ELITE, S.A.

Sumaria caja y bancos

Al 31 de diciembre de 2016
Cifras expresadas en quetzales

Saldo según Ajustes y reclasificaciones

Ref. Descripción contabilidad al
31/12/2016 Debe

Caja general 24,000.00

Bancos Locales 22,392,921.00

Bancos Moneda Extranjera 8,263,276.00

Equivalentes de Efectivo 15,000.00

Total activo 30,695,197.00

˄ ˄

˄ Sumado vertical

Conclusión
Con Base en nuestras pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aplicables
y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, concluimos que las cifras reflejadas en el Área de Caja y Bancos
son razonables, de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera, al 31 de Diciembre de 2016,
 PT A Fecha

Elaborado por: CANL 2/1/2017

Revisado por: JAV 2/5/2017

es y reclasificaciones Saldo según

auditoría al Ref.
Haber 31/12/2016

24,000.00

23,000.00 22,369,921.00

105,000.00 8,158,276.00

15,000.00 -

30,552,197.00
˄ ˄

oria aplicables
ea de Caja y Bancos
bre de 2016,
ELITE, S.A.
PT A-1
Analítica de caja
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado por: CANL

Cifras expresadas en quetzales Revisado por: JAV

Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según

Ref. Descripción contabilidad al auditoría al
31/12/2016 Debe Haber 31/12/2016

Caja general 24,000.00 24,000.00

Total activo 24,000.00 24,000.00

˄ ˄ ˄ ˄

˄ Sumado vertical
 Fecha

2/1/2017
2/5/2017

Saldo según
auditoría al Ref.
31/12/2016

24,000.00

24,000.00
˄
ELITE, S.A.
PT
Analítica bancos locales
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado por:

Cifras expresadas en quetzales Revisado por:

Saldo según Ajustes y reclasificaciones

Ref. Descripción contabilidad al
31/12/2016 Debe Haber

Banco lel, S.A. 2,987,001.00 23,000.00

Banco La Victoría, S.A. 19,405,920.00

Total activo 22,392,921.00

˄ ˄ ˄

˄ Sumado vertical
A-2 Fecha

EELM 2/1/2017
CANL 2/5/2017

Saldo según
auditoría al Ref.
31/12/2016

2,964,001.00

19,405,920.00

22,369,921.00
˄
ELITE, S.A.
PT A.3
Analítica bancos Extranjeros
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado por: EELM

Cifras expresadas en quetzales Revisado por: CANL

Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según

Ref. Descripción contabilidad al auditoría al
31/12/2016 Debe Haber 31/12/2016

Banco Motropol, S.A. 8,263,276.00 105,000.00 8,158,276.00

Total activo 8,263,276.00 8,158,276.00

˄ ˄ ˄ ˄

˄ Sumado vertical
 Fecha

2/1/2017
2/5/2017

Saldo según
auditoría al Ref.
31/12/2016

8,158,276.00

8,158,276.00
˄
ELITE, S.A.
PT A4
Programa de auditoría
Caja y bancos Elaborado por: CANL

Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: JAV

DESCRIPCIÓN REALIZO

1- Procedimientos obligatorios:

1.1 Arqueo de caja general. CANL

1.2 Prueba de ingresos y egresos. CANL

1.3 Conciliaciones bancarias. CANL

1.4 Confirmación de saldos. CANL

2- Otros procedimientos:

2.1 Revisión de traslados entre cuentas. CANL

2.2 Valuaciones en moneda extranjera. CANL

2.3 Fondos restringidos. CANL

Fecha

2/1/2017
2/5/2017

FECHA

31-12-16

31-12-16

31-12-16

31-12-16

31-12-16

31-12-16

31-12-16
ELITE, S.A.
PT
Cuestionario de control interno
Caja y bancos Elaborado por:

Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por:

No. Pregunta SI / NO

1 Existe rotación de las actividades que conforman el rubro de caja NO

y bancos.

2 Se concilian movimientos de bancos cada mes. NO

Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por NO
3
liquidar se justifiquen oportunamente.

5 Se practican arqueos de caja por el contador general SI

Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega. SI

6
 A-5 Fecha

CANL 2/1/2017
JAV 2/5/2017

Hecho por: Revisado por:

CANL JAV

CANL JAV

CANL JAV

CANL JAV

CANL JAV
ELITE, S.A.
PT
Deficiencias de control interno
Caja y bancos Elaborado por:
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por:

No. Deficiencia Efecto Recomendación

1 No existe constancia de la No puede llevarse un control efectivo Elaborar un documento en cual se
responsabilidad del manejo del fondo del manejo de caja o a quien de a conocer el nombre y el cargo
por parte de la custodia del fondo responsabilizar del mismo. del responsable de caja,

5
ELITE, S.A.
PT
Deficiencias de control interno
Caja y bancos Elaborado por:
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por:

No. Deficiencia Efecto Recomendación

6

7
 A-6 Fecha

CANL 2/1/2017
JAV 2/5/2017

Comentarios de la Gerencia Ref.

Aceptado
 A-6 Fecha

CANL 2/1/2017
JAV 2/5/2017

Comentarios de la Gerencia Ref.

ELITE, S.A.
PT A7 Fecha
Ajustes y reclasificaciones caja y bancos
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado por: EELM 2/1/2017

Cifras expresadas en quetzales Revisado por: JAV 2/5/2017

No. Descripción Debe Haber

Ajuste 31-12-2016

1 Intereses 23,000.00

Banco Leal, S.A. 23,000.00

Registro de Intereses bancarios Banco Leal, S.A. 23,000.00 23,000.00

Ajuste 31-12-2016

2 Clientes 105,000.00

Banco Metropol, S.A. 105,000.00

Registro de Cheque Rechazado 105,000.00 105,000.00

Ajuste 31-12-2016

3 Documentos por Cobrar 15,000.00

Equivalentes de efectivo 15,000.00
Registro de Clasificación de Pagaré 15,000.00 15,000.00
Ajuste 31-12-2016

4 Intereses por Cobrar 210.00

Intereses Devengados no percibidos 210.00

Registro de Intereses generados por Pagaré. 210.00 210.00

Ref.
Al 31 de diciembre de 2016
PT A-8 Fecha
Divulgaciones obligatorias caja y bancos
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado por: CANL 2/1/2017

Cifras expresadas en quetzales Revisado por: JAV 2/5/2017

No. Descripción

1 El efectivo incluye los saldos disponibles en bancos, y los equivalentes del mismo
Ref.
ELITE, S.A.
PT A-9
Arqueo de caja general
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado por: CANL
Cifras expresadas en quetzales Revisado por: JAV

ENCARGADO: Manuel Salguero PUESTO:

ELABORADOR POR: Claudia Noj MONEDA: Quetzales

FECHA DE ELABORACION: 12/31/2016 HORA: 12:00

BILLETES

Cantidad Denominacion Total

40 Q 1.00 Q40.00

15 Q 5.00 Q75.00

100 Q 10.00 Q1,000.00

Q 20.00 Q0.00

20 Q 50.00 Q1,000.00

180 Q 100.00 Q18,000.00

Q 200.00 Q0.00 Q20,115.00

MONEDAS

Cantidad Denominacion Total

Q 0.01 Q -
60 Q 0.05 Q 3.00
500 Q 0.10 Q 50.00
100 Q 0.25 Q 25.00
Q 0.50 Q -
Q 1.00 Q - Q 78.00

DOCUMENTOS

Facturas Q 1,880.00

Vales Q 1,250.00

Cheque por reintegro

Otros documentos

TOTAL ARQUEADO Q 23,323.00

 SALDO SEGÚN BALANCE Q 24,000.00

Faltante o sobrante de caja chica Q (677.00) Faltante de caja chica

El efectivo fue devuelto integro e intacto a la persona responsable del fondo.

Claudia Noj Manuel Salguero

Contador Público y Auditor Responsable fondo

Revelación:
1. Adjunto integración de documentos.
 Fecha

2/1/2017
2/5/2017

Quetzales

12:00
Faltante de caja chica CI-3
ELITE, S.A.
PT A-10
Arqueo de caja general
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado por: CANL
Cifras expresadas en quetzales Revisado por: JAV

FACTURAS

FECHA NUMERO PROVEEDOR CONCEPTO VALOR

9/25/2016 2222 EEGSA Energía Eléctrica Q 1,880.00

TOTAL Q1,880.00

VALES

FECHA NUMERO PROVEEDOR CONCEPTO VALOR

10/16/2016 1 Carlos Rolando Pérez Compra de Papeleria y utiles Q 1,250.00

TOTAL Q1,250.00

CHEQUES

FECHA NUMERO NOMBRE CONCEPTO VALOR

TOTAL Q0.00

OTROS DOCUMENTOS

FECHA NUMERO PROVEEDOR CONCEPTO VALOR

TOTAL Q0.00
Fecha
2/1/2017
2/5/2017