UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

TRABAJO COLABORATIVO II: RESOLVER UN CASO PRACTICO

ESTUDIANTES:

- CAMPOS PIMENTEL Yony

- DIESTRA OLANO Iván
- MORALES COCHACHIN Yoselina
- SALAS BAILON Robert Enrique

DOCENTE:
- RASHTA LOCK María

HUARAZ – PERÚ

2017
 CASO PRÁCTICO
PROPUESTO

El 25 de octubre del 2017, el señor Alberto cardenas se acerca a nuestro estudio contable

empresarial “ BAILON Y ASOCIADOS S.A.C“ solicitando asesoramiento, el cual es aceptada

y se realiza un contrato por los servicios que solicita, procediendo inmediatamente atenderle su

pedido. Y nos brinda la siguiente informacion.

Acordaron que el dia 27 de octubre del presente su empresa industrial denominada

“COLLASUYO S.A.C“ y la empresa “ORGULLO HUARAZ S.A.C“ se fusione por obsorcion,

en el cual la empresa “COLLASUYO S.A.C“ absorve a la empresa “ORGULLO HUARAZ

S.A.C“, tal cual le pedimos datos, nos entrega la siguiente informacion.

La empresa “COLLASUYO S.A.C“ para efecto nos presentan los siguientes datos, el cual

permitira la elaboracion del estado de situacion financiera

CODIGO DE CUENTA CUENTA MONTO (/S)

101 40 000.00
1041 40 000.00
211 120 000.00
241 30 000.00
3331 170 000.00
391 60 000.00
4011 210 000.00
4151 30 000.00
501 60 000.00
582 10 000.00
591 30 000.00

DATOS ADICIONALES.- “COLLASUYO S.A.C“ Emitira acciones por un importe igual al

capital de “ORGULLO HUARAZ S.A.C“

La empresa “ORGULLO HUARAZ S.A.C“ para efecto nos presentan los siguientes datos, el

cual permitira la elaboracion del estado de situacion financiera

CODIGO DE CUENTA CUENTA MONTO (/S)

1041 50 000.00

1212 30 000.00

211 110 000.00

3331 130 000.00

391 100 000.00

4011 140 000.00

4151 10 000.00

501 80 000.00

582 10 000.00

5921 20 000.00

Ademas la empresa “ORGULLO HUARAZ S.A.C“ para efectos de operativizar la

contabilizacion del proceso de fusion nos brinda como datos adicionales , previas a la fusión:

La empresa “ORGULLO HUARAZ S.A.C“ liquidara a todo su personal

El inventario de facturas por cobrar arroja s/ 32 000.00

El inventario de inmuebles, maquinaria y equipo arroja s/ 125 000.00

se cancela el impuesto general a las ventas en un 10% con cheque.

 SOCIEDAD “ORGULLO HUARAZ S.A.C“
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 26 DE OCTUBRE DEL 2017
(Expresado en Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo s/ 50 000.00 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema P. s/ 140 000.00
Cuentas corrientes operativas Impuesto general a las ventas
Cuentas por cobrar comerciales terceros s/ 30 000.00 Remuneraciones y participaciones por pagar s/ 10 000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Beneficios sociales de los trabajadores
Productos terminados s/ 110 000.00 TOTAL, DE PASIVOS CORRIENTES S/ 150 000.00
TOTAL, DE ACTIVOS CORRIENTES s/ 190 000.00 PATRIMONIO NETO
Capital
ACTIVO NO CORRIENTE s/ 80 000.00
Capital social
Inmuebles, Maquinaria y equipo s/ 130 000.00 Reservas s/ 10 000.00
Maquinarias y equipo Reserva legal
Depreciación, Amortización y Agotamiento Ac. s/ (100 000.00) Resultados acumulados s/ (20 000.00)
Depreciación acumulada Pérdidas acumuladas
TOTAL, DE ACTIVOS NO CORRIENTES s/ 30 000.00 TOTAL, DE PATRIMONIO NETO s/ 70 000.00
TOTAL, ACTIVOS S/ 220 000.00 TOTAL, DE PASIVO Y PATRIMONIO NETO s/ 220 000.00

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO

DIESTRA OLANO IVAN SALAS BAILON ROBERT
 FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO”
LIBRO DIARIO
PERIODO: 26 de octubre del 2017
RUC: 20425530033
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: “ORGULLO HUARAZ S.A.C“
NUMERO REFERENCIA DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
CORRELAT
IVO DEL NUMERO
CODIGO NUMER
ASIENTO O FECHA DE DEL
GLOSA O DESCRIPCION DE LA DEL O
CODIGO LA DOCUME
OPERACIÓN LIBRO O CORRE CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
UNICO DE OPERACIÓN NTO
REG. LATIC
LA SUSTENT
(TABLA 8) O
OPERACIO ATORIO
N
------------------------1----------------------
01 26/10/2017 x/x Por la reapertura al inicio del 1041 Cuentas corrientes operativas 50 000.00
proceso de fusion por absorcion 1212 Emitidas en cartera 30 000.00
segun acuerdo. 211 Productos manufacturados 110 000.00
3331 Maquinarias y equipos de explotacion 130 000.00
5921 Pérdidas acumuladas 20 000.00
391 Depreciacion acumulada 100 000.00
4011 Impuesto general a las ventas 140 000.00
4151 Compensacion por tiempo de servicios 10 000.00
501 Capital social 80 000.00
582 Reserva legal 10 000.00
------------------------2---------------------
02 26/10/2017 x/x la liquidacion o pago de los 4151 Compensacion por tiempo de servicios 10 000.00
beneficios sociales 1041 Cuentas corrientes operativas 10 000.00
------------------------3----------------------
03 26/10/2017 x/x el ajuste para regularizar el 1212 Emitidas en cartera 2 000.00
invent. De las facturas por cobrar 5921 Perdidas acumuladas 2 000.00
------------------------4----------------------
04 26/10/2017 x/x el ajuste para regularizar el 5921 perdidas acumuladas 5 000.00
inventario de inmuebles, M.E 3331 Maquinarias y equipos de explotacion 5 000.00
------------------------5----------------------
05 26/10/2017 x/x la cancelación del IGV en un 4011 Impuesto general a las ventas 14 000.00
10% con cheque 1041 Cuentas corrientes operativas 14 000.00
------------------------6----------------------
06 26/10/2017 X/X La transferencia de los 01 COLLASUYO S.A.C compradora 316 000.00
Activos a COLLASUYO S.A.C 1041 Cuentas corrientes operativas 26 000.00
 segun acuerdo de fusion
1212 Emitidas en cartera 32 000.00
211 Productos manufacturados 110 000.00
3331 Maquinarias y equipos de explotacion 125 000.00
5921 Pérdidas acumuladas 23 000.00
------------------------7----------------------
07 26/10/2017 X/X La transferencia de los 391 Depreciacion acumulada 100 000.00
Pasivos a COLLASUYO S.A.C
según acuerdo de fusion 4011 Impuesto general a las ventas 126 000.00
01 COLLASUYO S.A.C compradora 226 000.00
------------------------8----------------------
08 26/10/2017 X/X La emisión de acciones a 30221 Otros titulos representativos-Costo 90 000.00
COLLASUYO S.A.C 01 COLLASUYO S.A.C compradora 90 000.00
------------------------9----------------------
09 26/10/2017 X/X La transferencia de las 501 Capital social 80 000.00
cuentas patrimoniales a 582 Reserva legal 10 000.00
COLLASUYO S.A.C según
acuerdo de fusion 30221 Otros titulos representativos-Costo 90 000.00

TOTALES 1´093000.00 1´093000.00

 LIBRO MAYOR DE
1“ORGULLO HUARAZ S.A.C“

1041 cuentas corrientes operativas 391 depreciación acumulada 582 reservas legal
50 000.00 10 000.00 100 000.00 100 000.00 10 000.00 10 000.00
14 000.00
26 000.00
100 000.00 100 000.00 10 000.00 10 000.00
50 000.00 50 000.00

4011 impuesto general a las ventas 5921 pérdidas acumuladas

1212 emitidas en cartera 14 000.00 140 000.00 20 000.00 2 000.00
30 000.00 32 000.00 126 000.00 5000.00
2 000.00 23 000.00
140 000.00 140 000.00 25 000.00 25 000.00
32 000.00 32 000.00

4151 beneficios sociales de los trab. 01 COLLASUYO S.A.C compradora

211 productos terminados manuf. 10 000.00 10 000.00 316 000.00 236 000.00
110 000.00 110 000.00 80 000.00

10 000.00 10 000.00 316 000.00 316 000.00

110 000.00 110 000.00

501 capital social 30221 Acciones represent.-Costo

3331 maquinarias y equipos de exp 80 000.00 80 000.00 80 000.00 80 000.00
130 000.00 5 000.00
125 000.00
80 000.00 80 000.00 80 000.00 80 000.00
130 000.00 130 000.00
 SOCIEDAD “ORGULLO HUARAZ S.A.C“
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA-AJUSTADO
AL 26 DE OCTUBRE DEL 2017
(Expresado en Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo s/ 26 000.00 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema P. s/ 126 000.00
Cuentas corrientes operativas Impuesto general a las ventas
Cuentas por cobrar comerciales terceros s/ 32 000.00 Remuneraciones y participaciones por pagar s/ 00.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Beneficios sociales de los trabajadores
Productos terminados s/ 110 000.00 TOTAL, DE PASIVOS CORRIENTES S/ 126 000.00
TOTAL, DE ACTIVOS CORRIENTES s/ 168 000.00 PATRIMONIO NETO
Capital
ACTIVO NO CORRIENTE s/ 80 000.00
Capital social
Inmuebles, Maquinaria y equipo s/ 125 000.00 Reservas s/ 10 000.00
Maquinarias y equipo Reserva legal
Depreciación, Amortización y Agotamiento Ac. s/ (100 000.00) Resultados acumulados s/ (23 000.00)
Depreciación acumulada Pérdidas acumuladas
TOTAL, DE ACTIVOS NO CORRIENTES s/ 25 000.00 TOTAL, DE PATRIMONIO NETO s/ 67 000.00
TOTAL, ACTIVOS S/ 193 000.00 TOTAL, DE PASIVO Y PATRIMONIO NETO s/ 193 000.00

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO

DIESTRA OLANO IVAN SALAS BAILON ROBERT
 SOCIEDAD “COLLASUYO S.A.C“
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 26 DE OCTUBRE DEL 2017
(Expresado en Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo s/ 80 000.00 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema P. s/ 210 000.00
Cuentas corrientes operativas Impuesto general a las ventas
Productos terminados s/ 120 000.00 Remuneraciones y participaciones por pagar s/ 30 000.00
Materias primas s/ 30 000.00 Beneficios sociales de los trabajadores
Materias primas para productos manufacturados TOTAL, DE PASIVOS CORRIENTES S/ 240 000.00
TOTAL, DE ACTIVOS CORRIENTES s/ 230 000.00 PATRIMONIO NETO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital s/ 60 000.00
Capital social
Inmuebles, Maquinaria y equipo s/ 170 000.00 Reservas s/ 10 000.00
Maquinarias y equipo Reserva legal
Depreciación, Amortización y Agotamiento Ac. s/ (60 000.00) Resultados acumulados s/ 30 000.00
Depreciación acumulada Utilidades acumuladas
TOTAL, DE ACTIVOS NO CORRIENTES s/ 110 000.00 TOTAL, DE PATRIMONIO NETO s/ 100 000.00
TOTAL, ACTIVOS S/ 340 000.00 TOTAL, DE PASIVO Y PATRIMONIO NETO s/ 340 000.00

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO

DIESTRA OLANO IVAN SALAS BAILON ROBERT
 FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
SOCIEDAD “COLLASUYO S.A.C“
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA-CONSOLIDADO
AL 27 DE OCTUBRE DEL 2017
(Expresado en Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo s/ 106 000.00 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema P. s/ 336 000.00
Cuentas corrientes operativas Impuesto general a las ventas
Cuentas por cobrar comerciales terceros s/ 32 000.00 Remuneraciones y participaciones por pagar s/ 30 000.00
Productos terminados s/ 230 000.00 Beneficios sociales de los trabajadores
Materia prima s/ 30 000.00 TOTAL, DE PASIVOS CORRIENTES S/ 366 000.00
TOTAL, DE ACTIVOS CORRIENTES s/ 398 000.00 PATRIMONIO NETO
Capital
ACTIVO NO CORRIENTE s/ 140 000.00
Capital social
Inmuebles, Maquinaria y equipo s/ 295 000.00 Reservas s/ 20 000.00
Maquinarias y equipo Reserva legal
Depreciación, Amortización y Agotamiento Ac. s/ (160 000.00) Resultados acumulados s/ 7 000.00
Depreciación acumulada Utilidades acumuladas
TOTAL, DE ACTIVOS NO CORRIENTES s/ 135 000.00 TOTAL, DE PATRIMONIO NETO s/ 167 000.00
TOTAL, ACTIVOS S/ 533 000.00 TOTAL, DE PASIVO Y PATRIMONIO NETO s/ 533 000.00

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO

DIESTRA OLANO IVAN SALAS BAILON ROBERT
 FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO”
LIBRO DIARIO
PERIODO: 26 de Setiembre del 2017
RUC: 20425530033
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: “COLLASUYO S.A.C”
NUMERO REFERENCIA DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
CORRELATI
NUMERO
VO DEL FECHA DE CODIGO NUMER
DEL
ASIENTO O LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA DEL O
DOCUME
CODIGO OPERACIÓ OPERACION LIBRO O CORRE CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
NTO
UNICO DE N REG. LATIC
SUSTENT
LA (TABLA 8) O
ATORIO
OPERACIÓN
------------------------1------------------------
X/X La emisión y suscripción de Suscripciones por cobrar a socios o
xx 27/09/2017 1421 90 000.00
acciones al aumentar el capital por accionistas
la fusión con la empresa
5221 Aportes 90 000.00
“ORGULLO HUARAZ S.A.C“
------------------------2------------------------
x/x La inscripción en registros 5221 Aportes 90 000.00
xx 27/09/2017 públicos por el aumento del capital
Empresa “COLLASUYO S.A.C“ 5011 Acciones 90 000.00
------------------------3------------------------
xx 27/09/2017
x/x La recepción de activos y
1041 Cuentas corrientes operativas 26 000.00
pasivos de la empresa
1212 Emitidas en cartera 32 000.00
“ORGULLO HUARAZ S.A.C“
211 Letras por cobrar 110 000.00
3331 Maquinarias y equipos de explotación 125 000.00
5921 Pérdidas acumuladas 23 000.00
1421 Suscripciones por cobrar a socios 90 000.00
391 Depreciación acumulada 100 000.00
40111 IGV-Cuenta propia 126 000.00

-----------------------4-------------------------