Auditoría administrativa

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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Lectura No. 6

Nombre: Metodología de la Auditoría Administrativa

Contextualización

Concluida la parte preparatoria y una vez definidos los objetivos que se van a
abordar y que se ha preparado el proyecto de auditoría, entonces se procede a
desarrollar las siguientes etapas.

En esta sesión conocerás la etapa de obtención de la información, en donde se

seleccionan las técnicas de recolección que se estimen más viables de acuerdo
a las circunstancias. Además, veras el análisis y evaluación de la información,
seleccionando los instrumentos de medición que se emplearán.
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Introducción al Tema

¿De dónde obtiene la información el auditor?

Para continuar con la metodología de la auditoría administrativa, se requiere

obtener información que nos ayude a sustentar nuestras observaciones o
propuestas, recuerda que sin evidencia la opinión del auditor puede carecer de
validez o parecer poco objetiva.

La información que comprueba sus hipótesis puede provenir de dos fuentes de

información: las internas y externas.

• Internas. Se obtiene dentro de la misma organización y que puede

provenir de los socios y accionistas, personal en todos los niveles o de
sus sistemas de información.
• Externas. Son fuentes de información que provienen del exterior de la
organización y de alguno de los siguientes: organismos o instituciones
gubernamentales o privadas, competidores, proveedores, clientes
actuales y potenciales, y de las redes de información.

A partir de la información que se pueda obtener para el sustento de las

observaciones, en esta lección el alumno distinguirá las técnicas necesarias para
su recolección y al mismo tiempo podrá clasificarla para poder generar un
diagnóstico.
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Explicación

Metodología de la Auditoría Administrativa

¿Cuáles son las técnicas de recolección de información?

Sin importar la fuente, en la información se pueden utilizar diversas técnicas de

recolección para recabar los datos que necesitamos.
La información se puede recabar con una combinación de las siguientes técnicas:

a) Investigación documental: Consiste en localizar y seleccionar documentos

que puedan aportar elementos de juicio a los auditores. Las fuentes
documentales pueden ser igualmente internas o externas. Entre la
primera están por ejemplo: políticas y reglamentos, convenios, oficios o
circulares, descripciones de puesto, inventarios, estados financieros,
auditorias anteriores o investigaciones propias, etc.
Entre las externas pueden ser de utilidad los datos estadísticos del
Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), los decretos y
normas nacionales e internacionales, estudios de mercado de publicación
gratuita, reportes sobre las tenencias del mercado que publican
organismos u organizaciones nacionales o internacionales, las tendencias
económicas, entre otras más.
b) Observación directa: Consiste en advertir directamente como y donde se
desarrolla el trabajo, en este caso para guardar evidencia se pueden
video-grabar los hechos.
c) Acceso a redes de información: Consiste en la revisión de la redes, para
detectar información de clientes, socios, proveedores, empleados,
organizaciones del ramo e intercambiar datos y mantener una relación
interactiva con el entorno. Algunas de estas redes son gratuitas y otras
implican una inversión.
d) Entrevista: Consiste en reunirse con una o varias personas y
cuestionarlas para obtener información. Este medio es de los más
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utilizado ya que se tiene contacto directo con el entrevistado, del que

además de obtener respuestas se pueden percibir sus actitudes.
Para que una entrevista funcione hay que cuidar varios aspectos, como:
tener claro el propósito, elaborar una agenda de trabajo y concretar la cita
con anticipación.
e) Cuestionarios: Consiste en recopilar información por medio de preguntas
escritas. La calidad de la información que se obtenga dependerá de su
estructura y forma de presentación. Se deben hacer cuestionamientos
claros y concisos, presentar un orden lógico, con redacción comprensible
y facilidad de respuesta.

¿Cómo se puede clasificar la evidencia?

La evidencia representa la comprobación de los hallazgos obtenidos durante la

investigación. Se puede clasificar de la siguiente manera:
• Física: Se obtiene mediante inspección y observación directa de las actividades.
Se presenta a través de videos, fotografías, gráficas, cuadros, mapas o muestra
de materiales.
• Documental: Se obtiene por medio del análisis de documentos. Está contenida
en cartas, contratos, registros, actas, minutas, facturas, resumen, etcétera.
• Testimonial: Se obtiene de toda persona que realiza declaraciones durante la
aplicación de la auditoría.
• Analítica: Comprende cálculos, comparaciones y razonamientos matemáticos
de la información.

¿Cuál es el procedimiento y técnicas que se debe seguir para analizar y

evaluar la información?
Una vez que se ha recopilado la información, ésta debe ser analizada para
determinar su naturaleza, sus características y el origen de su comportamiento,
así como su interdependencia e interacción con las partes entre sí y con el todo.
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Consiste en determinar primero el hecho que analiza, describirlo, descomponerlo

en todas sus partes, revisar de manera crítica cada parte, ordenar cada
elemento para encontrar similitudes entre ellos, definir las relaciones que existen
y tratar de explicar su comportamiento.
En la Auditoría para analizar y evaluar la información se pueden utilizar dos
técnicas administrativas:

• Las técnicas cualitativas, son los modelos, teorías o técnicas como: el

análisis foda, benchmarking, cadena de valor, círculos de calidad,
diagrama de Pareto, Empowerment, diagramas de causa-efecto, e-
business, etc.
• Las técnicas cuantitativas, son modelos numéricos como la programación
lineal, muestreo, simulación, teoría de colas, etc.
Una vez analizada y evaluada la información, con la utilización de una o
varias de las técnicas anteriores se elabora un diagnóstico.

¿Cómo se puede elaborar un diagnóstico?

Un diagnostico consiste en traducir los hechos y circunstancias en información

concreta y susceptible de ser evaluada.
Un diagnostico se elabora al ubicar a la organización en su realidad, es decir,
destacar los factores más relevantes de su funcionamiento, establecer la
magnitud de sus necesidades y determinar los recursos disponibles para
resolver sus problemas.
Es importante relacionar las causas de su comportamiento, el impacto con los
resultados obtenidos y sobre todo guiarlos hacia las acciones necesarias que le
permitan atender sus necesidades.
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Conclusión

Se puede obtener información valiosa para la auditoría de fuentes de

información internas y externas a la organización, la cual puede ser recolectada
con la utilización de uno o varios de los métodos: investigación documental,
observación directa, redes, entrevista o cuestionarios.

La información recolectada por cualquiera de estos métodos o técnicas se

traduce en evidencia física, documental, testimonial o analítica.
La evidencia debe ser analizada y evaluada para poder ofrecer a la empresa un
diagnostico real de su situación, en donde pueda ubicarse y encontrar solución a
sus problemas o necesidades.
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Para aprender más

¿Quieres conocer más sobre el tema?

Checa el siguiente enlace:

Iván Fernando Suarez Lozano. Curso de auditoría resumen. Consultado el 5 de

Abril del 2013 de: http://www.slideshare.net/ivanfsuarezl/curso-de-auditoria-
resumen
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Instrucciones:

Con la intención de fortalecer los conocimientos ganados a lo largo de esta

sesión, realiza una actividad en la cual a través de un resumen contemplarás los
temas de esta sesión. Procura extraer las partes más importantes.

Puedes realizarlo en cualquier programa, al final tendrás que guardarlo como

PDF, con la finalidad de que no existan modificaciones y así subirlo a la
plataforma de la asignatura.

Recuerda que esta actividad te ayudará a contextualizar, para que distingas las
técnicas de recolección de información y cuál es el procedimiento que se debe
seguir para analizar y evaluar la información.

Esta actividad representa el 5% de tu calificación final y se tomará en cuenta lo

siguiente:

Tus datos generales 3 puntos

Referencias bibliográficas 7 puntos
Ortografía y redacción 10 puntos
Introducción 25 puntos
Contenido 55 puntos
Total: 100
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Bibliografía

Franklin, E. B. (2007). Auditoría administrativa: gestión estratégica del

cambio. México: Pearson Prentice Hall.

Arens, A. (2007). Auditoría: un enfoque integral. México: Pearson Prentice

Hall.

Mendivil, V. M. (2010). Elementos de auditoría. México: Cengage

Learning.