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Resumen Técnico de las Iniciativas de Ley de la UAF y de la Ley Contra el Lavado de Activos, el
Financiamiento al Terrorismo y el Financiamiento a la Proliferación de Armas de Destrucción
Masiva introducidas a la Asamblea Nacional el Lunes 09 de Abril de 2018

Resumen Técnico de las Iniciativas de Ley de la UAF y

de la Ley Contra el Lavado de Activos, el
Financiamiento al Terrorismo y el Financiamiento a
la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva
introducidas a la Asamblea Nacional el Lunes 09 de
Abril de 2018

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Resumen Técnico de las Iniciativas de Ley de la UAF y de la Ley Contra el Lavado de Activos, el
Financiamiento al Terrorismo y el Financiamiento a la Proliferación de Armas de Destrucción
Masiva introducidas a la Asamblea Nacional el Lunes 09 de Abril de 2018

El lunes 09 de abril de 2018 se introdujeron a la Asamblea Nacional 2 Iniciativa de s leyes que

derogan a las ya existentes en esa misma materia:
a) La Ley de la UAF
b) La Ley Contra el Lavado de Activos, el Financiamiento al Terrorismo y el Financiamiento a la
Proliferación de Armas de Destrucción Masiva.

Actualmente se encuentran en Comisión de Producción Economía y Presupuesto, desde el 11 de

Abril 2018.

Ambas leyes tienen varias novedades con respecto a las leyes existentes sobre la materia:

1. El art. 9 numeral 2 incisos e y f de la Iniciativa de Ley de la UAF establece 2 nuevos sujetos

obligados a reportar operaciones sospechosas de lavado de activos y financiamiento al terrorismo
y armas, como son los Abogados y Notarios Públicos y los Contadores Públicos Autorizados (CPA)
¿Esto viene a encarecer los servicios, pues las responsabilidades y obligaciones son mayores?

Sobre todo porque el incumplimiento de éstas obligaciones genera multas entre US$500 y
US$15,000, y expone a suspensión temporal o definitiva del ejercicio profesional (Art. 16 numeral
2 de la Iniciativa de Ley de la UAF).

Adicionalmente, entendemos que ya no solo trabajamos para nosotros mismos, nuestros clientes,
la DGI (al realizar las retenciones de impuestos y recaudar el IVA y otros impuestos); sino que
también trabajaremos para la UAF.

2. El art. 9 Numeral 2 La Iniciativa de Ley de la UAF establece que la Corte Suprema de Justicia
(CSJ) y el Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua (CCPN) recibirán, depurarán y reportarán
(dando valor agregado) aquellos casos que sus agremiados reporten ¿Significa que ahora estos 2
entes tendrán mayor cobertura ante los profesionales del derecho y contadores?

3. Conforme al Art.14.1, tanto los abogados y notarios como los Contadores CPA, deberán
inscribirse en el Registro de Sujetos Obligados de la UAF. La pregunta será ¿también se inscribirán
ante la DGI? Pues será de las primeras oportunidades que tendrá el Estado para formalizar ambas
profesiones. En todo caso, lo ideal sería incluirlos en la categoría de Cuota Fija y a medida que sus
ingresos superan el umbral, se les podría cambiar a Régimen General.

Aporte de: George Antonio Lazo Sánchez / www.consultasdeinteres.com / 8481-3343

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Resumen Técnico de las Iniciativas de Ley de la UAF y de la Ley Contra el Lavado de Activos, el
Financiamiento al Terrorismo y el Financiamiento a la Proliferación de Armas de Destrucción
Masiva introducidas a la Asamblea Nacional el Lunes 09 de Abril de 2018

Analicemos el artículo 7 de la Ley de la Iniciativa de Ley de la UAF

4. El numeral 2 los obliga a enviar los reportes y a resguardar una copia de esos documentos por al
menos 5 años. Artículo en concordancia con el art. 25.1 de la Iniciativa de Ley contra el Lavado.

5. El numeral 3 faculta a la UAF para establecer mediante disposiciones administrativas, las

operaciones específicas que deberán ser objeto de revisión.

6. El numeral 4 regulará a los sujetos obligados en lo referido a los reportes.

7. Conforme al numeral 6 la DGI estará obligada a reportar los incrementos de Patrimonio No

Justificados que encuentren en sus auditorías.

Es decir:

a) UNO: La UAF amplía fácilmente su número de funcionarios públicos, sin incurrir en

mayores costos. La DGI es el órgano estatal revisor más grande del país, el cual tiene el
mayor alcance y que permanentemente se encuentra auditando a las personas naturales y
jurídicas con y sin fines de lucro de nuestro país, por ende, al asignarles la obligación de
reportar incrementos de patrimonio no justificados, establecerá un mayor alcance de
revisión a la UAF y le permitirá detectar con mayor rapidez aquellos casos que deben ser
sujetos de análisis a fin de neutralizar las operaciones que lo requieran.

b) DOS: Se tomó en cuenta la propuesta brindada por George Antonio Lazo Sánchez en su
libro “Consultas de Interés – Tributos Edición 3” (véase la página 13 en la nota que aparece
en el cuadro de la parte derecha superior del art. 3 de la Ley 822).

Si deseas adquirir la Edición No. 3 de éste libro gratuitamente en formato PDF escribe al
celular (505) 8481-3343 o visita www.ConsultasDeInteres.com. Cabe destacar que dicha
propuesta fue incorporada por primera vez en su edición número 2 publicada el 23 de
noviembre del año 2016.

8. Conforme al numeral 8 se elimina el sigilo para los sujetos obligados, en lo concerniente a

reportar a la UAF, incluyendo el bancario, micro finanzas, tributario y el profesional. Con la
excepción de los abogados y notarios que representen a sus clientes en su defensa (Art. 7.9).

9. Conforme al art. 15 de la Ley de la UAF, ésta tendrá la facultad de supervisar a los sujetos
obligados sobre el cumplimiento de sus deberes ante la UAF, de forma presencial (In Situ) o a
distancia (mediante solicitud de información) de forma individual o gremial. Éste artículo
concuerda con el art. 30 de la Iniciativa de Ley contra el Lavado, en la cual se establece que para
los Contadores el supervisor será su Colegio (CCPN) y para los Abogados y Notarios será la CSJ.

Aporte de: George Antonio Lazo Sánchez / www.consultasdeinteres.com / 8481-3343

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En el art. 31 de la Iniciativa de Ley Contra el Lavado se establece la facultad de que los

supervisores puedan emitir resoluciones, guías, directrices y circulares, así como cualquier forma
de retroalimentación a sus supervisados. De igual manera, en su art. 33 les faculta a acreditar a sus
agremiados, o en su defecto, a depurar su membresía.

10. El Art. 18 de la Ley de la UAF le permite a la UAF realizar intercambio de información con
autoridades nacionales o con cualquier entidad homóloga extranjera de naturaleza administrativa,
policial, judicial u otra.

Y conforme al art. 19.2 de la misma Ley se autoriza el intercambio de información tributaria

inclusive, en el marco de un acuerdo de cooperación internacional del que Nicaragua forme parte.

HASTA AQUÍ hemos identificado Iniciativa de s responsabilidades para los Abogados y Notarios
Públicos y para los Contadores Públicos Autorizados (CPA).

Esto a su vez obliga a éstos profesionales a especializarse sobre el tema pues es un requisito para
ejercer su profesión, y a su vez, implícitamente exige a las universidades a incluir dentro del
pensum académico de éstas carreras, por lo menos una clase específica sobre ésta materia.
__________________________________________________________________________

Ahora VEAMOS las novedades y reformas contenidas en la Ley contra el Lavado de Activos, el
financiamiento al terrorismo y el financiamiento a la proliferación de armas de destrucción masiva:

i. Los arts. 37, 38 y 39 establecen obligación a las entidades públicas que tienen la facultad de
regular, supervisar y sancionar a los Organismos Sin Fines de Lucro (OSFL) así como deberes y
obligaciones para éste tipo de entidades, a fin de que desarrollen las condiciones necesarias para
prevenir el lavado de activos, por ende, viene mayor supervisión a los OSFL.

Reformas y Adiciones establecidas en el art. 45 de la iniciativa de Ley Contra el Lavado.

i. El numeral 1 reforma el art. 15 de la Ley del Notariado de 1905 introduciendo en el numeral 8 la

obligación a los Notarios Públicos de enviar de forma electrónica el índice de los actos notariales
que recoja la totalidad de las escrituras autorizadas durante cada trimestre y en el mes de enero
las autorizadas durante todo el año. Por ende, cobra fuerza de Ley en firme la obligación de
reportar electrónicamente sus operaciones, tal y como sucedió con los Contadores cuando la DGI
estableció en el año 2013 como único medio de reporte de declaraciones, la forma digital.

Esto se traduce en la obligación del gremio del derecho de actualizar sus conocimientos en lo
concerniente al uso de medios informáticos, pericia y medios de trabajo (computadora, internet,
entre otros).

Véase el artículo 45 numeral 1 para ahondar en las reformas concernientes a la Ley del Notariado.

Aporte de: George Antonio Lazo Sánchez / www.consultasdeinteres.com / 8481-3343

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ii. En el numeral 1 se adiciona un numeral 5 al art. 43 de la Ley del Notariado, en la que se prohíbe
a los Notarios Públicos autorizar escrituras públicas en las que se constituyan sociedades
mercantiles con acciones o certificados al portador.

En el art. 47 de la Iniciativa de Ley contra el Lavado se establece una prórroga de 12 meses

(después de aprobada ésta Ley) para que las sociedades mercantiles que al momento de la
entrada en vigencia de ésta Ley, tengan o emiten acciones y certificados de acciones al portador,
deberán convertirlas en Nominativas.

iii. Las reformas y adiciones establecidas en el art. 45 de la iniciativa de Ley contra el Lavado
contemplan cambios en las siguientes leyes:
a) Ley del Notariado de 1905 (Arts. 15 y 43).
b) Código de Comercio de 1914 (Arts. 28, 124, 229, 231 y 233.
c) Ley 265 “Ley que establece el Autodespacho para la Importación, Exportación y Otros
Regímenes (Art. 64).
d) Ley 561 “Ley General de Bancos, Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos
Financieros” (Arts. 38 y 164).
e) Ley 316 “Ley de Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras” (Art. 3).
f) Ley 587 “Ley de Mercado de Capitales (Art. 212).
g) Ley 734 “Ley de Almacenes Generales de Depósito” (Art. 146).
h) Ley 733 “Ley General de Seguros, Reaseguros y Fianzas” (Art. 118 y 163).
i) Ley 698 “Ley de Registros Públicos” (Arts. 155, 156, 158).
j) Ley 641 “Código Penal” (Varias reformas, adiciones y derogaciones).
k) Ley 406 “Código Procesal Penal de la República de Nicaragua” (Arts. 211, 230 y 238).
l) Ley 735 “Ley De Prevención, Investigación Y Persecución Del Crimen Organizado Y De La
Administración De Los Bienes Incautados, Decomisados Y Abandonados” (Arts. 3 y 95).
m) Ley 741 “Ley sobre el Contrato de Fideicomiso” (Art. 24).

El art. 46 de la Iniciativa de Ley contra el Lavado deroga:

1. En el Código de Comercio deroga el numeral 5to del art. 37, el art. 38, el párrafo 2do del
art. 224, el art. 227y el párrafo 3ro del art. 232.
2. En la Ley 903 “Ley de Servicios de Seguridad Privada” (Párrafo 2do del Art. 5, y el art. 23).

Para descargar las iniciativas de Ley da clic en los enlaces de cada iniciativa establecidos en la
página 1 de este documento, descárgalo en www.ConsultasDeInteres.com o solicítala
gratuitamente vía WhatsApp al (505) 8481-3343.

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