Articulo E.

T
26 VENTAS
31 & 242-1 DIVIDENDOS RECIBIDOS EN ACCIONES DE FASVI S.A.30 % NO GRAVADO Y 70% GRAVADO
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS
25-C INGRESOS RECIBIDOS EN CIUDAD COLÓN (RETENCIÓN 35%)
COSTO DE VENTAS
SUELDOS CAUSADOS Y PAGADOS
PRESTACIONES SOCIALES EFECTIVAMENTE CAUSADOS Y PAGADOS
APORTES PARAFISCALES
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS (LINEA RECTA)
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
PAGO IMPUESTO CAMIÓN DE LA EMPRESA
PROVISIÓN INVENTARIOS
INTERESES POR PRESTAMO FINANCIERO
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
GASTOS POR PERDIDA DE ACTIVO FIJO EN SINIESTRO DEBIDAMENTE CERTIFICADO
DONACIONES CERTIFICADAS A CORPORACIÓN INDUSTRIAL LTDA
PROVISION CLIENTES

Resultado

Tarifa 33% art 240 E.T

Ingresos Brutos de actividades ordinarias

Otros Ingresos

Total de ingresos Brutos

Devolucion rebajas y descuento en ventas
INRGO

Total ingresos netos

Costo
Gasto de administracion
Gastos de distribucion y ventas
Gastos Financieros

Total costos y gastos deducibles

Valores Resultado
870,320,000 870,320,000
22,840,000 22,840,000
13,739,000 13,739,000
18,124,000 18,124,000
689,473,000 -689,473,000
235,780,000 -235,780,000
38,790,000 -38,790,000
44,798,000 -44,798,000
14,287,000 -14,287,000
18,975,000 -18,975,000
1,550,000 -1,550,000
4,900,000 -4,900,000
1,250,000 -1,250,000
890,000 -890,000
51,180,000 -51,180,000
9,573,000 -9,573,000
27,907,000 -27,907,000

-214,330,000

888,444,000

888,444,000
-13,739,000
-18,124,000

856,581,000

-689,473,000
-288,857,000
-11,037,500
-54,761,050

-1,044,128,550
Anexo Gastos de administracion Saldo contable

SUELDOS CAUSADOS Y PAGADOS 235,780,000

PRESTACIONES SOCIALES EFECTIVAMENTE CAUSADOS Y PAGADOS 38,790,000
APORTES PARAFISCALES 44,798,000
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS (LINEA RECTA) 14,287,000

Total Gastos de administracion

Anexo Gastos de distribucion y ventas

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 18,975,000

PAGO IMPUESTO CAMIÓN DE LA EMPRESA 1,550,000

Total Gastos de distribucion y ventas

Anexo Gastos Financieros

PROVISIÓN INVENTARIOS 4,900,000

INTERESES POR PRESTAMO FINANCIERO 1,250,000
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 890,000
GASTOS POR PERDIDA DE ACTIVO FIJO EN SINIESTRO DEBIDAMENTE CERTIFICADO 51,180,000
DONACIONES CERTIFICADAS A CORPORACIÓN INDUSTRIAL LTDA 9,573,000
PROVISION CLIENTES 27,907,000

Total Gastos Financieros

Saldo Fiscal Analisis de cartera

235,780,000 Art 108 Vencidas > 90 > 180 > 360

38,790,000 Art 115-1 7,310,000 8,123,000 7,824,000 4,650,000
Art 115-1 5% 10% 15%
14,287,000 Art 128
406,150 782,400 697,500
288,857,000

9,487,500 Art 115-4

1,550,000 Art 115

11,037,500

Art 64
1,250,000 Art 117
445,000 Art 115-2
51,180,000 Art 148

1,886,050 Art 145 decreto 1625 de 2016:

54,761,050
INGRESOS POR ASESORIAS CONTABLES PRESTADOS DE FORMA PERSONAL
INGRESOS POR PENSIÓN DE SOBREVIVIENTE
INGRESO POR ARRENDAMIENTO DE LOCAL EN BOGOTÁ
INGRESO POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS CDT
INGRESO POR GIROS RECIBIDOS DESDE ESPAÑA DEL HIJO MAYOR
INGRESO POR VENTA DE APARTAMENTO HABITACIONAL COMPRADO EN 2004, AVALÚO CATASTRAL 78.930.000 (EL DINERO S
COMPRAR OTRA CASA EN CONJUNTO CON UN CREDITO HIPOTECARIO

INGRESO POR HERENCIA RECIBIDA DE MADRE FALLECIDA REPRESENTADA EN UNA FINCA UBICADA EN TULÚA (DATO VALOR C
 42,150,000
24,671,000
18,150,000
5,780,000
28,194,000
TRAL 78.930.000 (EL DINERO SE USA PARA 350,000,000

ADA EN TULÚA (DATO VALOR CATASTRAL) 79,180,000

Valor
4,625,000.00 1
3,134,000.00
1,410,000.00
422,000.00
7,480,000.00
1,046,000.00
12,780,000.00
3,810,000.00
3,960,000.00
2,450,000.00

2
Ingreso renta general

Ingreso renta general 94,274,000

(-) INCRO 1,832,000

(=) Ingresos Netos 92,442,000

(-) Costos y gastos procedentes 3,810,000

(-) Deducciones y rentas excentas 16,860,000

Renta Liquida Laboral 71,772,000

Ingresos cedula Pension

Ingresos por pension 24,671,000

(-) INCRO 0

(=) Ingresos netos 24,671,000

(-) Deducciones y rentas excentas -24,671,000

Renta Liquida Pension 0

Total Renta Liquida Cedulares 71,772,000

Vs Renta Presuntiva 1,353,000

Impuesto renta liquida cedular 13,804,188

Descuentos Tributarios 0

Impuesto de renta 13,804,188

(-) Anticipo 2019 -1,150,000

(-) Saldo a favor
(-) Rtenciones practicadas -2,450,000
(+) Anticipo 2020 2,726,571

Saldo a pagar 12,930,759

Anexo Renta Laboral

Ingreso renta general 42,150,000.00

(-) INCRO 1,832,000
(=) Ingresos Netos 40,318,000 Art 387

Meidicna Prepagada 7,480,000.00 4,215,000.00

AFC 12,780,000.00 12,645,000.00

Ingreso Neto 23,458,000.00

25% Excento 5,864,500.00

(-) Total Deducciones y rentas excentas 22,724,500.00 16,860,000.00 Limite 40%

Renta presuntiva

Patrimonio Bruto 2018 238,795,000.00

Pasivo 432,000.00
Patrimonio Liquido 238,363,000.00

Las primeras 8,000 UVT 148,190,000.00

Renta Presuntiva 90,173,000.00

1.50% 1,353,000.00

Determinacion de impuesto

Renta Liquida 71,772,000.00

UVT 34,270.00

Ingreso UVT 2019 2,094.31 394.31

Base Gravable en UVT menos 1070 uvt *

28% + 116 uvt 402.81

Valor Impuesto 13,804,188.00

Anticipo 2020

Ganancia ocacional 350,000,000.00

(-) Costo -78,930,000.00
Ganancias ocacionales excentas -257,025,000.00 257,025,000.00

Ganacia ocacional 14,045,000.00

314 Art 1,404,500.00

Procedimiento 1 13,804,188
10,353,141.00 -2,450,000
Anticipo 7,903,141
Procedimiento 2 6,902,094.00
5,176,570.50
2,726,571
 DIVIDENDOS EN ACCIONES - Implica que el accionista debe ajustar el costo fiscal de las acciones que poseía antes
de la distribución / ACCIONES RECIBIDAS COMO DIVIDENDOS - Conlleva ajustar el costo de las acciones poseídas
antes de la distribución / AJUSTE A LAS ACCIONES POSEIDAS - Debe efectuarse para determinar el costo de venta
de acciones enajenadas / ENAJENACION DE ACCIONES - Como paso previo debe ajustarse el costo de las acciones
poseídas antes de recibir otras como dividendo Según el artículo 76-1 del Estatuto Tributario “Cuando se
distribuyan dividendos en acciones, el accionista deberá ajustar el costo fiscal de las acciones que poseía antes de
la distribución”. Al respecto, precisa el Decreto Reglamentario 836 de 1991, artículo 7: “Cuando se distribuyan
dividendos, ...en acciones..., el accionista o socio deberá ajustar el costo fiscal de las acciones...que poseía antes
de la distribución y que hayan sido adquiridas por un valor superior al nominal, siempre que las utilidades o
reservas distribuidas existieran con anterioridad a la fecha de adquisición de tales acciones...”. En aplicación de las
citadas disposiciones, correspondía a Industrias Químicas BEG, en su condición de accionista de TERPEL, de la cual
recibió acciones por la distribución de utilidades acumuladas a 31 de diciembre de 1994, a título de dividendos y
revalorización del patrimonio, efectuar los ajustes de las acciones que poseía antes de la distribución, con el fin de
determinar el costo unitario ajustado de las 818.226 acciones que poseía a la fecha de la enaj

https://www.pwcimpuestosenlinea.co/Documentos%20Prioridad/PDF/Jurisprudencia/Consejo%20de%20Estado/SEN-013592-06.pdf
%20Estado/SEN-013592-06.pdf