1 Fideicomiso concepto, características principales

Fideicomiso ordinario, una persona llamada fiduciante, transfiere a título de confianza a

otra persona denominada fiduciario uno o más bienes que forman parte del patrimonio
fideicomitido,
El fideicomiso es un acto jurídico, de confianza, en el que una persona entrega a otra la
titularidad de unos activos para que ésta los administre en beneficio de un tercero.

Partes intervinientes, es esencial que dos partes participen como mínimo.

Fiduciante
Fiduciario
Beneficiario
Fideicomisario

2 diferencia entre fideicomiso ordinario y financiero

Fideicomiso ordinario, una persona llamada fiduciante, transfiere a título de confianza a

otra persona denominada fiduciario uno o más bienes que forman parte del patrimonio
fideicomitido, para que al vencimiento de un plazo o al cumplimiento de una condición,
este transmita la finalidad o el resultado establecido. Por un lado un contrato real.
Fideicomiso financiero a diferencia del ordinario este emitirá certificados de
participación o de deuda, garantizando con los bienes así transmitidos. Como
fideicomiso financiero se encuentra sujeto a todas las reglas generales del fidecomiso
general.

3 caso práctico tienes que definir que tipo de sociedad escoger, ventajas
desventajas y si agarrarías fideicomiso

4 paraiso fiscal concepto y características

Son aquellos países o regiones que entre otras ventajas permiten el establecimiento de
personas o empresas cuyo ingresos y patrimonios no están sujetos a imposición o la
misma es muy reducida en relación con la aplicada por los países de residencia de
dichos sujetos

Son países sin impuestos sobre las rentas de las sociedades ni sobre los dividendos
remitidos al exterior. Países que asegurar la cuasiexencion de los patrimonios
personales y familiares.

Son estados que favorecen la canalización de inversiones a través de la creación de

zonas off shore exentas de tributación, propiciando un régimen fiscal favorable respecto
de las remesas derivadas de aquellas en forma de dividendos, intereses, regalías etc.

5 planificación fiscal. Concepto características

La carga tributaria puede minimizarse mediante el no pago efectivo de todo o parte del
tributo o su traslado a periodos futuros. Debe tenerse en cuenta que Planificación Fiscas
es diferente a Evasión fiscal
Para una empresa comercial o industrial, una carga fiscal innecesariamente elevada
representa una pérdida económica que no solo disminuye sus beneficios distribuibles,
sino que puede llegar a hacerla poco competitiva.
La forma de llevar a cabo una planificación fiscal variara según se trate de una
inversión.
Activa se realiza una actividad real en otro país
Pasiva si la intención es localizar filiales en ciertos territorios a fin de generar gastos
deducibles en las empresas residentes en países de alta tributación.
Hay que prestar mucha atención al criterio de Residencia. Ya que es un factor de
conexión fundamental y preferente para atraer o no la potestad tributaria de un estado.

MECANISMOS DE PLANIFICACIÓN FISCAL

- Manipulación de precios de transferencia.

- Implementación de maniobras de subcapitalizaciòn.
- Aprovechamiento de tratados (treaty shopping).
- Generación de gastos deducibles en otras
jurisdicciones por la prestación de servicios.
- Atribución de derechos sobre propiedad intelectual.
- Interposición de sociedades de representación.

6 acciones y obligaciones negociables. Concepto características

Obligaciones negociables son títulos de deuda privada que incorporan un derecho de
crédito que posee su titular respecto de una empresa emisora. Quien las adquiere se
constituye como obligacionista o acreedor de la empresa.

Las obligaciones negociables pueden ser simples convertibles. Que amortizan capital
de forma bullet o cuotas parciales y periódicas a tasa fija, variable de descuento, con
garantías simple o común, garantías reales hipoteca, prenda, flotante, aval

Las acciones representan la fracción o parte alícuota mediante la cual una persona
participa en el capital social de una empresa. Quien las adquiere se convierte en
accionista. Dando derecho a participar en la asamblea, derecho a dividendos, derecho a
suscripción preferente y de acrecer en las suscripciones de nuevas acciones. Derecho a
la cuota de liquidación

Acciones compartir consideradas como renta variable. Donde las empresas las emiten
aumentando el capital de sus socios. Para obtener recursos líquidos sin ampliar el
pasivo. Acceder a una valuación objetiva de la firma,

7 caso con asesoría para un negocio con estructura internacional, donde pedía tipo
de negocio ubicación de accionistas

En el ejemplo, la relación matriz-filial no se

beneficia de un Convenio para evitar la Doble
Imposición (CDI). Por ello, el grupo sufre un costo
fiscal considerable por retenciones en el Estado
de la fuente en cada distribución de utilidades.
Una vez distribuidos los dividendos a la matriz, las
rentas sufren un gravamen elevado por residir en
un Estado considerado de alta tributación.
 Situación propuesta.
Intercalar una sociedad holding en un Estado en
que la relación holding-filial pueda beneficiarse
de un CDI y otorgue un tratamiento favorable a
los dividendos.

Reducción de la retención de los dividendos

como consecuencia de la aplicación del CDI e
incluso puede eliminarse si las sociedades y la
holding se encuentran en la UE.
Utilización de créditos por impuestos análogos
pagados en el extranjero.

Diferimiento de la tributación en la sociedad

matriz residente sobre los dividendos percibidos
de las filiales al quedar retenidos en la holding.
Las ganancias de capital originadas por la venta
de las acciones de alguna de las filiales pueden
no ser sometidas a tributación en el país de la
holding.

Situación Previa:
En el ejemplo, la sociedad matriz es propietaria de
una filial residente en otro Estado que se dedica a
la fabricación de un producto. La matriz ha
desarrollado una patente que puede permitir
aumentar las ventas de su filial.
Las regalías que se abonen a la matriz pueden
sujetarse a una elevada retención en la fuente. A
su vez, la matriz deberá tributar por los ingresos
obtenidos.

Situación Propuesta:
Transferir la patente a una compañía radicada en
un país de baja o nula tributación (Antillas
Holandesas) con el fin de explotarla en beneficio
del grupo, cediendo los derechos de explotación a
la sociedad productiva.

La transmisión de la patente a la sociedad de

Antillas debe efectuarse antes de iniciarse su
explotación, a fin de evitar que el gravamen
incida cuando la patente se revalorice.