimiento de un proceso
estandarizado y documentado de forma clara y oportuna esto asegura el control del proceso
productivo garantizando que se lleva a cabo conforme a los estándares y procesamientos
establecidos en el folder de producto siguiendo el paso a paso, rutinas y lineamientos que
conllevan a que la estandarización del proceso y de la calidad sean efectivas.

- Sobre la complejidad

La complejidad de las actividades radica en las restricciones relacionadas al corto tiempo

disponible para que dicha actividad se realice; el volumen de información que debe
procesarse y examinarse para verificar el cumplimiento de la normativa, de los procesos y
formas.

- Sobre la similitud

La documentación, al ser material escrito, da paso al establecimiento de algunos criterios

de forma que pueden ser comunes entre los documentos a auditar a diferencia del proceso
de manufactura para el que deben establecerse criterios particulares.

- Relativo al lugar y fecha en que se llevarán a cabo las auditorias

Las auditorías serán realizadas en las instalaciones de la Escuela Especializada en
Ingeniería ITCA-FEPADE específicamente en el aula K203 siendo el lugar en el que se
imparte catedra de Planificación y gestión de la calidad aplicada a la industria.

Se estima que las actividades relativas a las auditorias tendrán lugar en el periodo de tiempo
contemplado entre el 20 de mayo de 2019 y el 07 de junio de 2019.

- Criterios de auditorías aplicables

La empresa está comprometida a resguardar los datos compilados durante el proceso de

auditoría así mismo deberá abstenerse de la divulgación de resultados o cualquier
información que compete a la empresa, esto se ha asegurado por medio de un contrato de
confidencialidad.

- Conclusiones de auditorías previas.

En los casos que sea aplicable se atenderá a lo concluido en auditorías previas

relacionando el nivel de cumplimiento de los aspectos señalados.

Los resultados que se detallarán al final de cada auditoría se clasificarán en hallazgos y

luego de la última auditoria se finalizará con las conclusiones.

- Relativo al Idioma y contexto cultural y social

Todos los trámites y documentación relacionada a la auditoría serán llevados a cabo en el

idioma español. Las actividades de auditorías se llevarán a cabo dentro del contexto
académico.

- Las preocupaciones de las partes interesadas.

Ante la inconformidad por parte del cliente de la auditoría o del auditado se tomará en
cuenta sus sugerencias para el mejoramiento de las competencias del equipo auditor y en
los programas de auditoría.

- Cambios significativos para el auditado o sus operaciones.

Se estima que el proceso de auditoría sea un instrumento para estandarizar, cumplir con
las formas y normativas establecidas, será esto lo que guiará al equipo auditado para
orientar sobre los cambios que podrían ser necesarios.

- Disponibilidad de las nuevas tecnologías de la información y comunicación.

Con el propósito de que la comunicación se realice con inmediatez se establece como canal
de información el correo electrónico pues es la forma de comunicación más veloz, formal y
accesible para las partes interesadas.

Para la recolección de evidencias se utilizará teléfonos móviles para tomar fotografías y

videos en los casos que el proceso así lo amerite para documentar y valorar el cumplimiento
de criterios de forma eficiente.

- Ocurrencia de sucesos internos y externos.

En los casos de filtraciones de seguridad la empresa auditora se hará responsable y

acatará las medidas sancionatorias correspondientes.

METODOS DE AUDITORIA (EVONNI)

Selección de los métodos de auditoría.

Para que la auditoría se desarrolle de una manera correcta y sin fallos al contrato
establecido por los clientes, será necesario establecer métodos de auditoría que nos
ayuden a que esto sea alcanzable.
Basándonos en las competencias obtenidas por nuestros auditores, los criterios a evaluar
en el proceso y los diferentes documentos a auditar, y nuestros objetivos como empresa
auditora, se han definido los siguientes métodos de auditoría para la empresa Box-land:

1. Sin interacción humana In Situ.

Como empresa auditora, nos encargaremos de realizar auditoria al proceso productivo
realizando una visita al sitio de trabajo para observar y verificar su proceso productivo con
el fin de certificar su calidad en base a muestras a sus productos producidos en un
periodo de dos horas. Contando con una participación presencial de los auditados, para
obtener y rescatar información.

2. Sin Interacción Humana A Distancia.

Al realizar la auditoría de los documentos entregados por la empresa productora (Folder
de bitácora y Folder de producto) revisaremos los documentos con el fin de obtener
información para los hallazgos y las observaciones que se encuentren.
Además de revisar los medios visuales que nos ayuden a la obtención de datos
(Fotografías, Videos del proceso productivo) para la obtención de datos.
El análisis de los hallazgos del folder de bitácora, folder de producto y proceso productivo
se hará sin intervención del auditado. Dando a conocer los resultados después de la
primera auditoría.
6.2.2 Establecimiento del contacto inicial con el auditado
El contacto inicial con el auditado para el desarrollo de la auditoría puede ser formal o
informal, esta reunión se debe hacer por parte del equipo auditor y debería ser dirigida por
parte del líder del equipo auditor. Los propósitos del contacto inicial son los siguientes:
Establecer comunicaciones con los representantes del equipo auditado, así como la
confirmación de la autoridad para realizar la auditoría (presentación de credenciales o
certificaciones), proveer información sobre los objetivos, alcances y métodos de la
auditoría, se deberá hacer la solicitud formal de los documentos necesarios para cumplir
los propósitos de planificación, presentar el contrato de confidencialidad a los auditados y
estos últimos deberán hacer la presentación del contrato de prestación de servicios , se
determinan los canales de comunicación y las fechas en que se llevaran las actividades
de auditoría y se coordina la participación de guías u observadores, esta reunión también
servirá para aclarar cualquier duda en lo presentado anteriormente.

APLICACIÓN
(DOCUMENTOS GENERADOS PARA LA REUNION DE CONTACTO INICIAL)
6.4.2 Realización de la reunión de apertura
El propósito de la reunión de apertura será:
a) Confirmar el acuerdo de todas las partes sobre el plan de auditoría
b) Presentar al equipo auditor
c) Asegurarse de que se puedan realizar todas las actividades de auditoría
planificadas
Se tiene que celebrar una reunión de apertura con la dirección del auditado, y en el
momento apropiado, con todos los responsables de los diferentes procesos que se
quieran auditar.
El líder del equipo auditor debe llevar la reunión, se debe llenar y guardar un registro de
asistencia. El desarrollo de esta reunión debe considerar los siguientes puntos: presentar
a los participantes, incluyendo observadores y guías, confirmación de los objetivos y
criterios de auditoría, así como la confirmación del plan de auditoría, determinación de
fechas, confirmación de los canales de comunicación entre muchos otros aspectos que se
deberán mencionar de manera general con el fin de que ambas partes expresen su
conformidad para dar inicio con el proceso de auditoría. Estos acuerdos de conformidad y
confirmaciones deberán quedar registrados en una constancia o acta que respalde la
información de que ambas partes estuvieron de acuerdo para dar inicio al proceso de
auditoria

APLICACIÓN:
(GENERAR DOCUMENTOS NECESARIOS)
HECHO
6.4.3 Revisión documental durante la realización de la auditoría
La documentación relevante del auditado deberá ser revisada para: determinar la
conformidad del sistema, en cuanto a su documentación, con los criterios de auditoria;
recopilar información para soportar las actividades de auditoría.
La revisión de la documentación puede estar combinada con otras actividades de
auditoría y puede continuar a lo largo de la misma, siempre que esto no represente un
detrimento para la efectividad del proceso de auditoría. Si no se puede proveer la
documentación necesaria durante el marco de tiempo establecido el líder del equipo
auditor debe informar a la persona que gestiona el programa de auditoria como al
auditado. Posteriormente se tomará una decisión respecto si este proceso debe continuar
o suspenderse hasta que se solucionen estas dificultades.

APLICACIÓN:
Con el fin de realizar un proceso de auditoría efectivo y que los objetivos y alcances del
programa de auditoría sean alcanzados, la empresa Cuchitini y Asociados hará una
revisión documental de la siguiente manera: la revisión de la información en los
documentos deberá ser revisada por todos los miembros del equipo auditor, así mismo,
se deberá asegurar que los documentos que están siendo revisados cubren los alcances
de auditoría y proveen suficiente información para respaldar los objetivos de la auditoría.
6.4.7 Generación de hallazgos de auditoría
En el proceso de auditoría los sistemas de gestión delimitados en alcances y previamente
acordados con la empresa auditada deben ser evaluados con los criterios de la auditoría
con el fin de determinar los hallazgos de auditoria. Los hallazgos de auditoría pueden
indicar conformidad o no conformidad con los criterios previamente establecidos para el
proceso de auditoría. Los hallazgos de auditoría pueden incluir conformidad y buenas
practicas esto deberá estar acompañado de su evidencia de soporte, oportunidades de
mejora y recomendaciones para el auditado.
Las no conformidades deberán estar registradas con su respectiva evidencia, dichos
hallazgos pueden ser clasificados de ser necesario. Estas deberían ser revisadas con el
auditado a fin de obtener reconocimiento de que la evidencia de auditoría es correcta y
que las no conformidades son entendidas.
El equipo auditor debería reunirse con la frecuencia que sea necesaria para revisar los
hallazgos de auditoría a intervalos de tiempo adecuados durante el proceso de auditoría.

APLICACIÓN:
Cuchitini y asociados realizara la evaluación de manera grupal (deberán estar presentes
todos los integrantes que conforman el equipo auditor) de cumplimientos de criterios en
los documentos: folder de bitácoras y folder de productos con el fin que la determinación
de las no conformidades sea lo más efectiva posible. Así mismo la determinación de los
hallazgos se dialogará de forma grupal, revisando y registrando detalladamente la
evidencia que respalde dichos hallazgos.
FORMATO PARA REGISTRAR HALLAZGOS
(HECHO)
6.5.2 Distribución del reporte de auditoría
El reporte de auditoría debería ser entregado dentro de un periodo de tiempo acordado.
En caso de demoras las razones deberían de ser comunicadas a la persona que gestiona
el programa de auditoría. El informe de auditoría se deriva del proceso de auditoría, dicho
informe deberá tener la aprobación y el apoyo de todos los integrantes que conforman el
equipo auditor.
el reporte de la auditoría debería entonces de ser distribuido a los receptores designados
en los procedimientos o plan de auditoría velando siempre por la seguridad y
confidencialidad de dichos documentos

APLICACIÓN:
La entrega del reporte de auditoría será exclusivamente a los receptores designados en
los procedimientos de esta auditoría velando siempre por la seguridad y confidencialidad
de dichos documentos

El reporte de auditoría se distribuirá de la siguiente manera:

 Una copia del informe quedara bajo el resguardo de la empresa auditora Cuchitini
y Asociados (grupo 6)
 Una copia del informe será entregada a la empresa auditada Box.land (grupo 2)
 Una copia será entregada al docente de la asignatura planificación y gestión de la
calidad aplicado a la industria
6.7 Realización de seguimiento a la auditoría
Dependiendo de los objetivos de auditoría, las conclusiones de la auditoría pueden indicar
la necesidad de acciones correctivas, preventivas o de mejora. Dichas acciones
generalmente son ejecutadas por el auditado en un periodo de tiempo acordado según
sea necesario, el auditado deberá mantener buena comunicación con la persona que
gestiona el programa de auditoría y con el equipo auditor con el fin de mantener
informados a los auditores acerca del estatus de las acciones para la mejora del sistema
de gestión
La finalidad y efectividad de estas acciones debería ser verificada. Esta verificación puede
ser parte de una auditoría posterior

APLICACIÓN
Como grupo auditor tras identificar las no conformidades, determinar los hallazgos,
conclusiones y reporte de auditoría, brindaremos al equipo auditado las acciones
correctivas necesarias para la mejora de los sistemas de gestión y verificaremos la
implementación de estas dentro de un periodo de tiempo razonable donde según
objetivos y alcances del programa de auditoría se realizará una segunda auditoría
7.2.2 Comportamiento personal
La rigurosidad en un proceso de auditoría, así como la capacidad de alcanzar sus
objetivos, depende de la competencia de las personas que participen en la realización de
dichas auditorías, incluyendo los auditores y líderes de equipos de auditoría
Los auditores deberían poseer las cualidades necesarias que les permitan actuar de
acuerdo con los principios de auditoría descritos en el capítulo 4 de la normativa ISO
19011. Los auditores deberían mostrar un comportamiento ético, profesional, imparcial,
sincero, honesto y discreto en el desarrollo de las actividades de auditoría.
Los auditores deberían ser de mentalidad abierta, dispuestos a considerar ideas o puntos
de vista alternativos, así como también diplomáticos, observadores, perceptivos y
versátiles. Deberán de actuar seguros de sí mismos y abiertos a la mejora, es decir
dispuestos a aprender de las situaciones enfocado siempre en la búsqueda de mejores
resultados de auditoría.

APLICACIÓN
CRITERIOS CREADOS A PARTIR DE ESTE PUNTO
1. El auditor se comportó con ética, es decir, de manera imparcial, con sinceridad,
honestidad y discreción
2. El auditor mostro disposición a considerar ideas o puntos de vista alternativos
3. El auditor mantuvo comunicación oportuna, clara y honesta con el grupo auditor y
el grupo auditado
4. El auditor fue observador y perceptivo con el proceso de auditoría
5. El auditor se adaptó fácilmente a las diferentes situaciones que se presentaron
6. El auditor actuó de manera persistente orientado hacia el logro de objetivos de
auditoria
7. El auditor mostro capacidad de alcanzar conclusiones oportunas basadas en el
análisis y razonamiento lógico
8. El auditor se mostró seguro de sí mismo
9. El auditor mostro capacidad de trabajar en equipo
7.2.3.5 Conocimiento y habilidades para auditor sistemas de gestión que tratan
múltiples disciplinas
Los auditores que buscan participar como miembros de un equipo auditor durante la
auditoría de sistemas de gestión que traten múltiples disciplinas deberían tener la
competencia necesaria para auditar al menos una de las disciplinas de sistemas de
gestión y una compresión de la interacción y sinergia entre los diferentes sistemas de
gestión.
Los líderes de equipos auditores que lleven a cabo auditorías a sistemas de gestión
que tratan múltiples disciplinas deberían entender los requisitos de cada una de las
normas de sistemas de gestión y reconocer los límites de su conocimiento