EJERCICIO DE CONTABILIDAD- Curso 05/06

La empresa “Ingenieros de teleco agobiados S.L.” presentó a 31 de diciembre de x0 el

siguiente balance de situación:

ACTIVO PASIVO
A) ACCIONISTAS (SOCIOS) POR A)FONDOS PROPIOS
DESMBOLSOS NO EXIGIDOS 100 100. Capital social
190. accionistas socios por desembolsos no 110. Prima de emisión de acciones 2.000
exigidos 100 112. Reserva legal 1.000
113. Reserva especiales (RIC) 4.000
116. Reservas voluntarias 1.500
120. Remanente 13.600

B) INMOVILIZADO 52.600 B) INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS 12.800

I.- gastos de establecimiento 500 EJERCICIOS
200.Gastos de constitución 500 130. Subvenciones oficiales de capital 12.800
II.- inmovilizado inmaterial 1.200
210. Gastos de investigación y desarrollo 400 C)PROVISIONES PARA RIESGOS Y 2.100
215. Aplicaciones informáticas 1.000 GASTOS
281. Amortización acumulada del -200 142. Provisiones para responsabilidades 2100
inmovilizado inmaterial
III.- inmovilizado material 50.000 D) ACREEDORES A LARGO PLAZO 13.400
220. Terrenos y bienes naturales 14.500 150. Obligaciones y bonos 3.000
221. Construcciones 30.000 170. Deudas a largo plazo con entidades de
223. Maquinaria 6.500 crédito 9.500
226.Mobiliario 2.000 173. Proveedores del inmovilizado a largo
227. Equipos para procesos informáticos 800 plazo 500
228. Elementos de transportes 3.000 180. Fianza recibidas a largo plazo 100
231. Construcciones en curso 2.700 259. Desembolsos pendientes sobre 300
282. Amortización acumulada del acciones
inmovilizado material 9.500
III.- inmovilizado financiero 900
250. Inversiones financieras permanentes
en capital 750
251. Valores en renta fija 150

C) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS 600

EJERCICIOS
270. Gastos de formalización de deudas 600

D) ACTIVO CIRCULANTE 20.900 E) ACREEDORES A CORTO PLAZO 15.900

I.- accionistas por desembolsos exigidos 300 acreedores comerciales 14.000
558.- accionistas pos desembolsos exigidos 300 400. Proveedores 2.700
II.- existencias 4.500 401. Proveedores, efectos comerciales a
300. Existencias de mercaderías 3.500 pagar 1.600
407. Anticipos a proveedores 1.000 410. Acreedores por prestación de servicios
III.- deudores 6.600 437. Anticipos de clientes 2.000
430. Clientes 2.500 465. Remuneraciones pendientes de pago 300
431. Clientes, efectos comerciales a cobrar 1.900 acreedores no comerciales 7.400
435. Clientes de dudoso cobro 450 475. H.P.A., por conceptos fiscales 700
490. Provisiones para insolvencias de 476. O. Seguridad Social Acreedora 200
tráfico -450 525. Dividendo activo a pagar 150
440. Deudores 1.000 350
460. Anticipo de remuneraciones 1.200
IV.- Inversiones financieras temporales 600
540. Inversiones finan. temp. en capital 600
V.- tesorería 5.700
572. Bancos 5.700
ajustes por periodificación
VI.- Ajustes por periodificación 3.200 485. Ingresos anticipados 1.200
480. Gastos anticipados 3.200 1.200
Las operaciones realizadas en el ejercicio x1 han sido las siguientes:

1.- Compra de mercaderías a crédito por un importe de 20.000 €. La factura incluye un

IGIC del 5%. Se tiene en cuenta los anticipos a proveedores.

2.- Solicita y le es concedido un préstamo de 18.000 € Los gastos de formalización y de

concesión del préstamo asciende a 2.300 €. El resto es ingresado en cuenta.

3.- Vende mercaderías al contado por importe de 65.000€. Concede un descuento por
pronto pago del 3%. El IGIC es del 5%

4.- Se devengan 4.500€ en concepto de sueldos de los trabajadores. Se retienen un 5% y

un 15% en concepto de seguridad social e IRPF, respectivamente. La seguridad social a
cargo de la empresa asciende a 1.000€. La liquidación con los trabajadores es de 2.900.
Se les descuenta los anticipos de remuneraciones.

5.- Paga el dividendo a los socios, con una retención del 15%

6.- Se devuelven 2.400€ de compras de mercaderías.

7.- Se paga un recibo de 790€ por el préstamo con las entidades financieras. Los
intereses han ascendido a 560€.

8.- Se abonan las pagas extraordinarias por el importe de 5.200€. Se retiene un 15% en
concepto de IRPF.

9.- Acepta un pagaré por el importe de la compra de los asientos 1 y 6.

10.- Se paga la deuda con la Seguridad Social.

11.- Recibe 100€ en concepto de intereses de las inversiones financieras. Le retienen un

15% por ingresos a cuenta para Hacienda.

12.- Vende a crédito una maquinaria por 1.200€ valorada contablemente en 2.300€. La
amortización acumulada asciende a 380€.

13.- El proveedor del asiento 1 le concede a la empresa un rappel de 150 € más IGIC.

14.- Los clientes de dudoso cobro pagan 250 €. El resto se da definitivamente por
perdido.

15.- Se contrata y se paga un campaña publicitaria por importe de 1.000€ más 5% de

IGIC.

16.- El abogado de la empresa pasa un factura por importe de 500 € sin IGIC. Contiene
una retención del 15% sobre el importe total. Se paga la factura.

17.- Compra una maquinaria por importe de 20.000 €. Paga 2.000 al contado y por el
resto lo pagará en tres años. Se incluyen unos intereses del 7%.
 REGULARIZACIÓN A 31 DE DICIEMBRE:

Amortización de gastos 25%

Amortización del inmovilizado inmaterial 15%

Amortización del inmovilizado material 10%

Imputación anual de gastos a distribuir en varios ejercicios 20%

Imputación anual de ingresos a distribuir en varios ejercicios 10%

Compras sin facturas recibidas 1.000

Ventas sin facturas formalizadas 8.500

Gastos de campaña publicitaria del asiento 15 que corresponden 200

al siguiente ejercicio

Existencias finales 1.500

Dotación de provisiones por clientes insolventes 150

Dotación por depreciación de existencias 60

Impuesto sobre beneficios 35%

Se pide:

Cuadrar Balance de Situación inicial

Formular cuentas anuales