Activos 31-07-2019 31-08-2019

Caja $4,000,000 $75,000

Cuentas x Cobrar $6,000,000 $23,825,000
Existencias $20,000,000 $10,000,000
IVA Crédito Fiscal $3,000,000 $1,900,000
Total Activo Circulante $33,000,000 $35,800,000

Terrenos $30,000,000 $30,000,000

Edificios $240,000,000 $240,000,000
(Depreciación Acumulada) ($50,000,000) ($52,000,000)
Total Activo Fijo $220,000,000 $218,000,000

Total Activos $253,000,000 $253,800,000

05 de agosto Compra existencias con crédito proveedores 60 días

por $10,000,000 más IVA
Existencias $10,000,000
IVA CF $1,900,000
Cuentas x Pagar
10 de agosto Vende todas las existencias activadas al 31 de julio. 50% al contado, 50% a crédito 30 días
$35,000,000 más IVA
Caja $20,825,000
Cuentas x Cobrar $20,825,000
IVA DF
Ingresos x ventas
Costo de ventas $20,000,000
Existencias
10 de agosto Se declara y cancela en efectivo el IVA neto del mes de julio de 2019 al Fisco
IVA DF $6,000,000
IVA CF
Caja
20 de agosto Clientes cancelan en efectivo cuentas por cobrar por
$3,000,000
Caja $3,000,000
Cuentas x Cobrar
25 de agosto Se cancela en efectivo a proveedores cuentas x pagar por un monto de
$5,750,000
Cuentas x Pagar $5,750,000
Caja
31 de agosto Se cancelan en efectivo remuneraciones a empleados por
$10,000,000
Gasto en remuneraciones $10,000,000
 Caja
31 de agosto Se reconoce un cargo por depreciación mensual de Edificios por
$2,000,000
Gasto en depreciación $2,000,000
Depreciación Acumulada
31 de agosto Se cancelan intereses al Banco por $1,000,000
y se amortiza una cuota anual por $8,000,000
en efectivo al banco. Ambos
pagos relacionados con el préstamo a largo plazo
Gastos financieros $1,000,000
Préstamo x Pagar Banco $8,000,000
Caja

Estado de Resultados Gómez Bicycles Lt

al 31 de agosto de 2019
Ingresos por Ventas
- Costo de Ventas
Margen Bruto
- Gastos en Remuneraciones
- Gastos en Depreciación
Resultado Operacional
- Gastos Financieros
Utilidad Ejercicio

EFE Gómez Bicycles Ltda

Agosto de 2019. Método Directo
Total Cobrado a Clientes $23,825,000
Pagado a proveedores y
Otros:
Proveedores ($5,750,000)
Empleados ($10,000,000)
Banco (intereses) ($1,000,000)
Fisco (IVA Neto julio 2019) ($3,000,000)
1. FEPoU Actividades Op. $4,075,000
2. FEPoU Actividades Inv. $0
Amortización Préstamo
Banco Largo Plazo ($8,000,000)
3. FEPoU Actividades Fin. ($8,000,000)
4. Aumento/Disminución
Efectivo y Equivalentes ($3,925,000)

Saldo Inicial E y EE $4,000,000

Saldo Final E y EE $75,000
Aumento/Disminución
Efectivo y Equivalentes ($3,925,000)

EFE Gómez Bicycles Ltda

Agosto de 2019. Método Indirecto
Utilidad Ejercicio $2,000,000
más/menos
cargos/abonos a
resultados que no
significaron movimientos
de Efectivo y EE:
+ Depreciación $2,000,000
Resultado ajustado $4,000,000
más/menos
otras variaciones:
Aumento de C x C ($17,825,000)
Disminución Existencias $10,000,000
Disminución IVA CF $1,100,000
Aumento de C x P $6,150,000
Aumento de IVA DF $650,000
1. FEPoU Actividades Op. $4,075,000
2. FEPoU Actividades Inv. $0
Amortización Préstamo
Banco Largo Plazo ($8,000,000)
3. FEPoU Actividades Fin. ($8,000,000)
4. Aumento/Disminución
Efectivo y Equivalentes ($3,925,000)

Saldo Inicial E y EE $4,000,000

Saldo Final E y EE $75,000
Aumento/Disminución
Efectivo y Equivalentes ($3,925,000)
 Pasivos y Patrimonio 31-07-2019 31-08-2019
Cuentas x Pagar $15,000,000 $21,150,000
IVA Débito Fiscal $6,000,000 $6,650,000 $17,825,000
($10,000,000)
($1,100,000)
Total Pasivo Circulante $21,000,000 $27,800,000

Préstamo x Pagar Banco $120,000,000 $112,000,000

Total Pasivo Largo Plazo $120,000,000 $112,000,000
Capital $86,000,000 $86,000,000
Utilidades Retenidas $26,000,000 $26,000,000
Utilidad del Ejercicio $2,000,000
Total Patrimonio $112,000,000 $114,000,000
Total Pasivos y Patrimonio $253,000,000 $253,800,000

Caja
$4,000,000
$20,825,000
$3,000,000
$11,900,000
% a crédito 30 días $75,000

CxC
$6,000,000
$6,650,000.00 $20,825,000
$35,000,000

$20,000,000 $23,825,000

Existencias
$3,000,000 $20,000,000
$3,000,000 $10,000,000

$10,000,000
$3,000,000
IVA CF
$3,000,000
$1,900,000
$5,750,000

$1,900,000
 $10,000,000 Terrenos
$30,000,000

$2,000,000
$30,000,000

Edificios
$240,000,000

$9,000,000
$240,000,000

esultados Gómez Bicycles Ltda Depreciación Acumulada

31 de agosto de 2019
$35,000,000
($20,000,000)
$15,000,000
($10,000,000)
($2,000,000)
$3,000,000
($1,000,000)
$2,000,000
Estado de Fuentes y Usos de Fondos (Definidos como Efectivo y Equivalentes de Efectivo)

Fuentes
Flujos de Efectivo Provenientes de Actividades Operacionales
Disminución del Efectivo y Equivalente en el mes de Agosto de 2019
Total Fuentes de Efectivo y Equivalentes

Usos
Amortización Préstamo Banco ( Préstamo a Largo Plazo)
Total Usos de Efectivo y Equivalentes

Durante el mes de Agosto de 2019 la empresa generó

de las cuales un 50.9% provienen de actividades operacionales y un
provienen de la disminución del stock inicial de caja

El 100% de las fuentes de fondos fueron utilizadas en pagar una amortización del préstamo a la
contraido con el Banco.

Se puede concluir que el señor Gómez confunde la BASE DEVENGADA CON LA BASE PERCIBIDA
Una empresa que genera utilidades contables no necesariamente tendrá un aumento del
efectivo.
En este caso el efectivo se usó principalmente en cancelar una cuota de amortización del prést
plazo contraido con el Banco, dejando muy poco disponible ($75.000) para la empresa al final
 $6,150,000
$650,000

Caja CxP
$3,000,000 $5,750,000 $15,000,000
$5,750,000 $11,900,000
$10,000,000
$9,000,000
$21,150,000

CxC IVA DF
$3,000,000 $6,000,000 $6,000,000
$6,650,000

$6,650,000

Existencias Préstamo x Pagar Banco

$20,000,000 $8,000,000 $120,000,000

$112,000,000

IVA CF Capital
$3,000,000 $86,000,000

$86,000,000
 Terrenos Utilidades Retenidas
$26,000,000

$26,000,000

Edificios Ingresos x Ventas

$35,000,000

$35,000,000

epreciación Acumulada Costo de Ventas

$50,000,000 $20,000,000
$2,000,000

$52,000,000 $20,000,000

Gasto en Remuneraciones
$10,000,000

$10,000,000

Gasto en Depreciación
$2,000,000

$2,000,000

Gasto en intereses
$1,000,000

$1,000,000
ectivo y Equivalentes de Efectivo)

$4,075,000 50.9%
$3,925,000 49.1%
$8,000,000

$8,000,000 100.0%
$8,000,000

$8,000,000 de fuentes de fondos

idades operacionales y un 49.1%

agar una amortización del préstamo a largo plazo

E DEVENGADA CON LA BASE PERCIBIDA

ariamente tendrá un aumento del

ar una cuota de amortización del préstamo a largo

ible ($75.000) para la empresa al final del mes de agosto.